通货膨胀条件下国外养老金指数化调整机制及对中国启示

养老保险制度是社会保障制度的重要内容之一。通货膨胀,已退休者的养老金受到严重侵蚀。多数工业化国家已经建立起比较慷慨的退休金指数化调整机制。随着人口老龄化的深化,各国养老金负担不断加重。在这种情况下,许多国家已开始对这种调整机制进行改革,以便减轻养老金调整所带来的税费负担。本文在介绍国外一些工业化国家养老金调整机制的基础上结合中国实际,提出中国应建立的养老金调整机制。

CPI波动与个人所得税免征额的指数化调整

本文基于CPI波动对纳税人税收负担、收入分配格局以及生活水平造成的不利影响,建立一个分收入等级的个人所得税免征额与CPI联动的调整模型,从而有效地缓解了CPI波动对纳税人生活水平以及宏观经济政策目标的负面效应。

浅析国外养老金指数化调整机制

目前多数发达国家已经建立了比较慷慨的退休金指数化调整机制。随着人口老龄化的深化,各国养老金负担不断加重。在这种情况下,许多国家已开始对这种调整机制进行改革。本文分析了建立指数化调整机制的原因和特点以及各国对养老金指数化调整机制进行改革的动因。

指数化调整:民生财政社会保障支出的新视角

经济波动作为市场经济的常态,社会公平作为社会保障的基本要求,是新时期通过指数化调整保障离退休人员养老金待遇的主要经济背景。根据经济社会形势、国家宏观调控政策目标和财政承受能力具体情况的不同,基本的调整思路可以以物价水平和在职职工平均工资增长率为基础进行不同的组合与选择,最终形成民生财政下社会保障支出的常规性指数化调整机制。

指数化调整情形下确定收益型雇主养老金计划的期权定价

首先讨论确定收益型养老金计划(DB型)的期权构成,对传统的养老金资产和负债的估值进行完善,考虑退休后养老金的指数化调整率。运用推广的期权定价公式得到DB计划中看涨期权和看跌期权的价值,最后给出该计划最优指数化调整率和最优缴费率。

随机通货膨胀率下DB养老金计划中指数化调整期权的价值

养老金计划根据给付确定的方法主要分为固定收益计划(DB计划)和固定缴资计划(DC计划);主要运用了风险中性资产定价的方法,分析了在随机通货膨胀率下DB计划中隐含的由雇员工资引起的指数化调整期权的定价,最后通过固定某些参数对所得结果进行数值模拟,并进行相应的解释,而所得模拟结果可以插入到该计划的资产负债表中,形成整体资产负债表,从而对该计划发起人进行有效的资产负债管理具有重要的意义。

固定收益型养老金计划的指数化调整研究

养老金计划一般可分为固定收益计划和固定缴资计划。本文首先考虑固定收益型养老金计划(DB型)的指数化调整依据,然后考虑了养老金的指数化调整率,对该计划的资产和负债进行建模,最后给出该计划的最优缴费率。

我国城镇职工基本养老金的指数化调整机制研究

通货膨胀率侵蚀我国城镇职工养老金,养老金的相对购买力(替代率)逐年下降明显(替代率由2002年的72.9%下降到2016年的45.3%[1])。因此,建立合理的城镇职工基本养老金调整机制的意义不言而喻。

多源流理论视角下公共养老金待遇指数化调整机制研究

20世纪60~70年代,发达国家为应对养老金给付危机,普遍开始建立起公共养老金指数化调整机制,这项机制的优势在于既能保障退休人员的权益,也能减轻老龄化问题对养老金计划带来的财务压力,平衡各方负担。尽管我国城镇职工养老金待遇水平实现连续18年上调,但迄今为止,尚未建立起规范的养老金指数化调整机制。文章以多源流理论视角为工具,对世界主要国家养老金指数化调整机制政策演变逻辑进行梳理和剖析,为我国城镇职工基本养老金待遇规范化调整和助推实现基本养老金全国统筹提供参考。研究发现,自动调整机制虽然能在短时间内应对养老金的财务收支平衡且调整方式更为灵活和便捷,但从实现养老金长期可持续性目标来看,自动调整机制无法实现养老金财务的长期平衡以及代际公平问题。由此,我国城镇职工基本养老金可以通过居民消费指数、退休年龄、缴费贡献等指数设置自动调整机制,但仍要进一步关注养老金的财务可持续性。

重复采购商品议价过程中的价格指数化调整机制研究——基于电子设备采购案例解析

对于重复采购商品,如何根据该商品的基期价格进行合理、公允的价格调整,一直是买卖双方议价争议的焦点。但是,鲜有文献对其中机理进行深入分析。选取某公司采购24个不同的电子设备所涉及的调价公式作为案例,研究发现:调价公式中的人工费、材料费及不变部分的权重比例的平均值分别为0.53:0.41:0.06,以上三部分的权重具体取值应主要根据电子设备的成本构成情况确定;基于调价公式的调价幅度基本上都存在拐点的设置,而拐点多数设为0.022及0.044,这与案例中的供应商所在国的10年期国债利率水平有一定的相关关系;经过调价公式所计算出的商品价格会有超过预期的风险,该风险可以通过事先在调价规范中明确风险分担的具体方式加以规避。该研究结论可为调价、价格风险分担提供理论指导,具有一定的参考价值。

个税起征点应注重指数化调整

个人所得税起征点问题，是一个与社会经济发展、居民的收入水平和生活水平、物价水平高度相关的问题，这一制度是否适应社会的发展状况，直接影响着社会公众的生活满意度与社会公正的实现。有关个税起征点的争论个人所得税起征点问题一直是社会大众广泛关注的话题，回顾历史，我国的个人所得税免征额的立法，经过了这佯的变化：1980年《中华人民共和国个人所得税法》公布，存这部预示着我刚个人所得税正式开征的法律中，起征点规定为每月800元。

国外指数化工资调整方法及对我国的借鉴

本文介绍了国外指数化工资调整的方法,并评价用此方法调整工资的优缺点。文章结合我国职工工资目前的状况和存在的问题,提出指数化方式调整我国工资的方案,综合了经济增长、劳动生产率和就业情况等多项因素,来共同决定工资的增长。

基于CPI的美国公共养老金调整指数的实证分析

所谓公共养老金的指数化调整即对现收现付的养老金采用规范的调整指数，在初始养老金给付水平基础上进行，让已退休者的养老金随物价的波动、经济的增长自动发生调整。从20世纪60—70年代开始，发达国家普遍建立起公共养老金指数化调整机制，但是选用的调整指数差异较大，进而对公共养老金计划产生的影响也不尽相同。本文从实证分析层面阐述基于CPI的美国公共养老金调整指数运行情况。

基本养老保险给付水平适度调整研究——以“基本生活”保障为统筹目标的思考

笔者根据恩格尔系数对生活水平的划分,结合我国社会基本养老保险政策,以保障老年"基本生活"为目标,以基本养老保险给付适度水平评价为基础,构建城乡基本养老保险指数化调整方案,考察现行城乡三种基本养老保险方案给付水平及其近年调整的适度性。研究表明,城镇职工基本养老保险给付水平近年稳中略升且始终高于"基本生活"需求,而城镇居民基本养老保险不仅现期保障能力低于"基本生活"需求且缺乏适当的调整方案;新型农村基本养老保险方案设计水平可保障老年农民"基本生活",但由于缺乏调整方案而保障能力呈下降趋势。据此,为了推动城乡基本养老保险制度可持续发展,则应以保障目标——"基本生活"需求为标准构建城乡居民基本养老保险给付的指数化调整方案,通过调整使城乡三种基本养老保险方案的相对保障水平逐步趋同。

关于我国养老金调整机制建设的思考

我国养老金调整机制建设是随我国新的社会养老保险制度的建立而开始的,在尔后的养老金调整过程中起了极为重要的作用。但是,在实践中它还很不完善、很不成熟,这主要表现在养老金调整机制不规范、养老金调整的功能在一定程度上被泛化、把握养老金调整因素有失偏颇等方面。这说明,我国养老金调整机制但仍处于建设成长过程中,需要从多方面努力,使之日臻完善与成熟。

城镇低保线:实际给付与理论标准的差距与对策

中国在城镇普遍建立了最低生活保障制度,对城镇贫困人口实施了有效的社会救助,为他们的基本生活提供了一定的收入保障。这一制度应该根据最低生活保障线进行合理给付,既要满足低保家庭的基本生活需要,也要避免"躺在政府身上"的倾向。根据扩展线性支出模型(ELES)测定的城镇居民最低生活保障线的理论标准,以及将其与近几年的低保标准进行比较,就会发现实际给付水平明显偏低。基于这一事实,建议科学制定最低生活保障线,建立给付的指数化调整机制,以确保城镇居民最低生活保障的合理给付。

论养老保险基金监管

随着经济改革的不断深入和社会分化的日益加剧,养老保险问题越来越成为人们所普遍关注的焦点。一方面,个 人希望依靠保障制度提高生活的安全系数,另一方面,政府则希望借此来实现社会稳定。本文从分析我国现行养老保险基 金监管制度缺陷入手,就如何提高监管效率和质量作了详尽的探讨,并就养老保险基金监管的内容作了系统论述。

确定个人所得税宽免额需要考虑的因素和建议

个人所得税是对我国居民的境内所得和非居民来源于我国的个人收入征收的一个税种。我国个人所得税的宽免额最初确定为800元是20世纪80年代中期作出的,当时称为个人收入调节税。随着我国经济的发展,居民个人收入为取得收入而发生的费用和维持个人及赡养人口的生活费用已远远大于税制改革初期设置的800元的宽免额。由此引起的社会广泛争论,而使个人所得税宽免额成为一个敏感的话题。个人所得税宽免额的确定,需要考虑诸多因素。政府管理部门细致分析、深入调查,科学合理地确定个人所得税的宽免额,可以公平税负,可以取信于民。

农村最低生活保障制度存在的问题与完善对策——基于河北省的调查与思考

河北省自2005年11月在全省全面推行农村低保制度以来,经过几年努力,农村低保制度取得了显著成效,在保障农村困难群众基本生活、促进社会和谐以及推动城乡统筹发展等方面发挥了积极作用。但是,受诸多因素影响,农村低保制度在发展中也遇到了一些问题和障碍。对此进行了理性分析,并在此基础上提出了相应的完善对策。