哪些情况下补缴税款需加收滞纳金

所谓的滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人,按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项,是纳税人因占用税款而应对国家做出的经济补偿,属于国家税款被占用期间法定孳息,其性质是经济补偿性质。为了有效地预防税收风险,纳税人需明确在税收征管工作中,补缴税款在哪些情形下,需要加收税收滞纳金,以规避税务风险。

进口企业视角下海关税款担保业务探析——以原油担保通关为例

海关税款担保作为促进贸易便利化的金融服务工具之一,在进口货物征税中的重要性日益凸显。文章从原油进口企业视角出发,深入分析原油担保通关机制,通过案例分析进口企业运用海关税款担保降低财务成本的实现路径,探讨海关税款担保为海关和企业分别带来的挑战,并对优化海关税款担保运行机制提出建议,为我国加快建设贸易强国,促进对外贸易高质量发展提供有益参考。

施工建筑企业跨区项目税款缴纳策略研究

受经济发展放缓影响,企业税收减少,各地方税收压力增大,地方税收保护更加明显。对于施工建筑企业而言,要在异地取得项目往往需要面对地方政策要求将税款留在当地,因此相关部门不再局限于要求异地项目税款预缴,而是要求施工建筑企业在当地成立分公司来实现税款留存当地。但是对于部分仅存在一个单体项目的施工建筑企业异地分公司,其相应税费缴纳将面对很多不确定性,特别是增值税多缴及所得税重复交纳问题。本文首先概述施工建筑企业跨区项目的含义及其税款缴纳的重要性,并结合企业在实际业务中发生的问题及与当地税务局机关沟通交流的情况,完成施工建筑企业跨区项目税款缴纳策略研究。

白银警方破获特大虚开增值税专用发票案挽回税款损失1850万余元

设立空壳公司、签订虚假合同、虚设交易环节,空买、空卖、打款闭环回流,一窝涉税“蛀虫”,终被揪出落网。价税总额达26.8亿元,挽回税款损失1850万余元……甘肃省白银市公安局白银分局经侦大队会同税务稽查部门,经缜密侦查、雷霆出击。

司法拍卖中税款承担问题研究

在司法裁判案例中,法院针对司法拍卖税款承担的认定争议较大,同案不同判现象突出。司法拍卖税款承担应该法定,其法理依据主要是税收法定原则,该原则的立法精神和具体要素都包括税款承担法定。不管从税法强制性还是合同法自治性角度,法院都无法获得授权指定司法拍卖的税款承担。在具体路径设计上,司法拍卖税款承担主体可以按照税费产生时间和税费类型进行区分,历史税款和其他欠费由出卖人承担;拍卖税款按照税法各自承担。法院应促进税款合理分摊,如预留税款磋商空间和进行拍卖价格调整;税收机关则要适当行使税款裁量权,在具体落实上进行扣押裁量和缓税、减税裁量。

特殊虚开增值税专用发票犯罪造成国家税款损失研究

造成国家税款损失与骗取国家税款目的一样,同属法律评价,应当进行法律分析。针对“骗取型”“代开型”“过票型”三种特殊虚开增值税专用发票案件类型,由于对造成国家税款损失的理解不同,在司法认定上存在分歧意见。对此应分别从“三流一致”“真实交易”“税负平衡”等方面对虚开行为造成国家税款损失进行穿透审查,以准确作出司法认定。

巨化财务公司获批海关税款担保业务资质

近日,巨化集团财务有限责任公司通过杭州海关审核,获准为巨化集团及成员单位开展海关税款担保业务,从而成为自《海关总署关于推广企业集团财务公司担保的公告》(2022年第56号)发布后浙江省第四家、衢州市首家获得海关税款担保业务资质的财务公司。

徇私舞弊不征、少征税款案实例分析

为了惩治渎职犯罪,保障国家税收制度的正常运行和国家税务机关工作的廉洁性,1997年刑法修订时,在渎职犯罪章节中,增设了伺私舞不征、少征应征税款罪。《刑法》第404条规定:税务机关工作人员私舞弊,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,处五年以下有期徒刑或者拘役;造成特别重大损失的,处五年以上有期徒刑。

当前税款入库中存在的问题与对策

目前国家税收收入在实际入库操作过程中,被挤占、拖欠、延压的现象时有发生。对此,笔者谈几点浅见。 一、税款入库中存在的问题 1、基层税务机关延压税款。目前一些税务征收机关为保证月均衡入库和完成年度税收任务,不是在征管上下功夫,而是在“自收汇缴”税款上做文章,如:基层税务征收机关的纳税户用现金缴税款的情况较多,从缴款到解入国库的时间较长,有的基层税务征收机关把这部分税款不直接缴入国库经收处“待结算财政款项帐户”中,而是长时间存入“税款过渡户”和临时帐户上,到月底或年底视任务完成情况再作处理;个别征收人员和协税人员,把月初征收的税款,用个人名义存入银行,以获取额外的收益,造成了税款的积压。

关于应退税款抵扣欠缴税款的会计处理问题

当纳税人一方面享受税收减免税政策而有应退税款，或因税收征纳过程中的计算失误等原因多缴税款从而产生应退税款，另一方面又因财务困难存在着欠缴税款时，新《税收征收管理法实施细则》第79条规定，可以应退税款抵扣欠缴税款，抵扣后尚有余额的，再退还纳税人。国家税务总局在“国税发[2002]150号”文中对此作出了具体规定。

税款使用监督权的确立与保障机制的构建

随着我国社会主义民主法制建设进程的推进以及纳税人意识的增强,税款使用监督权越来越受到人们的普遍关注。但是现阶段,我国在纳税人税款使用监督权保障机制方面还存在一些不尽如人意的地方,通过探讨这一问题,能够对完善我国税款使用监督权制度有所裨益。

骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析

骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析李记华为了增加出口商品的竞争能力，扩大出口创汇，扶持出口贸易的发展，自１９８５年起，我国政府决定实行出口商品退税制度，与此同时，也出现了经济领域的一些不法分子，钻国家出口退税政策的空子，采取种种欺骗手段，大肆骗取...

浅议递延法下递延税款的转销

关于所得税的会计处理有两种方法，一种是应付税款法，一种是纳税影响会计法。在纳税影响会计法下，当税率变动或开征新税时又有两种方法：递延法和债务法。本文只就递延法的会计处理谈一点看法。

银税联网加速税款入库

最近,人民银行随州市支行将税款征收入库纳入同城票据电子实时清算系统,获得了成功。一笔税款,从复核录入数据,到确认信息反馈、资金划转、税款入库只要3～5分钟,快速安全,极大地促进了税款征收入库的现代化进程。具体操作如下:

《征管法》学习讲座·第四讲——税款征收(上)

税款征收是税收征收管理中的一个重要组成部分。《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其《实施细则》对税务机关在征收税款和纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款环节时应遵循的行为规范作了明确的规定,与原来的《征管条例》相比,内容更加丰富、充实和规范,法律的刚性更强,充分体现了国家征税的强制性。 税款征收是税收 征管的中心环节 税款征收是税务机关依照税收法律、行政法规的规定,将纳税人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。它包括两个方面的含义:对税务机关来讲是税款的征收入库,对纳税人来讲是应纳税款的缴纳,体现了征纳双方在征收税款与缴纳税款这一过程中的权利与义务,是征收管理的一个重要环节。 税款征收是纳税申报的后继步骤,只有凭借此步骤,申报表上的数字才会成为国库中的资金,实现“应纳税款”向“已纳税款”的转化。 税款征收是综合性很强的环节。该环节包括纳税人、征税对象、计税依据、税目、税率、减免税、税额计算（亦称计税公式）、纳税环节、纳税义务发生的时间、纳税地点、纳税期限和税款缴纳（即征收方法）、违章处理等。在这十三个税制要素中,除“违章处理“这一要素外。