论补缴社会保险费纠纷的可诉性

随着社会发展和劳动者维权意识的增强,要求补缴社会保险费的纠纷日益增多。对该类案件是否具有可诉性存在肯定说与否定说两种观点,实践中,劳动争议仲裁机构和法院的观点也不尽相同,但否定说日渐占上风。对用人单位未为职工办理参保登记,劳动者要求用人单位补办参保登记、补缴社会保险费的情形,在法律依据上,根据《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》《中华人民共和国社会保险法》,社会保险争议属于劳动争议,可以申请劳动仲裁、提起诉讼;在法律关系上,根据《中华人民共和国劳动合同法》,缴纳社会保险是劳动合同的一项法定义务。在权利救济的现实需要上,目前行政部门面临职权不清的困境,劳动者无法通过行政救济实现权利。由此,本文认为,补缴社会保险费纠纷应当属于劳动争议,具有可诉性,劳动争议仲裁机构和法院应当受理。

“未依法为劳动者缴纳社会保险费”解除劳动合同的适用条件研究

当前我国司法实践中对《劳动合同法》第38条第3项规定的“未依法为劳动者缴纳社会保险费”而导致劳动者解除劳动合同这一事由,存在较大的裁判分歧。分歧类型主要包括完全未缴纳、未完全缴纳、对缴费金额存在争议以及对应办理险种的争议。产生这一分歧的原因是立法上对于该解除事由的构成要件规定过于简略,缺乏必要的文义限定和实质正当性因素限定。基于文义解释和对司法裁判中呈现的正当性因素讨论,该条文中“未依法缴纳社会保险费”的适用范围,应当是完全未为劳动者缴纳社会保险费的情形,同时应当考虑用人单位的主观过错程度、用人单位欠缴金额的数额、用人单位的补正意愿等因素,决定是否允许劳动者根据该条解除劳动合同。

社会保险费追缴时效的区分适用

长期以来,社会保险费的追缴是否适用时效是实践中的难题。无论是行政机关还是司法机关,对社会保险费追缴是否适用时效均存在“不同地区不同处理”“相同案件不同审判”的问题,《劳动保障监察条例》中的两年监察时效与《中华人民共和国社会保险法》中的无限期追缴的关系有待进一步厘定。从法理角度,查处行为包括责令改正及行政处罚行为,前者不受时效的约束,后者适用处罚时效的约束。社会保险费追缴属于行政命令,本应不受时效的限制,但追缴面临政策难题和现实的困境,无限期追缴不存在现实的履行可能性。为此,社会保险费追缴行为应当进行目的性限缩,在符合劳动者基本保障的目的标准下,对欠费的部分情形不再进行无限期追缴,逐步解决历史遗留问题。

优化调整社会保险费申报缴纳流程,湖北省这样干

为进一步改善用人单位办理社会保险费申报缴纳业务的服务体验,降低办事成本,保障用人单位及其职工合法权益,国家税务总局湖北省税务局、湖北省财政厅、湖北省人力资源和社会保障厅、中国人民银行湖北省分行、湖北省医疗保障局联合制发《关于优化调整社会保险费申报缴纳流程的公告》,现将公告解读如下.

试用期要为劳动者缴纳社会保险费吗

2023年3月,吴某应聘到某电子器械有限公司上班,约定为期3个月的试用期。因其属于外来务工人员,该公司负责人认为其流动性较强,为了避免给公司管理带来麻烦,便与其口头约定等试用期满后再为其缴纳社会保险费。3个月试用期满后,吴某以该公司未与其签订书面劳动合同为由提出辞职,随后要求补缴试用期3个月的社会保险费。

社会保险费征收管理体制优化研究

社会保险费征收职责划转到税务部门后,原有的社会保险费征收体制已不适应社会保险费征收管理新需要,亟需优化与完善。通过分析新时代社会保险费征收管理体制的现状,发现现行征管体制在征收模式、征收管理法律、政策和征收方式等方面存在一系列问题,提出完善社会保险征收管理体制的具体措施,从而有利于提高征收机构社会保险费征管效力,更好地保障民生。

关于《国家税务总局山西省税务局 山西省财政厅 山西省人力资源和社会保障厅 中国人民银行山西省分行 山西省医疗保障局关于优化调整社会保险费申报缴纳流程的公告》的解读

为进一步改善用人单位和个人办理社会保险费申报缴纳业务的服务体验,降低办事成本,保障用人单位和个人合法权益,国家税务总局山西省税务局、山西省财政厅、山西省人力资源和社会保障厅、中国人民银行山西省分行、山西省医疗保障局联合制发《关于优化调整社会保险费申报缴纳流程的公告》,现将公告解读如下。

我国社会保险费改税的争议发展与改革策略

以征税还是收费方式筹集我国社会保险资金的争议延续了近四十年,其实质是关于社会保险实体制度和征管体制两个取向的不同认识。以费改税推进社会保险实体制度改革,具有提高统筹层次、平衡地区收支压力、畅通区际接续、扩大覆盖面等意义,但也面临着自愿参保和强制参保、个人账户和社会统筹、碎片化和统一性等冲突,属于我国社会保险制度的长期目标。以费改税推进社会保险征管体制改革,能够充分发挥税务机关的征管经验优势、保障社会保险足额征收、降低名义费率、解决双重管理问题、实现社保费与个人所得税征管的有机结合,但也面临着征收职能法律划分、法际冲突、规范性与降负要求相矛盾等障碍,属于我国社会保险制度改革的中期目标。短期而言,社会保险费征管可以参照《税收征管法》有关规定予以完善。

区块链技术在社会保险费征收管理中的应用研究

社会保险费的征收管理是一项系统工程,涉及多个职能部门的参与和协作。近几年,区块链技术在税务征管方面具有一定的实践经验,为扩展社会保险费征管提供了契机。本文介绍了社会保险费征收体制改革情况,并以辽宁省为例,分析在社会保险费征收管理中存在的问题,以区块链在协同共治中的技术优势为切入点,对区块链技术在社会保险费征收管理中的应用展开研究,以提高社会保险费征管的效率,提升缴费人的满意度。

税务征收体制下的社会保险费征管制度建设研究

目前,我国社会保障体系的建设已经进入了一个新的阶段,但是社保基金的征收管理还面临着一些问题,如法律依据不明确、缺乏相应的法律依据。本文从税务管理的角度出发,全面梳理了社保征管制度,从完善社保征管程序等方面探讨了将其纳入征管程序的可行性,以期为我国的社保征管制度的改革与发展提供参考。

政府会计制度下社会保险费规范化管理探讨

本文通过对G高校社会保险费的全流程梳理,找出社会保险费扣缴差异原因,进而提出有力的改进措施,实现社会保险费的规范化管理。以期提升高校内部治理能力,增强内控,促进高校业财融合,强化风险意识和全局意识。

北京市人力资源和社会保障局 北京市发展和改革委员会 北京市财政局 国家税务总局北京市税务局关于阶段性缓缴社会保险费有关问题的通告(京人社发〔2022〕17号)

根据《关于进一步做好阶段性缓缴社会保险费政策实施工作有关问题的通知》(人社厅发〔2022〕50号)精神,现就阶段性缓缴企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险费(以下简称三项社会保险费)有关问题通告如下:一、符合《关于扩大阶段性缓缴企业社会保险费政策实施办法的通告》(京人社发〔2022〕4号)规定申请条件的企业、以单位方式参保的个体工商户、参加企业职工基本养老保险的事业单位及各类社会组织可以自愿申请缓缴三项社会保险费的单位应缴纳部分。参保单位缓缴期间,要依法履行代扣代缴职工个人缴费义务。

广东省人力资源和社会保障厅 广东省医疗保障局 国家税务总局广东省税务局关于印发广东省社会保险费税务征收实施办法的通知粤人社规[2023]18号

各地级以上市人力资源和社会保障局、医疗保障局,国家税务总局各地级以上市、横琴粤澳深度合作区税务局,省社会保险基金管理局:根据《广东省社会保险基金监督条例》《广东省规范企业职工基本养老保险省级统筹制度实施意见》(粤人社规【2020】53号)等规定。

关于进一步做好社会保险费惠企减负有关事项的通知

辽宁省人力资源和社会保障厅辽宁省财政厅国家税务总局辽宁省税务局文件辽人社发〔2023〕16号各市人力资源和社会保障局、财政局、税务局,抚顺市社会保险事业服务中心:为进一步减轻市场主体负担,增强企业活力,稳定就业大局,根据《人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知》(人社部发〔2023〕19号)和《关于进一步做好阶段性缓缴社会保险费政策实施工作有关问题的通知》(辽人社〔2022〕31号).

国家税务总局山西省税务局 山西省财政厅 山西省人力资源和社会保障厅 中国人民银行山西省分行 山西省医疗保障局关于优化调整社会保险费申报缴纳流程的公告

为进一步改善用人单位和个人办理社会保险费申报缴纳业务的服务体验,降低办事成本,保障用人单位和个人合法权益,山西省自2023年12月1日起,优化调整用人单位和灵活就业人员(以下简称“缴费人”)社会保险费申报缴纳流程。现将有关事项公告如下:一、优化调整申报缴费流程内容自2023年12月1日起,将缴费人现行的社会保险费申报缴纳流程优化调整为缴费人自行向税务部门申报缴费(以下简称“自行申报”)。

陕西省人力资源和社会保障厅 陕西省发展和改革委员会 陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施办法的通知(陕人社发〔2022〕18号)

各市(区)人力资源社会保障局、发展改革委、财政局,国家税务总局各设区市、杨凌示范区、西咸新区、韩城市税务局、省税务局第二税务分局:为贯彻落实《关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》(人社部发〔2022〕31号)文件.

对我国社会保险费征管制度的立法探讨

建立完善的社会保险费征管体制是各国社会保险制度的中心环节,但我国社会保险费征管制度立法十分滞后,极大影响了社保费的征缴效率及社保基金的运营。为稳步推进社保费征管体制改革与落实《深化党和国家机构改革方案》《降低社会保险费率综合方案》等重要文件精神,应尽快推进我国社会保险费征管制度立法。文章重点分析了我国社会保险费征管制度立法存在的问题,并针对问题对我国社会保险费征管制度立法及相关制度的完善提出了建议,以期能对社会保险费征管制度立法工作提供参考。

税务部门统一征收社会保险费:改革必要性与推进建议

社会保险费究竟应由税务部门还是由社保经办机构负责征收?在中国已有近20年的讨论。近期,《深化党和国家机构改革方案》明确由税务部门统一征收社会保险费。国际发展趋势和若干地区的实地调研结果表明,我国推进税务部门全责统一征收社会保险费,既可实现税费"同征同管",充分发挥税务部门信息处理能力强等核心优势,提升征管效率并降低征管成本,还可为推进社会保险制度改革、社会保险基金治理体系现代化奠定基础。下一步,应按照分类处理、分步推进、加快配套的原则落实税务部门统一征收社会保险费的改革要求。

社会保险费强制征缴的现实之需、实施困境及其应对

社会保险费的强制征缴既是社会保险强制性的体现,也是保费征收主体履行法定职责,维护社保基金安全的机制保障,更是实现社保征缴规范化,保障参保人社保权利的应然要求。中国当前社保费率过高、普遍化的低基数缴费、职工参保动力不足以及保费补缴困难是落实社保费强制征缴机制的主要困境。困境之源在于社保制度设计存在以下问题:社保转制以及扩面中政府财政责任缺位、费基的变相调整导致社保基数难以做实、缴费与待遇关联性弱降低了参保群体社保遵从度以及社保补缴实体内容立法缺失。透过政府财政责任归位降低社保费率、缴费基数的法定化、权利义务相一致的制度激励机制构建以及保费补缴主体与补缴时效的法律明确,可实现困境突破,最终确保社保费强制征缴机制的落实。

社会保险费征缴:体制改革与法制完善

社会保险费征缴是社会保险事业的重要组成部分,但现行社会保险费征缴法规存在部分规定不明确、部分规定滞后、部分规定在实践中未能落实等问题,直接影响着社会保险制度的健康运行。2018年,国务院已经明确社会保险费的征收主体是税务部门,《社会保险法》及相关法规宜尽快修订完善,以形成更加科学合理的社会保险费征缴规则。为此,需要在厘清若干关键性问题的基础上,确定社会保险费征缴规则修订的思路和重点:明确社会保险费征收机构及其职责,扩展社会保险缴费主体,增加社会保险费征缴标准的规定,完善社会保险费确定机制和欠费清缴机制,同时顺应公共治理的数字化趋势,并为社会保险制度深化改革预留空间。