基于房产税收入及供需弹性的最佳房产税税率评估

1950年1月政务院发布《全国税收实施要则》,明确规定全国统一征收房产税,直至2011年确定上海、重庆两市为房产税试点城市,正式开启我国的房产税改革试点工作。2021年全国人大常委会授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点,对于建立房地产长效机制、调节收入分配、促进共同富裕、优化财税体制具有重大现实意义。选取上海作为试点城市探究房产税改革实施效果,构建最佳房产税税率评估模型,并对北京、成都两市进行最佳房产税税率评估。结果表明:房产税减少了房产销售面积、施工面积和开发商投资总额,但未显著影响房价;住房的投机性需求减少,延缓了房地产市场泡沫化,房产税改革有利于房地产市场的可持续发展;上海市房产税税率整体设置偏高,应提高低交易价格的房产税税率,降低高交易价格的房产税税率;北京市最佳房产税税率为1.45%,成都市最佳房产税税率为1.42%;在房产的供给弹性及需求弹性较高时应设置较高的房产税税率,反之应设置较低的房产税税率。

商业地产房产税纳税筹划研究

随着房地产紧缩型调控逐渐拉开惟幕,房屋住宅市场是新政策的主要群体,而商业地产则是房地产市场调控新政下的受益者,在房地产市场政策调整影响下,房屋住宅市场发展速度减缓,商业地产市场爆发出前所未有的发展活力,俨然进入高速发展时期。目前部分地区出现商业地产泡沫现象,三线城市中商业建筑面积迅速增加,并且表现出过剩趋势,同时,商业地产因经营模式特殊性,面临较大的房产税压力。

住宅房产税对人口出生率的影响研究——基于纠偏合成控制法的实证检验

建立健全生育支持政策体系是破解我国低人口出生率难题的关键所在。本文从住宅房产税的视角出发,以2011年沪渝两改革试点为研究对象,应用纠偏合成控制法实证分析了住宅房产税对人口出生率的政策效应,为推进房产税改革与立法工作提供了有益启示。结果表明:上海住宅房产税对人口出生率存在明显的抑制效应,且该效应在时间上表现出持续性;重庆住宅房产税对人口出生率存在显著的促进效应,该效应随时间出现边际递减,最终达到相对稳定的趋势;沪渝两种模式住宅房产税对人口出生率的影响存在异质性,主要是由实施细则的差异引起的。基于以上结论,建议在推进房产税立法时,应充分考虑地区间的差异性,实施激励人口生育的住宅房产税政策,同时住宅房产税要与其他政策配合使用,以丰富人口生育支持政策体系。

清朝房产税制度变迁及立法镜鉴

追溯清朝房产税的更迭与演进脉络,将清朝房产税制度划分为传统帝国时期和近代化转型时期两个阶段。通过审视清朝房产税制度,发现其存在统一法律依据缺乏、课税依据不科学、法外特权导致不能应征尽征等弊端。有鉴于此,现代房产税立法应重申税收法定原则,实体法层面须合理选择税基、科学设定税率,程序法层面须完善房地产评估和征管制度。

我国房产税改革及建议论述

目前经济增长不及预期,7月宏观经济指标全面回落,在宏观经济形势以及长期稳增长需求影响下,政府部门需要揆情审势、因地制宜地制定宏观调控政策,同时把握改革政策推进时间及进度。目前针对房地产市场制定的宏观调控政策中,呼声较高的是房产税改革政策,推动执行房产税改革是减轻楼市动荡造成经济下行压力的关键举措。但是现阶段房产税改革政策无法全面落地,主要是因为其对利益分配格局的影响较大,因此需要结合宏观经济形势以及经济结构调整情况,进一步评估政策并制定执行方案。本文主要研究房产税改革情况,从改革必要性入手分析,讨论当前房产税改革困境,并提出房产税改革建议,期望能够为推进房产税改革工作提供帮助。

内蒙古自治区人民政府关于免征呼和浩特万达广场投资有限公司、呼和浩特万达广场置业有限公司、内蒙古金盛国际家居有限公司2022年半年房产税的批复(内政字[2024]3号1月11日)

呼和浩特市人民政府:你市《关于呼和浩特万达广场投资有限公司、呼和浩特万达置业有限公司、内蒙古金盛国际家居有限公司减免2022年下半年房产税的请示》(呼和政发[2023]178号)收悉。现批复如下:一、同意免征呼和浩特万达广场投资有限公司2022年半年房产税894.254038万元、呼和浩特万达广场置业有限公司2022年半年房产税284.571451万元、内蒙古金盛国际家居有限公司2022年半年房产税176.679863万元。

房产税对住房价格与租金的影响分析

房地产不仅能够满足人们对日常生活居住的需求,而且投资价值较大。持续上涨的房价使得住房的投资属性在投资中占据了重要地位,并且吸引了社会上较多的资金力量。为了有效抑制房价,国家先后出台了一系列政策。从2011年1月开始,我国以上海和重庆为试点城市,开始了征收房产税试点的探索工作,并开始对个人持有非营业住房征收房产税。在这样的大背景下,文章将就房产税的征收对住房价格、房屋租金等方面的相关影响进行深入剖析,并结合我国的实际状况对未来房产税在全国大面积征收提供了一定的建议,旨在为促进我国房地产市场的健康、可持续发展提供有价值的借鉴。

浅析中国个人住房房产税征收问题

本文以个人住房房产税的正当性探讨为切入点,分析其征收的合理性及合法性。对比重庆、上海两地的试点方案,指出对存量房及增量房都应征收房产税,但对存量房征收不宜区分房屋类型与差异税率。对增量房征收要照顾到外地务工人员,计税依据以房产定期评估值为宜。免税面积应适当提高,满足普通家庭中夫妻双方个人房产的持有和为子女准备房产的客观现实需求。分析两地试点对房价产生的实际影响,以评估房产税试点效果,并给出相应的完善建议。

效率及公平视角下的我国房产税问题研究

我国是否应当征收房产税及如何征收等问题是近年来的争论热点。房产税被赋予的平抑房价、支撑地方财 政、削弱两极分化的预期目标是否可行?我国延续多年的税制是以累退性的间接税为主,主要体现在作为流转税种的增 值税和营业税上,强行切换到以累进性的直接税为主或提升到较高比例,会不会大幅降低税收征缴效率,会不会间接地 对以实体经济为基础的中高速增长格局产生迟滞作用?而且我国在计划经济向市场经济转型的过程中形成了极为复杂 的房屋产权结构,房产税的征收会不会进一步加剧财富分配不公平的程度?总的来说,被称为“恶税”的房产税在西方 发达国家已趋于萎缩,如我国需要普遍开征房产税,结合我国基本经济制度的特点及经济发展的需要,如何在我国的财 政收入结构与居民纳税结构之间找到一个治理的平衡点?本文对以上问题从效率与公平的视角进行了研究,并结合新 时代的主要矛盾变化及“以人民为中心”的发展思想,得出了几点结论。一是,应将房产税的目标定位为削弱两极分化, 而平抑房价和支撑地方财政不是制定房产税政策的重点;二是在房产税的设计上,要遵循“量能课税原则”,考虑历史 的因素合理设计减免规则;三是适度提高房产税在税基中的所占比例。

土地财政转型背景下的房产税改革研究

当下我国经济展现出强劲且稳定的增长势头,但中央与地方财政税收体系所面临的挑战依然艰巨。特别是土地财政所带来的深远影响更值得深思。一方面,土地财政对我国基础设施建设和城市化进程具有不可替代的推动作用;另一方面,地方政府过度依赖土地转让收入,导致土地依赖问题日益严重。面对这一问题,深入剖析并全面研究房产税替代传统土地财政模式的可能性,是有助于我国未来财政税收体制深度改革的重要理论依据。作为一种创新的财政政策工具,房产税所能引发的各种变化及具象的改革方向,无疑值得高度关注并开展深入研究,以期洞悉其内在特质、揭示其潜在规律。

我国房产税实施现状与发展路径探究

自我国住房制度深化改革以来,房地产市场快速发展。房地产市场的发展推动着社会经济的发展,在基础设施建设、城镇经济转型等方面都发挥重要的作用。住房问题已成为我国民生问题中的重点。在当前我国房住不炒的背景下,坚持稳字当头,着力保障房地产市场平稳发展。文章对我国房产税的实施现状与发展路径进行探讨,论述了如何让房产税得到有序发展,对我国房产市场的转型具有一定参考价值。

商业地产企业房产税税务策划分析

房地产开发企业受其所属行业性质影响,开发各环节均需要投入大量的资金,其中税金类支出作为刚性支出对企业资金状况的影响往往不容小觑,因此在符合法律法规相关规定的前提下如何合理有效降低税负是房地产开发企业共同关注的课题之一。相对于住宅项目,商业地产项目因空置率上升、租金下降、资金回笼缓慢等原因面临的资金压力更大,亟需通过税务策划来缓解企业的资金压力。因此,本文从商业地产企业角度出发,以商业地产企业税金支出中占比较大的房产税为切入点,结合相关法规政策及实操经验就商业地产企业房产税方面的税务策划路径进行分析。

上海市人民政府关于本市继续实施调整后的房产税房产原值减除比例的通知(沪府规[2023]14号)

各区人民政府,市政府各委、办、局:《上海市人民政府关于调整本市房产税房产原值减除比例的通知》(沪府规[2019]5号)明确,自2019年1月1日起,本市按照房产余值计算缴纳房产税的纳税人,房产原值减除比例调整为百分之三十.经评估,本市继续实施调整后的房产税房产原值减除比例,自2024年1月1日起执行.特此通知.

国外房产税政策对我国房产税改革的启发

2011年中央提出在上海和重庆两地开展房产税改革试点工作,十多年后,中央将“扩大房产税改革试点”改为“加快房地产税立法改革”,房地产税制度如何设计成为社会各界都非常关注的问题。本文从中国房产税改革现状出发,并结合房产税制度比较完善的英国、日本和美国房产税改革与实施现状,揭示国内外房地产税实施中存在的差异,提出我国进一步优化房产税变革的意见建议。

房产税改革、宏观审慎政策与房地产市场长效机制

“房住不炒”的要求已成为中国房地产市场发展的顶层设计和长期指针,引导房地产市场良性循环发展,有助于防范系统性金融风险,更是经济高质量发展的必然要求。通过建立多部门动态随机一般均衡(DSGE)模型,分析比较房产税、宏观审慎政策对房地产市场调控的优劣性。研究表明,面向家庭和企业的房产税均能抑制房价上涨,宽松信贷环境下征收房产税易加剧经济波动,而紧缩信贷环境叠加房产税则会导致经济“过冷”发展。提高房产税率后,房产将在不同家庭之间产生“再分配效应”,有助于改善居民收入差距。房产税政策具有显著的结构化优势,在实现社会福利改进的同时引起产出和通货膨胀的波动较小,而宏观审慎政策在防范系统性风险方面占优,同等程度冲击下,房价下降程度更高。房产税政策更符合房地产市场长效发展的内在要求,应加快构建现代房产税征收制度,探索试点范围和方式。在实践中应综合考量经济情形实施有差别、有浮动的房产税率,信贷紧约束的情形下应审慎使用房产税,当房地产市场过热时应同时叠加使用房产税和宏观审慎政策,发挥房产税的价格调控和收入分配作用。

不动产统一登记,房产税要来了吗?

2023年4月底,自然资源部部长王广华在成都召开的全国自然资源和不动产统一确权登记工作会上宣布,中国已全面实现不动产统一登记。这意味着经过十多年的改革实践,涵盖所有国土空间和所有不动产类型的不动产统一登记制度已经全面建立。什么是不动产统一登记?全面实现不动产统一登记对我国社会经济发展意味着什么?又将为未来房地产市场带来哪些化学反应?

房产税对金融部门信贷结构的影响研究

房价变动与金融市场稳定、宏观经济波动息息相关。为实现房地产市场稳定发展,2011年上海市和重庆市作为首批试点城市,共同实施了房产税政策。本文以该项政策的实施为准自然实验,运用倍分法探讨房产税政策的实施是否能够改变金融部门信贷结构,影响金融市场稳定。研究发现:(1)上海市和重庆市房产税政策的实施对当地金融部门信贷结构具有显著影响,能够明显提升当地非房地产业信贷占比;该结论在经过安慰剂检验后仍然成立。(2)房产税政策的实施不仅能够直接影响金融部门信贷结构,同时还能够通过降低住房价格进而提升非房地产业信贷占比,改变金融部门信贷结构。(3)尽管住房价格与土地价格高度相关,但房产税政策的实施未能通过降低土地价格而影响金融部门信贷结构。

房产税对房租的影响及试点建议

与国际接轨的普遍征收是我国接下来房产税扩大试点的重要选项之一,从租赁供需及其弹性角度进行的理论分析都表明,房产税的普遍征收会显著推动房租上涨。房产税不仅引致租赁需求的增加,而且导致租赁供给的减少,让房租面临供需双向的上涨压力;住房作为生活必需品,其用作消费的租赁需求弹性要小于用作投资的租赁供给弹性,使房屋出租者可以把大部分房产税以增加房租的形式转嫁给租房者。因此,在未来房产税试点及推行上,不仅要考虑对房价的调控作用,采取普遍征收的方案,而且还要有兼顾广大租房群体的利益以及对宏观经济负面冲击的综合考量,应在经济上升时期开启试点,并采取循序渐进的低税制和因地制宜的差异化税率方式推进。

房产税改革、商业用房产出弹性与宏观经济运行

文章通过构建包含商业用房和房产税的DSGE模型框架,将“房价下跌-商业用房持有量增加-总产出增加”这一影响机制纳入模型,分析了房产税改革对宏观经济运行的影响。研究结果表明:从静态模拟结果来看,当商业用房产出弹性较低时,房产税改革对宏观经济变量均衡值主要产生负向影响,而当商业用房产出弹性较高时,改革对宏观经济变量均衡值主要产生正向影响。从动态模拟结果来看,当商业用房产出弹性较低时,改革所形成的冲击将使宏观经济变量以向下波动为主,而当商业用房产出弹性较高时,冲击将会使宏观经济变量出现明显的向上波动过程。

关于国家实施房产税的居民调查研究

房产税作为政府调控房地产市场、解决土地财政不可持续性难题的重要手段,对房地产经济运行影响重大。如今,房产税改革已经成为社会关注的焦点。本文从国内外有关文献入手,借助问卷调查等方式,调查研究国内居民对房产税改革的态度,并了解居民关于房产税改革工作的建议。本文的研究可以为其它地区房产税政策的落地、政府完善房产税政策内容提供参考。