财政税收制度改革对中小企业的影响探讨

财政税收制度改革通常会对不同类型和规模的企业产生重大影响,其中中小企业更易受到影响。财政税收制度改革可能导致中小企业税收负担增加,管理成本提高,市场竞争加剧,引发融资难等问题。中小企业作为经济的重要组成部分,其稳定发展关乎国民经济的长期繁荣。因此,有必要研究财税改革对中小企业的影响并提出相应的对策,以期为决策部门提供科学依据,为中小企业提供指导,推动中小企业发展和经济结构的优化升级。

推进西部地区税收制度改革的思考

西部地区经济发展明显落后于东部,除了历史遗留因素,自然条件的制约外,包括税收政策在内,国家政策效应及由此产生的结构不合理是主要因素,为推进西部大开发,应有重点、有步骤地推进经济体制改革。

五大发展理念下我国深化税收制度改革的路径选择

一、引言在党的十八届五中全会上,习近平总书记系统论述了“五大发展理念”,强调要实现创新发展、协调发展、绿色发展、开放发展、共享发展。这是我们党认识和把握经济社会发展规律进入新的台阶的标志,这极大地丰富和发展了中国特色社会主义理论体系。在党的十九大上,习近平总书记也又一次提出了要坚持新发展理念,即“五大发展理念”。贯彻落实“五大发展理念”,必将促进我国经济社会发展的深刻变革。五大发展理念的提出,是我国思想领域的一次大发展。税收是我国政府财政收入的最主要来源,而在经济高速发展的今天,我国税收制度中依然存在着一些问题,要解决税收制度中存在的问题,实现税收现代化,就必须以“五大发展理念”为指导思想,进一步深化我国税收制度改革,实现我国税收事业的新发展。

借鉴国际经验 深化我国农业税收制度改革

近年来我国农业税收制度经历了较大变革：2002年开始进行农业特产税改革，从2004年起取消除烟叶以外的其他一切农业特产税，2004年的“两会”又决定五年内全部取消农业税，连续两年降低农业税税率，到目前为止，已有27个省（直辖市、自治区）免征农业税，其余的4省（区）2005年有217个县（市）也将免征农业税，明年将提前实现全部免征农业税的目标。农业税收制度改革，不仅有利于从根本上减轻农民负担，增加农民收入，而且有利于缩小乃至消除城乡差距。实现城市与农村的和谐发展。但是这一改革对县乡财政最直接的影响是减少了维系县乡机构运转的正常收入来源，

法国税收制度改革综述

80年代中期以来,美国和西方各主要工业国家都先后进行了税制改革。法国也对税收制度中的一些弊病作了改革。一、法国税制的特征同其他规模相近的工业国家相比,法国税制具有以下三个主要特征:1.总税收水平较高;2.强制性的社会保险税高;

新形势下我国税收制度改革的新走势

自20世纪80年代以来,西方发达国家经历了两次大的减税浪潮,在世界经济一体化和中国已成为世界贸易组织成员的情况下,这种全球性的减税已对我国的经济发展带来压力和挑战。本文通过对这两次全球性的减税的分析,结合我国的国情,提出我国应该进行结构性减税主张及具体建议。

中国农业税收制度改革应分步实施

在计划经济背景下形成的中国农业税收制度,实质上是一种地租,过高的农业税负,违反税收公平原则,降低了中国农产品的国际竞争力。彻底改革农业税收制度,取消现行的农业税,构建城乡统一的税收制度,是新形势下对农业税收制度改革的客观需要。但是,鉴于目前中国农业经济发展现状,统一城乡税制不宜一步到位,而应采取渐进的方式分步实施。

农业税收制度改革探究

一、现行农业税制存在的问题 近四十年来,随着农村经济的不断发展和各项改革的不断深入,我国农村生产力水平和生产关系发生了根本性变化,农业税收所依托的自然条件、社会经济条件业已变化巨人,但农业税制仍然沿用1958年制定颁布的《中华人民共和国农业税条例》。

政府收入及税收制度改革

本报告在客观评估我国现行政府收入制度的现状和存在问题的基础上,分别对我国政府收入规模确定、税收制度安排、非税收入体系建设进行了深入研究,并根据我国改革开放新阶段对财税工作的新要求,提出了政府收入制度要通过"善税、明租、缴利、规费"的措施加以完善和规范的改革思路。报告的主要结论有:(1)我国政府宏观收入规模中长期将维持在GDP的33%左右,预算内宏观税负将维持在20%左右;我国赤字总规模中长期维持在不超过GDP的5%、财政赤字中长期维持在不超过当年GDP2%～3%的水平是适当和必要的;(2)我国目前的税收制度是富有效率的,但也是严重损害社会公平的,总体上不利于科学发展与和谐社会建设,必须进行彻底调整与改革;(3)非税收入审批、征管不规范,监督机制不健全,需要进一步规范与调整。报告对税收制度改革所提出的总体思路是:公平税收负担,校正收入分配,合理搭配税种,体现社会公正,建设以"公平"为导向的新型税收制度。具体改革建议主要是:(1)以增值税转型为重点,改革完善流转税制,形成有利于科学发展的税收体系;(2)以资源、环境相关税费改革为突破口,建立健全资源有偿使用制度和生态环境补偿机制;(3)以房产税为重点,推动财产税制改革,形成有利于地方政府行为规范化的新主体税种;(4)以个人所得税为重点,改革完善所得税制,形成以人为本的个人税收体系;(5)结合试行国有资本经营预算,改革国家资本红利收入管理;(6)分类规范各项收费。

关于煤炭企业税收制度改革的思考

作为我国重要的基础产业,煤炭工业的健康发展关系着国民经济的健康发展和能源的安全。进入新世纪,我国煤炭工业步入了快速发展和结构优化时期。改革优化煤炭税制结构,减轻煤炭企业税收负担,更好地发挥税收政策作用,促进煤炭工业持续健康发展,既是当前煤炭行业改革的一项重要任务,也是我国新一轮税制改革的重要内容。

我国税收制度改革的对策建议

从初次分配环节税收状况看，现有的税收制度，在初次分配中的调节作用是非常有限的，具有调节性质的资源税、行为税所占的比重是非常低的。从1994年中国开征消费税，对初次分配起到一定调节作用，但是占整个流转税的比重并不高，并且具有下降趋势，到2010年只占流转税的10％左右。从目前税收参与分配状况看，初次分配当中存在市场失灵的问题——土地、资源存在级差收入并没有得到有效的调节。对奢侈品、限制消费的商品，如烟、酒，世界各国都普遍征收重税、实行高价；而生活必需消费品，如粮食、食品等，又较多实行低价。但中国由政府政策形成的价格并不健全，这些问题并没有得到有效的解决，从而产生初次分配环节不公平现象严重等问题。

我国深化税收制度改革研究

一、我国税收制度改革后呈现三个主要特征（一）税制结构与国民经济增长之间存在良性的互动关系.从税制结构对当年经济增长的影响来看,1994年实施新税制以来,我国税制结构中增值税、消费税的增长与GDP的增长高度一致,呈现同向变动关系;我国增值税、消费税的增长,既来源于经济的增长,又与经济增长保持相同的变化趋势;企业所得税、个人所得税的增长对GDP的增长呈现扣除关系,符合所得税制的设计原理,所得税制能够从经济的增长中及时获取必要的国家财政收入.从税制结构对经济增长的长期影响来看,我国税制结构中企业所得税的增长与GDP的增长呈现比较一致的变化关系;企业所得税的增长一方面既得益于经济的增长,另一方面也没有妨害我国经济的长期增长.

构建和谐社会与我国税收制度改革的建议

党的十六届四中全会提出了构建社会主义和谐社会的重要目标，十届人大三次会议进一步论述构建和谐社会的意义和内涵，对当前和今后一个时期构建社会主义和谐社会做出了部署，即要坚持协调发展，加强环境治理保护，要加强公共财政制度、收入分配制度、社会保障制度。

税收制度改革评述

1994年我国将在财税、金融、投资、外贸与外汇、投资、国有资产、价格、现代企业制度和城镇住房制度等方面迈出重大改革步伐。为了帮助广大读者学习和了解这方面的情况,从这一期开始,本刊将就上述各项经济体制改革情况进行系列评述。

深化税收制度改革 推进现代企业制度

构建现代企业制度必须解决企业两大难题:企业内部是清晰的产权,企业外部是平等的竞争环境。这给我国的税制改革提出了新的要求。1994年实施的新税制为实行现代企业制度创造了良好的税收环境。但是,由于改革时间匆促,仍存在设计上与执行上的缺陷,为推进现代企业制度造成一定的阻力。因此,为适应建立现代企业制度的需要,必须进一步深化税制改革。 现代企业制度对税制改革的要求 建立现代企业制度,客观要求有一个合理的税收环境。因此,它对税制改革提出了如下要求: