新财税体制改革下企业涉税风险及税收审计重点

在新的财税体制改革下我国税收管理体制发生了深刻的变化,企业迫切需要适应财税体制改革带来的变化。特别是劳务费用的处理、发票的管理以及纳税申报的合规性等方面的问题,成为当前税务稽核工作的重点领域。基于此,本文将对企业在新的财税体制改革背景下面临的主要税收风险进行探讨,对企业在复杂的税收环境中提供有效的应对策略及税收审计的重点领域和方法进行详细分析。

新的税收征管模式下税收审计的工作思路

社会主义市场经济的发展和加入WTO的新形势 ,以及新的税收征管法的实施 ,国家税务局确立税收征管改革 ,建立“一体化”的税收征管系统CTAIS ,即实现税收征管的“信息化和专业化” ,实现建立在信息化基础上的、以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管模式。面对全国税务机关税收征管的“信息化和专业化” ,结合几年的税收审计实践 ,探讨如何开展税收审计。笔者认为 :一是围绕征管法开展税务机关责任审计 ;二是运用CTAIS开展计算机审计 ;三是开展税收成本审计 ;四是适应加入WTO的新形势开展税收制度审计。

我国税收审计应对金融危机的战略研究

金融危机爆发后,我国税收审计紧跟中央宏观调控目标,促使税收有效地发挥了组织收入和调节经济的功能,为国民经济早日走出低谷做出了重要贡献。回顾税收审计应对金融危机的举措与成效,深入总结应对金融危机过程中的教训与启示,可对后危机时代深化税收审计作出战略规划。

试论税收审计与税务稽查的关系

“税收审计”和“税务稽查”是两个截然不同的概念，它们有各自的含义和应用范围。在我国现有的税收征管体制和审计体制下，“税收审计”和“税条稽查”既有区别又有联系。

企业税收审计的方法和技巧

在社会主义市场经济活动中，不少企业纳税意识淡薄，见“利”忘“义”，偷漏逃欠税现象十分严重。本文从企业偷漏逃欠税的表现形式出发，介绍税收审计的技术和方法，以期对实际工作有所帮助。

税收审计预警指标体系构建浅探

一、引言 税收审计是对税收款征收业务和记录资料进行的审计，包括对税收征收和管理机关的相关税收征收管理活动和纳税单位税款计算和缴纳的正确性、合法性、合规性进行审计。故审计的对象不仅仅限于纳税单位，还包括税款的征收的管理单位，这意味着审计的范围进一步扩大，审计的对象增多以及审计难度的增加；而从性质上来说，税收审计作为国家审计的一个组成部分，其应当是具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”。而预防功能是国家审计免疫系统的根本职能，是审计部门通过采取预警手段，及时发现影响经济社会系统运行中的倾向性问题，主动或配合相关部门尽早采取预防措施，把问题消灭在萌芽状态，避免不必要的损失发生。

国外税收审计的经验分析与借鉴

税收审计关系着国家的财政经济运行安全。近些年来,我国税收审计在不断总结探索中取得了长足的进步,初步形成了有自身特色的运行模式。但相对发达国家而言,我国税收审计还不够完善。如何借鉴发达国家先进经验,全面完善和发展我国税收审计工作,发挥其免疫系统功能,是我国审计领域迫切需要解决的问题。文章简单回顾了我国税收审计走过的历程及面临的问题,着重介绍了发达国家税收审计的三个重要趋势。在分析完善我国税收审计必要性的基础上,文章最后从四个方面详细阐述了进一步发展我国税收审计的途径。

浅议运用计算机开展税收审计

一、运用计算机开展税收审计的迫切性 税收审计是指审计机关按《审计法》的规定对各级政府财政收入的最重要部分——税收的真实、合法性进行审计,是对税务监督的再监督。随着税收征管电算化的普及,尤其是电子商务的发展,运用计算机开展税收审计已越来越迫切。

基于税收预测的中央税收审计选案

文章以浙江省中央税收收入中月度增值税税收预测为出发点,探究回测税收与实际税收之间的差异关系,试图找出偏离度异常值为中央税收审计服务。研究所用的协整理论证明了三个税源变量与增值税之间存在着长期均衡关系,由长期均衡关系建立起来的预测模型而确定的回测值与实际值之间的偏离度异常值能够为中央税收审计初步选案所用。研究结论有助于在已有的中国税收征管信息系统(CTAIS)条件下科学进行中央税收审计选案,对当前税收审计选案具有一定的参考意义,同时进一步丰富税收审计文献。

适应税收征管改革 深化中央税收审计

税收是国家财政收入的主要来源 ,中央税收审计 ,是中央预算执行审计的重要组成部分 ,是对国税部门实施有效监督 ,促进依法行政、依法治税、提高征管质量的重要手段。强化对中央税收审计 ,有利于增加财政收入 ,有利于理顺中央和地方的分配关系 ,有利于促进财税体制改革的深化。本文结合税收体制改革、新征管法的实施以及CTAIS征管系统的运用等征管改革的实际 ,就如何深化中央税收审计 ,从审计的内容、重点、方法等方面提出了一些的具体的工作思路 ,并就审计工作如何促进税收制度的完善提出了建议。

新征管模式下加强税收审计工作的思考

本文在认真分析税收征管“新模式”内涵特征的基础上 ,结合近几年的税收审计实践 ,对在新的税收征管模式下进行税收审计的工作思路、指导思想、总体目标作了探讨 ,提出了加强和改善税收审计工作的对策和建议。

加强税收审计扼制“买税卖税”

对本级预算执行情况进行延伸审计发现,一些基层税务分局为了完成上级主管部门和本级政府下达的税收任务,便千方百计地组织收入。但组织收入的重点不是放在发展生产,培植新的财源上,而是靠协调关系,挖挤上级收入。有的以“支持帮助”为名,将省属企业税收收入进行人为地转让,有的甚至采用不正当手段获取收入。具体说就是采用给“回扣”的办法。

国地税合并下税收审计模式研究

国地税合并后,对当前的税收审计模式提出了新的要求,本文从分析税收审计模式现状入手,提出改进税收审计模式的相关建议。

地方税收审计中加强对减免税的审计工作

在我国税收审计中,税收征管质量的审计和税收成本审计是税收审计的两个重要组成部分。本文首先阐述减免退税相关概念,其中包含减免退税以及减免退税管理,其次针对在审计工作中减免退税论述其缺点,并从体系、模式、团队建设三个方面提出建议,望文本能够使得相关人员对减免退税以及减免退税的审核管理有更深刻的了解,增强我国减免退税审计的意识。