税务部门征收非税收入的法制困境及法治化路径

税收现代化服务中国式现代化,增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,需要全面推进税费法治化建设。非税收入划转税务部门征收是促进非税收入管理法治化的重大举措。税务部门征收非税收入面临法定原则、法律体系、征管权责、共治格局尚未法定等诸多法制困境,亟须探索破解税务部门征收非税收入法制困境的路径。为此,从树立非税收入法治化管理新理念、完善非税收入法治化管理新机制和探索非税收入管理法治化新思路三个方面提出提高税务部门非税收入管理法治化水平的建议。

提高基层税务部门行政管理工作运转效率的思考

行政管理是指为保障税收职能正常运转而开展的行政管理活动,在日常的税收行政管理过程中,如何以最低的行政管理成本、最优的行政资源配置、最少的行政资源消耗创造最大的行政管理效能和最高的工作运转效率,保障税收职能正常发挥和税收业务的高质量发展,对基层税务机关整体工作的运转有着举足轻重的作用。文章针对目前基层税务工作运转不畅、行政效率不高的情况,从提高基层税务系统行政管理水平入手,分析其现状和原因,并有针对性地提出提高基层税务机关工作运转效率的建议。

武汉税务部门多彩活动推进税收宣传月

3月29日,以“税助发展向新而进”为主题的第33个全国税收宣传月正式启动。经过33年发展,税收宣传月已成为纳税人缴费人自觉接受税法教育的重要课堂,也是社会各界主动了解税收、积极支持税收的重要载体。今年的税收宣传月,武汉市税务系统也以丰富的活动,深入宣传税法知识、解读税费政策、倡导税收诚信,为助力加快形成新质生产力。

税务部门与网络带货主播个人之间的监管博弈

本文通过运用博弈论分析方法,首先说明了网络带货主播个人纳税现状;其次基于博弈论视角,构建税务部门和网络带货主播个人的博弈模型,分析其中的收税征管问题;最后提出完善税收征管问题的建议。网络带货主播个人纳税现状直播带货行业现状近年来,网络直播带货行业出现了井喷式发展。根据相关数据,2021年我国网络直播市场的收入总规模高达1844.42亿元,网络主播账号累计达到1.4亿,且规模还在持续扩大。

税务部门统一征收社会保险费:改革必要性与推进建议

社会保险费究竟应由税务部门还是由社保经办机构负责征收?在中国已有近20年的讨论。近期,《深化党和国家机构改革方案》明确由税务部门统一征收社会保险费。国际发展趋势和若干地区的实地调研结果表明,我国推进税务部门全责统一征收社会保险费,既可实现税费"同征同管",充分发挥税务部门信息处理能力强等核心优势,提升征管效率并降低征管成本,还可为推进社会保险制度改革、社会保险基金治理体系现代化奠定基础。下一步,应按照分类处理、分步推进、加快配套的原则落实税务部门统一征收社会保险费的改革要求。

社会保险费“流失”估算与深层原因分析——从税务部门征费谈起

本文探讨了税务部门征收社会保险费所产生的诸多"冲击",认为在目前社保部门征收体制下,社会保险费每年减收三分之一;进而,对目前社会保险费减收的诸多原因、尤其对"基数之痛"五种表现进行了深入分析,认为,目前的养老保险制度是典型的"交易型制度",它导致出现了严重偏离"统一缴费率"的"实际缴费率"和严重偏离"目标替代率"的"实际替代率";二十多年来,这些实际运行的参数逐渐使社会保险制度形成了一个"法外"的生态均衡。税务部门征缴社会保险费有可能将缴费基数和其他诸多参数"坐实",应增收四分之一,并逐渐使中国社会保险的"交易型制度"走向"法治型制度"。

完善税务部门内控机制的对策探讨

税务部门内控机制是税务部门为有效履行职责而采用的一系列控制活动。十八届三中全会全面深化改革目标的提出,使得税务部门内控机制建设的重要性进一步提升,而《行政事业单位内部控制规范》的出台,为税务机关内控机制制度建设指明了基本方向。当前信息化的快速发展和反腐倡廉的新形势,在对内控机制建设提出更多要求的同时也为进一步完善内控机制提供了良好契机。税务部门应当基于内部控制概念框架,紧密结合当前内控机制改革面临的四大新形势,从优化内控环境、构建税务部门内控制度体系、提高内控机制信息化水平、完善考核监督机制等方面着手进一步完善税务部门内控机制建设。

波士顿矩阵在税务部门工作评价中的应用

波士顿矩阵原本是研究企业如何在市场中竞争的营销学经典模型,文章将波士顿矩阵引入税务部门的工作评价中,将波士顿矩阵的象限内容进行某些修改,并对矩阵的横、纵坐标重新定义后,从纳税人和税务工作人员两个主体的角度出发,分析两个主体满意度评价的综合情况,期望为税务部门的工作改进提升提供理论指导。

基层税务部门绩效管理体系构建与思考

基层税务部门绩效管理过程中存在认识不到位,指标设置不科学,评价体系不完善等问题。可从科学设定考核指标,规范绩效考核工作流程,健全考核组织,强化结果应用等方面建立健全基层税务部门绩效管理体系。

论税务部门统征社会保险费

社会保险费的征收管理,直接关系到广大人民群众的切身利益,对于促进经济社会全面发展和构建社会主义和谐社会具有重要意义。近年来,税务部门统征社会保险费虽取得了明显成效,但潜在的矛盾和固有的问题也不断得以呈现。从现实出发,完善税务部门统征社会保险费,是我国社会保险费征管体制和社会保障体系进一步改革的客观要求,其关键在于构建和完善统征社会保险费的各项制度和运行机制。

税务部门加强和创新社会管理的路径选择

对税务部门加强和创新社会管理进行了文献研究,论述加强和创新社会管理的时代背景和重要意义,分析税务部门在加强和创新社会管理中的作用,提出税务部门加强和创新社会管理的路径选择。

浅谈税务部门基于平衡记分卡绩效评估

政府绩效评估作为一项有效的管理工具,在公共行政中受到广泛关注。税务部门作为政府职能部门,对其绩效的评估也成为政府绩效评估中的重要组成部分。目前我国税务部门绩效管理过程中存在方法落后、评估标准主观随意性大且缺乏联系、绩效管理忽视纳税人重要性等问题。将平衡记分卡绩效评估方法引入税务部门,为其改善管理、提高服务水平提供点滴借鉴。

政府服务:中国服务业的发展之本——兼谈税务部门对外贸企业的服务功能

政府服务：中国服务业的发展之本———兼谈税务部门对外贸企业的服务功能●王绍媛世界经济领域的竞争从以有形商品为主逐步转向以无形商品即技术与服务为主，服务业和服务贸易在一国经济发展中占据的地位日益提高，并形成衡量一国国际竞争力强弱的重要标准。因此，重视我...

中国税务部门人员素质及结构配置分析:基于征管效率视角

对中国税务部门人员素质与结构配置的效率进行了系统分析,通过比较作出客观的评价。分析表明,中国税务部门人员数量庞大、年龄结构老龄化、文化程度及专业素质不高、配置结构不合理,与发达国家相比差距较大。税务部门人员及结构配置的低效率,造成税收成本过高,而税收征管效率较低。国际上许多税务部门的人力资源管理成功经验可以借鉴,以改善中国税务部门人力资源质量及其结构配置低效率状况。

加强县级税务部门绩效评估的对策

当前,绩效评估越来越得到公共部门的重视,本文从有效运用平衡计分卡绩效评估体系、健全绩效评估的法律政策的支持和制度保障、加大绩效评估的税务文化支撑、加强绩效评估的信息技术支持等方面提出对策建议。

对税务部门中青年干部腐败问题的研究

加强对税务部门中青年干部的培养,提高他们拒腐防变的能力,是我们党建工作的一项重点工程。本文针对近几年税务部门发生的腐败案件呈现"年轻化"现象的特点,从腐败产生的可能性、必然性和根源的角度分析了税务部门中青年干部腐败的成因,提出应从道德建设和制度建设着手治理税收腐败。

塑造税务部门时代新形象

在发展市场经济和创造和谐社会的新形势下,作为政府参与经济活动的重要职能部门,税务机关应该有一个鲜明的良好形象呈现在全体公众面前。新时期税务部门应具有的形象一是威严、二是可信、三是可亲。只有这样,才能成为一个高效、廉洁、深受纳税人信任的机构,才能更好地完成税收任务。

税务部门规模收益状况分析

应用科布－ 道格拉斯生产函数可以研究整个税务部门或某地税务部门在特定时期在特定时点的规模收益状况。这是避免在机构改革过程中可能出现的博弈和寻租现象。

对税务部门加强征管工作的几点思考

有资料显示，2005年12月，我国宏观经济主要指标中的工业企业增加情况：绝对值为6712亿元，增长率达16．5％，同期的税收收入2416．73亿元，增长率为19．3％。应该说经济发展与税收收入都达到比较好的指数，实现了良性互动。对我国税负两种统计结果分析，又促使我们对税收征管工作进行深入思考。一是据《福布斯》统计显示，2005年“税负痛苦指数”统计，我国的税负为160．0，排在世界各国家（地区）第2位。它包括6个部分：公司所得税（33．0％）、个人所得税（45．0％）、雇主社保税（44．5％）、雇员社保税（20．5％）、销售税（增值税）（17．0％）、财富税（0％），计算税负指数为160．0％（我们暂称其为名义税率）。从统计的方法和标准看，这一结果显然是不符合实际的，不能表明一个国家（地区）真实的税收负担状况。理由是：第一，在计算方法上，《福布斯》的统计是将6个税种的最高税率简单地加总，不能反映每一个税种负担的比重；第二，我国个人所得税纳税人在“工薪所得”方面的实际适用税率基本在5％-25％之间，能够适应到25％以上税率的高收入纳税人比例不到3％；第三，我国没有销售税，将我国的增值税税率视同销售税税率是不恰当的。二是从国内有关统计分析，实际税负水平是：2002-2004年我国不含社保费的宏观税负为17％左右，含社保费宏观税负为209务左右。在企业所得税方面，内资企业所得税税负为25％，外资企业所得税税负为14％。