“两高”司法解释激活逃避追缴欠税罪,欠税企业刑事风险恐将爆发

受各类因素的影响,一些企业会在往期经营过程中因出现资金链断裂、税务不合规等原因出现欠税现象。许多企业在长期欠税状态下艰难维持经营,甚至出现逃避追缴欠税的不法现象。2024年3月18日最高人民法院、最高人民检察院颁布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》填补了我国刑法关于逃避追缴欠税罪的犯罪行为表现,激活了这一沉睡已久的罪名,欠税企业恐将面临严峻的刑事责任风险。本文以解读《司法解释》该罪条款为切入点,结合案例分析欠税企业法与不法、罪与非罪的边界,以期为企业防范和应对刑事风险提供参考。

简易注销企业欠税追征制度研究

在立法层面解决简易注销企业欠税追征问题,可以参照日本立法规定第二次纳税义务人,明确承担责任的主体和范围,依据主观因素确定责任类型,选择税务机关直接追征的方式,并完善救济制度以平衡国家税收利益和第二次纳税义务人的合法权益。

关于企业欠税的几个问题

目前,企业欠税的严重程度已不亚于曾被严重关注的偷税漏税。据报载,1990年1~10月全国企业拖欠工商税收收入105亿元,占全年国家预算各项税收的3.5%,相当于预算支出中对企业挖潜改造和新产品试制费的拨款支出,而据不安全统计,目前全国企业欠税已突破200亿元。显而易见,欠税最大的危害在于严重扰乱了税收秩序,制约了国家税收的增长速度,影响了国家财政各项正常的支出,危及到国家经济的良性循环,所以,治理欠税,疏通财源,已成当务之急。

企业欠税的成因与对策研究

本文在分析了加强企业欠税治理的必要性的基础上,结合我国实际情况与税收实践,深入挖掘我国企业欠税的成因,从中阐明了企业欠税存在的问题与难点;最后将税收管理理论与我国企业欠税的实际情况相结合,提出加强企业欠税治理的具体对策和建议。

企业欠税问题的调查与思考

近几年来,企业欠税数额急剧上升,拖欠税款问题日趋突出,令人忧思。清理滚雪球式的新陈欠税已成为税收工作中不容忽视的难题。为了进一步完善清欠税工作,遏制欠税行为发生,笔者采取“听、看、查、问”的方式,对龙岩市30户重点欠税企业进行了一次全面调查,现将调查情况报告如下,同时就企业欠税成因及其对策作些粗浅的分析与探讨。

关于当前企业欠税问题的思考

企业欠税问题,近几年来,一直是制约税收收入增长的一个重要原因。早在1989年国务院就要求各地下大力气狠抓清欠工作,各级税务机关也采取了不少措施,但结果是前清后欠,欠税数额越来越大。直到新税制实施前的1993年下半年,由于新税制实施后新财政体制下的财政收入与93年税收收入有密切关系,才使企业欠税问题得到了一次彻底清理。但新税制从今年1月1日起实施后,企业欠税问题又突出地表现出来。应该肯定,新税制运行五个月来,是正常的、顺利的,工业生产稳步发展,税收收入稳中有升。可为什么企业欠税又大量增加了呢?应如何解决这个问题呢?对此。

漏欠税的困扰及其对策刍议

税收的漏欠税是困扰着征管工作的一个老大难问题。几年来,尽管各级税务机关采取许多措施,试图加以遏制和克服,但问题并没有从根本上解决。现以丹东市去年全市区税收大检查和清理压缩欠税工作为例。

对解决企业欠税问题的看法

对解决企业欠税问题的看法刘敬华所谓欠税就是纳税人因故超过税．务机关核定的纳税期限未缴或者少缴税款的行为。目前欠税问题比较普遍和严重，欠税户数较多，欠税数额较大。要解决欠税问题不是一件很容易的事，必须认真剖析原因，寻求有效的解决对策。一、企业欠税原因（...

欠税新论

我国法律中的欠税应是指非法欠税的事实状态，其含义是纳税人没有实施正常的纳税行为而与国家之间因税款形成的一种权利义务关系。这种不法状态的存在，客观上侵犯了国家的公债权，同时也为司法机关提供了确定纳税义务人应承担的赔偿责任、行政责任和刑事责任的事实根据。

税务违章行为辨析——论偷税、漏税、欠税、抗税的政策界定

我国现行税法对各种税务违章行为的界定极不严密,给实际违章鉴定工作留下许多可以“灵活”解释的余地。国家应进一步修改和完善《税收征管法》,重新明确界定各种税务违章行为,改变“偷税=漏税=欠税=抗税”的状况,以确保税收征管的客观性和准确性,切实维护国家和纳税人的合法权益。

由会计视角分析房企土地增值税“欠税”争议

去年年底,有关房地产企业土地增值税的"欠税"争议一度成为热点话题。本文从会计视角来探讨这一问题,首先阐述了房地产企业土地增值税的会计核算内容,然后针对几家具有代表性的房地产上市公司分析了其土地增值税的列报与披露,最后辨析了几种容易引起混淆的认识,以消除歧义、澄清认识。

论逃避追缴欠税罪认定中的几个问题

追缴欠税是法律赋予税务机关的一种税收强制职能,该项权力的行使经常会受到纳税人的破坏,刑法为了杜绝该类行为的发生,规定了逃避追缴欠税罪。只有当纳税人非法拖欠税款并实施转移或者隐匿财产的行为,致使税务机关无法追缴的税款数额在1万元以上时,才能依法构成逃避追缴欠税罪。

限制欠税人出境的法律检讨

限制欠税人出境的目的在于保全税收。我国税法虽然确认了这项制度 ,但对限制出境构成要件的规定较为模糊 ,免责条件显得过于苛刻 ,行政裁量的标准也完全缺位 ,对公民自由可能造成不必要的侵害。因此 ,除了考虑国家税收的保全之外 ,也有必要从纳税人权利的角度 ,重新审视限制出境措施的合法性 。

对阻止欠税人出境的重新审视——从纳税人权利角度出发

在一定条件下阻止欠缴税款又未提供相应担保的纳税人出境,是《税收征管法》中确立的一项保障税款征收的措施,但对阻止出境构成要件的规定较为模糊,免责条件显得过于苛刻,行政裁量的标准也完全缺位,对纳税人权利可能造成不必要的损害。因此,除了考虑国家税收利益之外,有必要从纳税人的权利的角度,重新审视阻止出境措施,从实体要件和程序要件两个方面对其加以规范。

欠税公告的法律性质、行为原则与正当程序

欠税公告是税务机关清缴欠税和加强税收征管的有效措施之一,欠税公告非法律强制性的特征表明其属于行政事实行为而非行政法律行为。欠税公告的"示众"效应会给纳税人非税法上的利益造成实质性损害,因此必须在实施过程中严格遵循有关行为原则和正当程序,以切实维护纳税人的权益,避免发生纠纷和诉讼。

公交企业巨额欠税成因及其治理对策

一、欠税原因分析 （一）政府投入不足与公交企业承担广泛的社会责任不对称。在上世纪90年代中期前，武汉市财政对公交企业的财政补贴超过1亿元／年，但自1996年起，地方政府为推进国有企业改革，要求公交企业要逐年减亏增效,并递减对公交企业的财政补贴。

企业欠税的原因及治理

目前我国企业欠税数额巨大,对国家来说是一种损失。造成企业欠税的原因是多方面的,既有企业方面的原因,也有银行和税务部门以及地方政府方面的原因。因此,治理企业欠税应该多管齐下。

企业欠税的原因及治理对策研究

目前我国企业欠税数额巨大,对国家来说是一种损失,我们应认真探讨企业欠税的原因并采取有效措施加以杜绝。造成企业欠税的原因是多方面的,既有企业方面的原因,也有银行和税务部门以及地方政府方面的原因。因此,治理企业欠税应该多管齐下。

中美历史上的一次关税交涉——1853—1854年美商欠税偿还案

本文详细考察了 1 853— 1 854年美商欠税偿还事件中 ,美国专使麦莲与清政府官员的交涉过程 ,论述了欠税偿还事件、外籍税务司制度和 1 854年修约谈判之间的关系 ,澄清了美商偿还欠税具体数字上一些不准确的说法 。