京东生鲜冷链物流内部控制活动问题与对策研究

近年来人民生活水平不断提升,生鲜冷链物流快速发展。基于冷链物流和内部控制的相关理论,文章以京东冷链物流的业务流程(采购、仓储、运输和销售)为例,分析了京东冷链物流内部控制活动的现状及存在的问题。然后,本文提出了完善内部控制活动的对策建议。文章的研究成果有助于京东冷链物流从业务流程层面将内部控制活动做得更加深入和细致。

内部审计质量与控制活动有效性研究——基于内部审计与内部控制的耦合关系及沪市上市公司经验证据

内部审计与内部控制相互依存、相互促进,提高内部审计质量对完善内部控制体系具有重要作用。本文探讨了现有内控基本框架和风险管理框架下企业内部审计与内部控制的基本关系,得出二者并非简单包含关系或单一体系,而是相互交叉、交互作用又有所区别、相对独立,也就是一种"耦合"关系。基于该认识及控制活动的特殊重要性,进一步分析内部审计质量影响内部控制活动有效性的基本原理和关键因素,并以沪市上市公司经验证据为基础检验了内部审计质量与控制活动的显著正相关,同时发现企业内部审计客观性、专业胜任能力以及内部审计部门规模等因素对于控制活动的作用尤为直接和显著,以此为标志衡量内部审计质量越高,控制活动有效性就越好。

内部控制活动对企业价值的影响研究——基于深市A股主板上市公司的经验证据

内部控制对企业价值的影响是当前值得关注的重要话题,亦成为检验内部控制目标及其实施效果的一个重要方面。文章以2008—2010年深市A股主板上市公司为研究对象,实证研究了内部控制活动对企业价值的影响。结果表明:内部控制活动与企业价值存在显著的正相关关系,且非国有企业的内部控制活动水平和企业价值优于国有企业。

从高校控制活动看我国高校科研经费管理

高校的科学研究在我国具有重要地位,以高校科研经费管理为研究对象对改善我国科研经费管理具有重要意义。基于内部控制的要素之一——控制活动的原理,以高校科研经费管理实践为研究对象,对我国科研经费管理体制进行深度剖析,结果发现,高校科研经费管理存在预算管理不到位、资产管理不科学等问题。基于此提出了相应对策:加强以预算为重点的控制活动;优化控制措施,加强资产管理;完善科研经费管理的授权审批制度。

论企业组织架构对内部控制活动的影响

文章认为,组织架构是内部控制重要的环境因素,它对内部控制活动有着十分重要的影响:为控制活动提供了框架,是内部控制活动有效实施的基本保障。弄清其对内部控制活动的影响,对于正确设计内部控制活动,保证内部控制活动的有效进行,充分发挥内部控制活动的作用具有十分重要的意义。

会计信息化环境下的企业内部控制行为研究——内部控制活动的数据信息风险

企业会计信息化已经是大势所趋,在会计信息化环境下企业内部控制发生了变化,内部控制的最新问题是如何保障企业会计信息和相关数据信息的安全性。通过对开发区56家实施会计信息化的企业财务部门及相关部门从业人员进行问卷调查,结果表明,会计信息化下企业财务人员预防信息风险意识较低,财务数据输入和修改过程存在风险,企业财务软件访问授权控制不严,企业财务内部控制存在信息风险。

企业内部控制活动模糊评价模型

利用层次分析法和模糊数学综合评价原理建立了企业内部控制活动模糊评价模型,讨论了企业内部控制活动模糊评价模型,对定性的指标进行了定量化处理.利用定量的方法,将定性的评价结果统一转换为定量的结果,从而提高了评价的科学性.

内部控制中的控制活动

作为内部控制基本要素之一的控制活动，在内部控制中处于特殊的位置，是实现内部控制目标的关键要素。企业内部控制理念需要通过控制活动体现出来；内部环境在为控制活动提供基础的同时，需要通过控制措施，借助于控制活动发挥其实现控制的作用；而风险评估的目的就在于为选择控制措施提供依据。可以说，风险评估的最终目的要通过控制措施的运用，通过控制活动表现出来。

知识管理与企业内部控制活动

从现有实务看,内部控制与工业经济背景匹配,深受科层制管理模式下组织环境的稳定化、组织结构的层级化、组织知识的同质化、组织管理的物质化等理念的影响。知识经济催生了知识管理模式,知识员工、持续学习、无边界组织、知识共享等理念对传统内部控制活动提出巨大挑战。在这些理念影响下,授权控制将由基于职位的授权转变为基于知识的授权,流程控制将由确保流程规范运作转变为促进流程持续改进,绩效控制将由个体结果测量转变为基于团队学习的动态评价,监督检查将由物质活动监督转变物质活动与知识活动监督共存。

基于管理熵的企业内部控制活动系统定量评价模型

鉴于企业内部控制系统的复杂性,文章引入管理熵理论来研究企业内部控制活动的评价,定义了企业内部控制活动系统中各要素管理熵值的计算公式,在分析控制活动各要素的基础上,通过调查统计得出控制活动各要素的权重系数,建立了各要素的相关系数矩阵和构建了基于管理熵理论的企业内部控制活动系统评价模型。

网络环境下内部控制活动在实务中的研究

一、研究背景2004年9月，COSO提出了《企业风险管理——整合框架》，其中第六条控制活动是指为确保风险管理策略有效执行而制定的制度和程序．包括核准、授权、验证、记录核对、职能分工、资产保全、绩效考核等。2008年《企业内部控制基本规范》中第二十八条规定：企业应当结合风险评估的结果通过手工与自动控制、预防性控制和发现控制相结合的方法运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

滴滴出行控制活动流程分析及完善——以滴滴快车为例

伴随着"互联网+"技术和共享经济的迅速发展,网约车作为新型的交通方式应运而生,在为乘客日常出行带来极大便捷的同时,也出现了很多问题。尤其近日来滴滴出行发生乘客权益受到侵害的事件,将平台推至舆论的风口浪尖,本文拟从控制活动流程角度出发分析滴滴出行存在的问题,并从提高平台准入标准、监督注册司机行为等方面提出了完善措施,为网约车行业健康发展提供借鉴。

从内部控制活动角度对上市公司财务舞弊的成因分析

随着市场经济的发展,财务舞弊作为一种企业行为,已变的屡见不鲜、屡治不止,不仅损害了投资者的利益,也严重破坏了我国资本市场的经济制度,且与企业内部控制失效密切相关。本文通过对内部控制要素之一的控制活动要素进行分析,探究上市公司财务舞弊的成因。

中小企业控制活动问题的研究

虽然我国的经济近些年不断发展,企业对内部控制也越加重视,然而在实际的情况中,内部控制执行力不到位或者内部控制缺失,导致企业利益受到损害,延缓企业发展,下面对中小企业内部控制活动容易出现的问题进行分析,并且提出合理的建议。

餐饮企业业务流程的内部控制活动研究

内部控制活动是针对公司业务流程层面而设计的具体控制措施,是内部控制的核心。文章结合餐饮企业业务流程及特点,提出餐饮企业生产过程的厨务成本、销售与收款、采购与仓储等业务循环内部控制活动的设计与完善的措施,并提出完善治理结构、人力资源管理等控制环境,加强内控监督执行力度,为内部控制活动的建立和有效实施提供保障。

第三方支付模式下校园一卡通内部控制活动分析

校园一卡通随着网络信息化发展和第三方支付平台的融合,其内部控制环境也随之发生很大变化、相应的内部控制活动也应进行相应的调整。本文旨在从内部控制环境变化入手进行校园一卡通具体内部控制活动的分析,希望对实际业务有所帮助和提高。

企业购货环节中控制活动的设计

以某生产企业为例,全面评估其购货环节中的重大风险,有针对性地提出了生产企业内部控制中有关购货环节控制活动的设计思路。

以人为本的企业内部控制活动设计

企业的活动表现为人的活动 ,人的活动贯穿于企业经营活动的全过程 ,人的主观能动性的发挥决定企业的业绩。本文从股东、经营者、管理者、员工四个不同需求层次 ,分析并设计了企业内部控制活动。

中国上市银行内部控制实质性漏洞分析——基于控制活动的视角

内部控制体系是银行的"免疫系统",如果银行内控体系存在"实质性漏洞"(material weakness),则其公司治理与外部监管的有效性将难以保证,进而增加银行的风险。本文主要基于内部控制实质性漏洞,阐述了上市银行控制活动的内容和特征,从内部控制要素"控制活动"的角度,对上市银行在这个过程中容易出现实质性漏洞的项目进行了详细地分析,进而提出针对性的建议,以期有助于完善我国上市银行内部控制制度建设,有利于上市银行加强风险控制管理。

M茶业公司采购与付款内部控制活动研究

本文分析了M茶业公司采购与付款业务内部控制活动存在的问题,并针对控制活动运行中存在的问题提出相应的政策建议。