增值税计税法与实际计征方式不同易产生的争议问题分析

我国建筑业自2016年5月1日加入营改增试点范围开始实施增值税以来,围绕工程造价中各类涉税问题引发了不少争议。其中项目造价文件按一般计税法计价,但工程实际按简易法计征,导致结算时建设单位以各种理由抠扣工程款、审计部门以项目存在偷税漏税行为进行取证等的情形,在业界产生了不少纠纷。随着造价人员的不断学习进步、增值税制度的不断改革完善,各类涉税问题的解决方案也在不断更新。文章用实际案例工程,将增值税一般计税与简易计税两种计价法的工程造价组成进行对比,进一步引申对工程造价增值税计税法与实际计征方式不同易产生的几类争议问题进行分析,对当下此类涉税问题引起的造价管理及法律风险提出参考意见。

浅析“绿色砂石骨料+”生产企业增值税计税选择分析与筹划

在绿色砂石骨料生产企业高质量发展背景下,亟待降低产品成本,提高市场竞争力。文章以绿色砂石骨料生产商A为例,以合规降低增值税税负为目标,结合产业链下游实际,从自身建设运营税收和下游客户税负平衡计算及资金占用分析,寻求最优增值税计税方式,并对建设、生产、运输、销售环节增值税进行税务筹划,最大程度合法合规享受税收优惠,降低增值税税负,实现公司高质量发展,实现上下游利润共赢目标。

全通用个人所得税计税模块的设计思路简介

在设计个人所得税计税模块时,将影响个人所得税计算的因素存放在参数表中,通过对计税参数的编辑,而不必修改对应的程序代码就可以实现任何情况下个人所得税的计算,从而实现计税模块的全通用。

完善我国房产税计税依据的几点建议

我国现阶段的房产税计税范围狭窄,并只按静止价值计税,缺乏弹性,且不能反映真实状况,没有体现公平税负的原则。要相应完善政策,扩大计税范围,拓宽税基,将计税依据改为房产评估值,体现其计税公平。

房产税计税依据:典型国家经验借鉴与启示

计税依据的选择是房产税税收要素设计的核心,既反映了在税收公平和效率原则要求下对土地、房屋资源课税的基本取向,也决定了房产税征收效率以及征管成本的高低。本文考察六个典型国家房产税计税依据,发现市场化水平、政治制度和传统文化是其决定因素,按房产市场价值评估是大多数国家的选择。当前,我国按房屋原值和租金相结合的计税依据存在诸多不合理之处,未来应当以房屋市场评估价作为单一计税基础来构建中国房产税框架。

新旧个税法过渡期年终奖个税计征问题探讨

在新旧个税过渡阶段,年终奖如何发放能带来最大收益是众多纳税人热切关注的问题。本文结合年终奖发放方式及其计税方法,分别讨论在2018年第四季度、2019年发放年终奖对纳税人产生的不同影响,并针对目前年终奖个人所得税预扣预缴计算方法存在的问题提出改进意见。

我国房地产税计税依据的选择

我国房地产税计税依据的选择必须立足国情并进行系统论证。从公平性、可评估性、管理易度、政治接受性、经济效率、收入生产率六个方面分析和比较以市场价值、年租价值、面积作为我国房地产税计税依据的适合性表明,年租价值在公平性、政治接受性、收入生产率方面适合性最高;面积在可评估性、管理易度方面适合性最高。通过综合考察认为,我国应选择以年租价值、而不是以市场价值作为房地产税的计税依据。

环境保护税计税方法应用剖析

和其他从量计征税种相比较,全额累进定额税率为环境保护税所特有,其计税依据具有间接性、叠加性和选择性,计算方法因不同纳税人和税目而异,应用很是繁杂。在此特就计税依据所涉自动监测数据法、监测机构监测数据法、排污系数法、物料衡算法、抽样测算核定法和应纳税额计算过程进行论述,并设例解析。

现行房产税计税依据规定中存在的问题及调整思路

房产税计税依据的选择是房产税制度设计的核心要素,从理论上说,计税依据的选择既要符合税收公平与效率原则,也要符合我国的税收实践。本文分析了我国现行房产税规定中存在的问题,并结合国外房产税的计税依据的选择,提出了我国房产税计税依据的调整思路——以市场估值作为房产税计税的唯一依据。

全年一次性奖金个人所得税计税方法的探讨

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。此外,一次性奖金还包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。本文对目前税法规定的全年一次性奖金个人所得税的计税方法进行了探讨,指出含税全年一次性奖金计税方法中的不合理之处,并提出了合理运用的建议。

所得税计税基础和暂时性差异解析

本文针对所得税会计准则中计税基础和暂时性差异理解难度大、不容易掌握这一情况,从税法的视角来解析计税基础和暂时性差异,以便帮助大家准确把握计税基础的内涵、快速确认应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

从三个维度看房地产税计税依据的选择――一个框架性的设想

关于房地产税的计税依据,从学术界的主张及国内外的实践看,大体有资本价值(评估值)、土地价值或面积、年租价值、成交价格等四种选择。本文从房地产税的功能定位、征收费用最小化及客观性这样三个维度去分析,认为年租价值是符合中国实际的选择。同时,建议运用特征价格模型分析租赁住宅租金的空间分布及影响因素,建立租赁住宅年值指数体系。

从价计征的房产税计税原值确认技巧

本文主要从执行《小企业会计制度》、《企业会计制度》和《企业会计准则》的三类企业核算房屋价值是否含有土地价值的角度出发,通过实证案例论述从价计征房产税的计税原值确认技巧。

关于企业所得税计税收入纳税筹划的思考

《企业所得税法》规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。收入总额包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。不征税收入一般包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

增值税计税方式对高校科研项目税务管理的影响探析

全面“营改增”以来,高校横向科研项目收入开始纳入增值税应税范围。如何充分运用国家税收优惠政策,合理选择增值税计税方式,以降低科研项目的税收成本,成为需要重点关注的问题。2019年高校开始执行政府会计制度,要求财务会计与预算会计平行记账,这无疑增加了增值税业务的会计核算难度。文章以某高校的相关数据为例,对比分析不同的计税方式对高校横向科研项目税务管理成本产生的影响,以期为高校在“营改增”背景下及政府会计制度的要求下,如何根据自身情况合理选择增值税计税方式提供实践参考。

不同的增值税计税方式对高校税务管理的影响

2016年全面“营改增”以来,高校的税务管理工作发生了重大变化。为降低高校税负成本,合理选择增值税计税方式,如何充分利用国家税收优惠政策成为各高校需要重点关注的问题。高校自2019年开始执行政府会计制度,要求财务会计与预算会计平行记账,这无疑给增值税业务的会计核算增加了难度。文章以某高校的相关数据为例,分析不同的计税方式对高校税负和对会计核算方式产生的影响,并针对遇到的问题提出具体可行的应对策略,以期为高校在“营改增”及政府会计制度的要求下,如何根据自身情况合理选择增值税计税方式提供实践参考。

OECD国家创新金融工具所得税计税方法比较及启示

创新金融工具的所得征税因其对传统所得税制带来的挑战和征管的复杂性特别引起人们的关注。如何采用合理的方法来确认创新工具的收益和损失,OECD国家的一些做法值得借鉴。本文通过比较目前OECD国家在确认创新金融工具收益环节所得税时主要采用的四种方法,结合我国的实践,提出对我国的创新金融工具征税的几点意见。

我国房产税计税依据的选择及模型

2011年在上海和重庆实施的住宅房产税改革试点,引发了对房产税新的讨论。国家层面不断发出房产税扩大试点的信息,而房产税的法理基础、开征目的、计税依据(税基)、税率、征收模式等问题广受社会各界关注,其中计税依据又是重中之重。如何得到一个"公允价值"?本文在分析国内外房地产税计税依据的基础上,探讨了我国房产税计税依据的选择及模型。