碳税机制下政府补贴对生产减排决策的影响

在政府实施碳税政策的大背景下,对不同形式的政府补贴如何影响制造商的生产减排决策进行研究。在无补贴、技术减排投资成本补贴和回收再制造补贴三种情形下,分别建立了三种不同的模型,分析比较三种模型对制造商产品产量和减排决策的影响。分析结果表明:(1)随着碳税税率的增加,产品碳减排水平并不总是增加。不仅如此,碳税政策的实施还会对低碳产品的产量和利润起到负面效果。但政府补贴政策的实施确实能够缓解碳税给制造商带来的压力,在碳税税率较高时,采取回收再制造补贴能够更大程度起到提高制造商积极性的作用。(2)不同的政府补贴对产品产量和利润产生了不同的影响,当η<0.38时,选取技术减排补贴能够获得更大的产品产量和总体利润;当η>0.38时,选取回收再制造补贴更经济。

国际碳税政策实践发展与经验借鉴

碳税是应对全球气候危机的有效碳减排政策工具之一。尽管国际上碳税的发展取得了一定的减排成效,但是各国碳税实施路径与政策调整逻辑却有显著差异,仍存在参与碳定价机制不成熟、发展缓慢和国际争议调整机制缺失等问题。借鉴当前国际碳税制度的具体税收制度、政策设计和税收关系的实践经验,我国碳税的开征应循序渐进,与碳交易协同互补,采取“逐步拓宽”的税制设计,利用税收优惠平衡税收负担,充分参与国际碳税协调,致力于推动绿色经济的发展和促进碳达峰、碳中和目标的达成。

政府碳税与补贴政策对独立再制造模式的影响

政府为促进再制造产业的发展,采取碳税和补贴政策,而两种政策对再制造产业的影响效果不同.为分析政府碳税政策与补贴政策对独立再制造的影响,基于政府两种政策构建原始制造商与再制造商博弈模型,对比分析政府补贴和碳税政策对最优解的影响.结果表明:碳税政策会提高两种产品的单位零售价格,补贴政策会降低两种产品的单位零售价格,但是,两种政策都增加再制造产品的需求量;补贴政策提高废旧产品回收率,当消费者对再制造产品的偏好较大时,碳税政策才提高废旧产品回收率;碳税政策对环境产生的总影响最小,当单位再制造产品对环境产生的影响较小时,补贴政策才减少对环境的影响.管理启示:政府实施碳税政策时,碳税额度不要过高;政府采取补贴政策时,只有补贴额度大于某一额度时,采取补贴政策更有利于再制造产业发展,否则,采取碳税政策更优.

差额碳税视角下应急产品闭环供应链的协调机制研究

为提高应急产品的资源利用效率并强化应急体系协同绿色发展,构造制造商处主导地位、零售商处从属地位的应急产品闭环供应链博弈模型。从差额碳税视角出发对比分析集中决策和分散决策下应急产品闭环供应链的各个均衡决策,推导出利用“讨价还价”模型实现供应链协调的条件,并进行算例分析。研究结果表明:差额碳税政策可以提高再制造应急产品的市场占比份额,促进资源的高效循环发展;讨价还价模型可以实现闭环供应链的有效协调。研究结果可为应对突发事件提供理论参考。

政府补贴和碳税对服装闭环供应链的影响

在全球碳减排共识之下,探索服装产业绿色低碳发展之路极具价值。基于消费者对传统服装和再制造服装的需求差异,构建了由原材料供应商、制造商、零售商及回收商组成的4级服装闭环供应链模型,着重探究政府补贴政策和碳税策略对服装再制造产业发展的影响。研究表明:政府补贴政策能够降低再制造服装的零售价,提升再制造服装的需求量,并增加供应链成员的利润;政府碳税策略使再制造服装的零售价上涨,需求量增加,但降低了企业生产再制造服装的积极性;征税和补贴同时实施的复合策略有助于减缓企业及政府的财政压力。研究结论可为政府政策制定及服装企业生产决策提供参考。

碳税政策下考虑双寡头竞争的再制造决策研究

本文构建了双寡头垄断竞争市场中两家制造商的斯坦克尔博格博弈模型。其中一家企业(厂商)作为领导者,同时生产新产品和再制造品,另外一家企业(竞争者)作为追随者,只生产新产品。本文分别研究了在无碳税和有碳税情况下两家企业的生产决策问题,得到厂商选择再制造的条件,并分别从实施碳税和再制造策略两个角度对模型结果进行分析比较。结果表明:实施碳税有助于降低碳总排放量;合理的碳税可以鼓励厂商采取再制造策略;碳税情况下厂商再制造带来的利润提升以及碳排放量改善绩效是否优于无碳税情况主要受其再制造成本特点的影响。本文进一步构建了竞争者作为领导者、厂商作为追随者的博弈拓展模型,不同博弈模型的比较结果表明:当生产成本较高的一方作为市场中的领导者时,环境绩效能够得到提升;此外,高碳税会削弱领导者的成本优势和先动优势。

考虑碳税政策的组合型可复用容器押金策略研究

近年来,全球经济迅速发展,产业发展与环境污染的矛盾也日渐突出,可复用容器的出现为解决此矛盾提供了可行方案。本文在外卖餐饮行业背景下,基于碳税政策,考虑供应商使用组合型可复用容器装运产品。通过建立收取容器押金和不收取容器押金下的两种优化模型,本文探究了押金策略对供应商容器运作、碳排放量的影响,最后以某外卖餐饮公司为例进行了数值分析。结果表明,首先,供应商应当保持较小的容器丢失率且不收取押金,或者保持较高的单位时间最大市场需求量且收取押金。此外,收取押金总能减少供应商的碳排放,因此供应商可以通过收取押金降低碳排放量。另外,收取押金可以降低供应商每周期投入使用的容器数量,不收取押金可以降低供应商每周期的容器采购次数。最后,碳排放系数和碳税对供应商碳排放量的作用是相反的,而采购、检查清洗维修环节碳排放系数与碳税对容器押金的作用是相同的。本文可为组合型可复用容器的运作管理提供一定的参考。

碳税对企业行为的影响研究综述

随着气候变暖问题日益加剧,世界各国政府开始采用各种环境规制工具来减缓全球变暖。由此,碳税这一政策进入人们的视野,学术界和实务界对该政策的可行性展开热烈讨论。当前,仅有少数发达国家或地区实施了碳税政策,对碳税的研究,特别是对于碳税对企业行为的影响研究仍然不够丰富。本文按照企业价值的实现过程,从研发创新、价值链、信息披露、转型和并购及财务和环境绩效等不同角度,对于碳税对企业行为的影响研究进行了分类梳理。通过对文献的回顾,本文认为现有研究尚存在不少问题,如碳税内涵不明确,企业转型和并购、信息披露及财务绩效领域的碳税相关研究不足等。最后,本文提出了碳税对企业行为影响研究的未来展望。

构建我国新型碳税与碳排放权交易市场的协同机制

碳达峰碳中和是一场影响广泛而深远的系统性变革。从建立健全碳定价体系出发,加快研究构建我国新型碳税与碳排放权交易市场的协同机制,是适应以“降碳”为重点战略方向和支撑“双碳”目标实现的战略关键。基于新型碳税和碳交易的协同互补空间,依据协同理论从调控范围、碳价设计、信息共享、收益分配和国际协调搭建我国新型碳税与碳排放权交易市场协同的五维分析框架。未来可在范围互补、价格互补、成本优化、激励约束和预期适应五个方面构建我国新型碳税与碳排放权交易市场的协同机制,进而对现有碳定价体系进行整体性、系统性和前瞻性改革。研究有助于深入理解在实现“双碳”目标过程中新型碳税与碳排放权交易市场的时代内涵和协同逻辑,为构建中国特色碳定价理论体系和协同机制提供启示。

不同碳税政策对外包再制造的影响

为研究外包再制造模式下不同碳税政策对再制造供应链的影响,考虑3种碳税政策:统一碳税政策、单向提高新产品碳税政策和单向降低再造品碳税政策,基于外包再制造模式构建原始制造商和再制造商博弈模型,对比3种碳税政策对企业最优决策及环境的影响。结果表明:在单向提高新产品碳税政策下,两种产品的零售价最高,在统一碳税政策下,新产品的需求量最高,再造品的需求量最低;原始制造商可以提高单位外包费来刺激再造品需求;当再造品与新产品单位碳排放的比值低于再造品支付价格的折扣系数时,政府对两种产品征收不同的碳税价格能够降低对环境的影响,刺激再造品需求。该研究可为政府选择恰当的碳税政策提供依据,为企业在碳税政策下的运营决策提供理论支持。

考虑碳税政策和地域配置的离岸外包全球生产决策研究

文章构建了由一个原始设备制造商(OEM)与两个合同制造商(CM)组成的离岸外包全球生产模型,考虑无碳税和有碳税影响不同情境下,不同地域配置对离岸外包最优生产决策的影响。研究发现:有无碳税影响与不同地域配置下的离岸外包全球生产模型都存在唯一的最优决策;当关税和CM所在国的汇率增加时,全球生产模型中的各成员利润均随之减少;关税对于OEM的平均利润影响最大,而诸多因素中,碳税对于离岸外包全球生产网络中各成员的影响均最小;不同国家征收碳税标准不一致,虽然受地域配置影响,但影响最突出还是汇率。因此,制造商可以适当选择关税税率和汇率换算较低的国家的供应商来供应产品。同时供应链上各企业可以采取适当的碳减排措施,减小碳税政策带来的成本负担。文章的相关启示可为管理者提供决策参考依据。

碳税-碳交易下零售商主导型供应链公平关切决策

在碳税-碳交易政策的影响下,以一个主导零售商和从属中小制造商(SMM)组成的低碳供应链为研究对象,通过构建SMM有无公平关切行为的分散决策模型以及集中决策模型,并对各个模型的最优决策进行比较分析,探讨SMM的公平关切决策和供应链的协调问题。文章研究了SMM公平关切下公平关切系数、碳减排率和碳税率对供应链定价和利润的影响,并设计了“Nash谈判-两部定价”契约实现系统协调。研究发现,在碳税-碳交易政策的影响下,供应链成员利润随着碳税率的增加而减少,但是供应链成员利润随着碳减排率变动呈现两种不同方向变化。SMM公平关切行为可以提高批发价格和自身利润,降低零售商利润,但对零售价格和系统利润没有影响,随着SMM公平关切系数的增大,零售商与SMM之间的利润差距缩小。文章设计的“Nash谈判-两部定价”契约可以实现系统协调。

碳达峰背景下多种碳税返还原则的经济影响

碳税收入使用是国家碳税制度设计的一项重要内容,采取不同碳税返还原则对国民经济以及碳减排效果的差异很大。该研究在碳达峰背景下以实现国家自主贡献目标为出发点设计了3种碳税返还原则的方案,包括依据产量占比返还、依据出口占比返还以及依据碳强度返还,并运用中国动态递推可计算一般均衡模型模拟了这三种税收返还原则下征收碳税引起的经济和环境影响。碳税返还措施可减缓征收碳税造成的经济损失,依据不同返还原则对结果影响很大:①依据产量占比返还原则经济损失最小,同时居民社会福利可得到提升。②依据碳强度返还原则能实现中国2030年碳强度比2005年降低65%以上、非化石能源占一次能源消费比重达到25%的目标,但依据该原则进行返还对减缓经济损失的作用较小。③依据出口占比返还原则能缩小中国产品与国际产品的竞争差距,且不会增加碳强度高的商品出口。④依据产量占比返还原则和出口占比返还原则无法实现2030年非化石能源占一次能源消费的比重达25%左右的目标,而只能实现单位国内生产总值CO_(2)排放比2005年降低65%以上的国家自主贡献目标。总之,碳税作为中国实现碳达峰目标的重要选择和保障应尽快实施,同时,在健全碳税体系的基础上根据国情有针对性地选择碳税返还原则,充分发挥碳税在实现国家自主贡献目标中的作用。

基于碳税冲击的商业银行气候转型风险的压力测试研究

中国已明确提出“碳达峰”与“碳中和”目标。为减少碳排放,政府可以采取征收碳税的方式推行节能减排。但碳税将带来一系列冲击,尤其是国有商业银行将面临碳税冲击的转型风险。因此,测度气候转型风险所带来的商业银行价值损失是必要的。研究关注碳税冲击的商业银行气候转型风险的压力测试,通过构建12种碳税征收方式的场景,运用莫顿(Merton)模型和压力测试方法,测度气候转型风险对我国国有商业银行信贷风险的冲击。结果表明:第一,碳税政策在实施时,以线性增加的方式征收碳税能很大程度上减少对国有商业银行的冲击。第二,企业面对碳税政策时是否转移价格到自身产品会对商业银行贷款损失产生有着成比例的影响,转移部分碳税价格到产品价格上更有利于商业银行减少贷款损失。第三,碳税征收的价格不同对商业银行贷款价值损失影响明显,商业银行的贷款损失会随着碳税价格的上涨成倍数增长。第四,不同的行业对国有商业银行的信贷影响有很大差异。基于压力测试的结果,从商业银行、政府及企业三个维度提出对应的政策建议。

“碳达峰”目标下的碳税与行政减排政策成本研究——基于河北省CGE模型的模拟分析

以产业结构偏重、碳排放较高的河北省为研究对象,构建了包含碳税和行政减排政策的CGE模型,分析了碳税与行政减排政策对宏观经济主要变量和产业部门产出的影响,从宏观角度模拟分析两种方式的减排成本。研究表明:碳税政策的减排成本较低,有助于产业结构的优化;征收碳税同时返还能够进一步降低碳税政策的减排成本,减少对宏观经济的冲击;行政减排政策可以在短期实现碳强度大幅降低,但减排成本较高。减排政策的优化组合方式为,以碳税为主导并搭配碳税返还,构建长效减排机制,同时实施行政减排政策,形成有轻重缓急的科学政策组合。

协同减排视角下我国碳税制度研究

面对实现“双碳”目标的紧迫性和艰巨性,在我国已实施碳排放权交易的背景下,有必要开征碳税以推进市场与政府的协同减排作用。征收碳税应综合考量宏观经济冲击、区域经济发展差异、不同减排政策等因素,在现有绿色税收体系下科学合理地设计碳税的税制要素,充分发挥碳税与碳排放权交易的协同作用,以保障我国“双碳”目标的实现。

产能约束下考虑碳税和低碳偏好的供应链新/再制造品减排决策和协调

为了研究碳税、低碳偏好和产能约束对碳减排的影响,建立了双寡头制造商和零售商组成的二级供应链博弈模型。在分散情形下利用Stackelberg理论对比分析了3种不同决策情形来研究产能约束下低碳偏好和碳税对新/再制造产品定价、减排和利润的影响,接着以联合决策的最优解为基准设计契约来实现供应链的Pareto优化。结果表明,产能约束下的低碳偏好和碳税政策均可有效促进制造企业的碳减排行为,同时使供应链成员提高其定价策略;产能增大时,制造商总会提高其产品碳减排量,并根据减排成本系数大小决定价格策略调整方向;联合决策下的产品碳减排量和供应链整体利润更优,设计的协调费用—利润分享契约可以实现产能约束下的供应链Pareto优化。

“双碳”目标下我国征收碳税的研究

当前,多国纷纷实施碳减排政策来应对全球日益严峻的气候和环境问题。碳税作为国际社会广泛运用的重要碳减排政策,对环境保护、经济发展都具有重要意义,也成为我国实现“双碳”目标的政策选项。本文基于我国国情并结合碳税的国际实践经验,分析我国开征碳税的必要性和可行性,提出碳税的实施路径和原则,并设计碳税的税制要素。

基于整体规划建模的公平性区域货运碳税规划方法

针对货运碳税政策影响的公平性问题,本文提出一种基于整体规划建模的公平性区域货运碳税规划方法。该方法使用双层规划模型,上层模型使用Dagum基尼系数分析货运碳税政策对不同地区制造业区位影响,并据此优化各地区的货运碳税价格,提升政策影响的公平性;下层模型通过改进土地利用—交通整体规划模型,模拟区域中社会经济活动、交通及货运碳排放之间的交互关系。由于决策变量与目标函数之间的复杂关系,本文提出一种贝叶斯优化算法求解模型。拓展所使用的土地利用—交通整体规划模型,改进后的模型不仅能一体化分析货运碳税政策对区域货运减排和产业区位的综合影响,而且能在政策制定中考虑不同地区综合运输网络和产业区位的差异,确保政策影响的公平性。以长江经济带为例的研究结果表明,在80元·t^(-1)的货运碳税政策下,不同地区的制造业区位受到的影响差异显著,区域间净差异对总体基尼系数贡献率为74.63%。相比之下,本方法通过差异化区域货运碳税政策,在同等货运减排目标下,有效降低了区域间净差异,将总体基尼系数由0.180降至0.115,较好地平衡了货运碳税政策对长江经济带各地区制造业区位影响的公平性。

碳减排复合机制下我国碳税制度设计

党的二十大报告进一步提出能耗“双控”向碳排放总量和强度“双控”制度转变的新要求。目前,我国虽已完成碳排放权交易市场的试点工作,将碳排放权交易市场机制作为应对碳排放的重要举措,但在实施过程中仍呈现出减碳降排不理想的情况。在应对气候变化中,我国作为全球最大温室气体排放国、国际社会负责任的大国,为提高国家自主贡献力度,实现“双碳”目标,应采取更有力的措施予以应对。2024年2月国务院公布了《碳排放权交易管理暂行条例》,进一步规范碳排放权交易市场。但在制度设计上,不应囿于碳排放权交易制度或是碳税制度,而是应在以价格为基础的碳税和以数量为基础的碳排放权交易同时实施的复合机制下构建我国碳税制度。龙英锋:《“一带一路”国家碳减排复合机制构建》,《会计与经济研究》2019年第2期,第103页。以复合机制为视角借鉴国外碳税制度和碳排放权交易综合运用的经验,结合我国实际的国情,从不同维度对碳税制度的属性与功能定位、碳税制度构建应遵循的原则、我国碳税制度的具体架构等方面,探索我国碳税制度的构建路径,为双碳目标的实现提供法治保障。