涉案企业合规第三方评估的争议及应对

第三方组织如何有效开展监督评估是刑事涉案企业合规改革深入推进的关键。随着涉案企业合规改革在全国范围的开展,第三方组织如何有效开展评估存在争议,有必要确立一些具体的规则和方法。一是明确第三方组织具有独立性,但并非完全独立。二是在评估对象上明确第三方评估的对象包括“合规计划书”和“合规报告书”,而且主要是评估“当前”的情况;在评估内容上则是区分全面合规、一般专项合规与涉案专项合规。三是评估标准应当体现层次性,包括制度整改的有效性和行为整改的有效性,并且应当认识到第三方评估标准与检察机关验收标准有所不同。四是明确第三方评议规则和第三方意见的基本内容以及第三方意见的证据功能。五是明确第三方组织的合理注意义务,除非存在故意弄虚作假、重大过失、涉嫌违法犯罪等情形,不应对第三方组织课以过重的责任。

我国涉案企业合规第三方机制存在的问题与优化路径

随着我国涉案企业合规改革走向深入,第三方监管制度基本确立。企业合规第三方监管制度符合合规监管独立性和专业性要求,契合企业合规基本理念。我国涉案企业合规第三方监督评估机制对第三方组织性质与功能定位、监管对象、监管保障措施等作出了积极回应,但仍需在遵循企业合规基本逻辑、立足本土实践、借鉴域外经验的基础上进行调整和完善,解决第三方机制中组织成员范围和职能过窄、适用对象过宽、监督评估有效性标准和费用负担规则阙如等问题。

“惩前毖后”与“率先垂范”:第三方干预行为的影响效应

第三方干预是维持和发展社会规范的关键力量,对整个人类群体具有进化意义。补偿和惩罚是第三方干预的两种主要形式,二者均是维护社会规范的重要力量,具有恢复得失平衡以及促进规范遵从的积极作用。研究者广泛认可威慑效应是第三方惩罚促进规范遵从的主要作用机制,然而也有许多研究结果与该假说相悖。除威慑作用外,第三方干预行为作为高代价信号,也具有澄清社会规范、改变人们规范知觉的作用,这暗示着信号效应可能也是第三方干预促进规范遵从的重要作用机制。探究第三方惩罚促进规范遵从的边界条件、检验第三方补偿等非破坏性措施在维护社会规范方面的有效性是未来研究的重要方向。

碳数据质量合规与企业寻租监管——演化博弈视角下第三方核查监管制度的完善研究

保证碳数据质量合规是碳数据二元功能发挥的前提。但现行碳数据质量合规第三方核查监管制度(下称监管制度)对企业碳数据造假寻租行为的监管乏力。构建由监管部门、企业与核查机构共同参与的演化博弈系统,利用数理经济学分析方法进行模型推导和数值仿真,探究关键因素变动对博弈系统演化稳定状态跃迁的影响与启示,可在厘清博弈主体行为逻辑的基础上探究匡补现行监管制度缺损的方案。研究发现:(1)监管部门的行为选择受到多种因素的影响而具有复杂性,且监管部门客观监管能力的提高需和其他关键参数协同作用才能显著提升演化速度;(2)“寻租联盟”内部成员之间的行为选择相互影响且具有一致性;(3)利用法律的利导性功能可弥补“数据利他主义”不能提振企业“报告合规碳数据”意愿的不足,但需满足一定的量化约束条件以保证博弈系统稳定性;(4)企业与核查机构的行为选择具有明显的成本遵循特征,寻租成本、碳数据造价成本、违规核查成本等是影响博弈系统演化稳定状态跃迁的关键因素。锚定碳数据质量合规目标,可从提升合规动力、提高监管能力和增大造假压力三个方面着手完善现行监管制度。

第三方配合财务造假群体特征与审计责任认定分析

本文基于2019~2023年我国A股上市公司涉及交易造假类收入舞弊样本及其处罚决定书,分析第三方配合上市公司进行收入和利润造假的严重程度,并通过文本挖掘提取配合财务造假第三方的相关信息,借助于工商大数据进一步分析配合财务造假第三方的企业性质、规模特征、关联关系等群体特征。基于这些样本分析和紫晶存储案例分析,发现第三方配合财务造假是导致审计失败的重要原因,并从追究配合财务造假第三方法律责任、认定审计责任时酌情考虑第三方配合财务造假因素、秉持过罚相当和比例原则合理确定审计失败赔偿金额、关注异常信号以提升财务造假识别能力等方面,提出相关建议。

白蚁防治工程质量第三方评估体系初探

白蚁防治工程质量控制是开展项目管理的核心目标和重要工作内容之一。基于行业管理现状和发展趋势,提出采用第三方评估的模式来加强白蚁防治职能部门的质控力度。初步构建了白蚁防治工程质量第三方评估的基本体系框架,确定了评估的目标、原则、流程与内容,认为第三方评估应坚持“公平、公正、公开”等原则,实现全流程控制和全过程管理,对白蚁防治工程项目的技术方案、防治用品、实施人员、施工操作、质量和效果等方面进行全面系统地评估,确保项目规范实施,提升白蚁防治公益服务效能。

香港第三方资助仲裁制度及其对《仲裁法》修订的启示

香港《2017年仲裁及调解(第三方资助)(修订)条例》的颁布为第三方资助仲裁的合法化扫除了障碍,《第三方资助仲裁实务守则》则详细规定了出资第三方所需遵从的常规和标准。对于第三方资助仲裁,香港地区依循的是轻度规管的路线。从内容上来看,相关规定较为全面,更好地保护了受资助方的利益,保障了第三方资助仲裁的健康发展,有利于提高香港地区作为国际仲裁中心的竞争力。与此同时,立法者也为第三方资助仲裁的未来发展预留了充分的空间。这些都对中国内地具有借鉴与启示作用。鉴于已出现第三方资助仲裁的实践,在《仲裁法》的修订中应当借鉴香港地区分阶段规管的思路,在立法上明确承认其合法地位,日后通过司法解释和仲裁规则对其予以具体化和制度化。

基于Java的第三方物流协同订单管理系统的设计与实现

随着第三方物流行业的迅速发展,物流订单管理面临着订单处理的高效性、信息共享的及时性和客户服务的个性化需求等方面的要求。Java编程语言以其强大的跨平台性、优秀的网络处理能力和良好的安全性,为物流订单管理系统的开发提供理想的技术平台。因此,文章基于Java的第三方物流协同订单管理系统的设计与实现展开探讨,分析系统需求、系统设计、系统实现以及系统测试,以期构建一个高效、可靠且用户友好的系统,为第三方物流行业提供管理订单的解决方案。

租赁平台第三方信用评估机制引入策略研究

本文针对租赁平台是否应该引入第三方信用评估机制开展研究。考虑有钱支付押金的消费者比例、自身高信用的消费者比例以及信用评估准确率等因素,构建不引入和引入第三方信用评估机制两种策略下租赁平台利润模型。通过模型求解,分别确定了两种策略下最优租赁价格和租赁平台的最优利润。通过数值仿真方法对两种策略下租赁平台最优利润进行比较分析。研究发现:当有钱支付押金的消费者比例较小且自身高信用的消费者比例较大时,平台应该引入第三方信用评估机制,且信用评估准确率越高,平台引入第三方信用评估机制越有利;当有钱支付押金的消费者比例较大时,平台不应该引入第三方信用评估机制。此外,本文进一步研究了两种策略下社会福利的变化。所得到的研究结果对租赁平台第三方信用评估机制的引入策略具有一定的指导价值。

第三方汇率变动的出口效应再分析——兼论汇率走势分化与出口方向调整

本文着重考察全球化生产中第三方汇率变动的出口效应,并运用空间杜宾模型对中国的情况进行检验。研究发现,中国出口中第三方汇率的总体影响呈现互补性而非竞争性特征,这表明人民币兑主要货币走势分化对双边汇率变动的出口转换效应起到反向修正作用,而且中国出口存在正向空间溢出及溢出惯性,因此汇率分化走势下出口地理方向结构不易调整。值得注意的是,第三方汇率变动的出口效应对地理因素更加敏感,当维持与地理邻近的主要贸易伙伴间的双边汇率稳定不可行时,可以选择维系人民币兑主要贸易伙伴货币的有效汇率稳定以形成双边汇率与第三方汇率作用力的对冲来弱化出口波动、维系出口稳定。

环境污染第三方治理:权利构造与制度完善

权利保障是环境污染第三方治理产生和发展的基本价值目标,而权利本身也是环境治理的重要工具。环境污染第三方治理中包括公权利与权力、私权利与权力、公权利与私权利、私权利与私权利四种构造,且在构造中形成了多元参与、公私融合、利益均衡的作用机理。以此来检视环境污染第三方治理的现实制度,可知主要存在政府治理权责的转变滞后与自我消解、社会公众与个体公民权利实现的路径缺失、市场主体规制的界限模糊与管制不当等几个方面的困境。有鉴于此,应从权利和权力合作与制约、权利与权利衡平与配合的角度,以宏观上规范更新和微观上制度优化的互动式发展来因应环境污染第三方治理权利构造对传统治理模式的结构性调整,从而实现环境治理的最大效用。

第三方市场合作:创新、成效、挑战与应对

第三方市场合作是“一带一路”倡议框架下的重要合作模式。与历史上较早出现的三方合作相比,中国政府大力倡导的新型第三方市场合作具有不少创新,主要表现在两国政府搭建合作框架、坚持三方共商共建共享以及第三方受益原则等方面。比较优势论等多种国际贸易理论是该合作模式的理论基础。新型第三方市场合作类型灵活、创新、多元,在多个领域多个国家取得了三方共赢的成效,大大改善了第三方市场国家基础设施建设水平,涌现出很多成功案例。近些年,疫情、反全球化浪潮、贸易战等阻碍了第三方市场合作的发展。面对发展中的问题和困难,第三方市场合作相关国家和企业必须加强政治互信,合力应对国内国际的政治和经济挑战,发挥各自优势,深化市场合作,拓展新的更大合作发展空间。

存在停售第三方卖家的复合型电商平台定价模型

数量众多的第三方卖家是一种战略资源,对复合型电商平台发展有重要意义。然而,观察发现:很多销量为零的第三方卖家(称之为停售第三方卖家)长期停留在复合型电商平台上。这些停售第三方卖家除了缴纳技术服务费外,无法给电商平台带来扣点收入,却会增加消费者筛选产品的成本,进而降低交易效率。基于这一现象,本文构建了一个包含停售第三方卖家的复合型电商平台模型,分析停售第三方卖家数量对均衡结果的影响,探讨他们对复合型电商平台的策略价值。研究发现:由于均衡解所处区域不同,停售第三方卖家的存在可能加剧也可能缓解平台自营和在售第三方卖家之间的竞争;与不存在停售第三方卖家情形相比,适当数量的停售第三方卖家可以同时提高复合型电商平台和在售第三方卖家的利润;控制第三方卖家总数量总是对在售第三方卖家有利,是否有利于复合型电商平台取决于单位交易成本获得的基本效用和技术服务费;当消费者更偏好平台自营时,在售第三方卖家利润会减少,复合型电商平台利润可能增加也可能减少。

基于第三方工作任务的紧密型校企合作探索

良好的校企合作关系需要校、企双方共同维护,其中学校应该起主导作用。南京铁道职业技术学院城轨运营管理专业利用第三方工作任务,在查找安全隐患、解决安全难题、提升职工心理素质等方面为南京地铁运营公司提供了全面的运营安全咨询服务;南京地铁运营公司在获得专业服务的同时,也对学校的学生实习、教师实践、科研立项等工作给予有力支持。校企双方紧密合作,各取所需、互惠互利、相互促进,共同推进校企合作深入发展。

AI环境下第三方支付虚拟账户安全检测与保护技术研究

为了探索AI环境下第三方支付虚拟账户的安全检测与保护技术,提升整个支付系统的安全性与有效性,文中应用动态输入复合加密技术、第三方认证技术、复合加密技术、自定义编码转换表等进行支付复合加密技术的设计。仿真实验证明,所设计技术在AI环境中实现了动态输入复合加密技术、第三方认证技术以及复合加密支付流程,并在实际应用中具备抵御安全威胁的能力。针对AI环境下第三方支付虚拟账户的安全问题,该技术成功改进了支付流程设计,提高了支付流程的安全性和有效性,对提升第三方支付系统的整体安全水平提供了重要的理论支持与实践指导。

双碳背景下河南省高耗能制造业转型研究——第三方公共服务平台

在碳峰值、碳中和背景下,河南省高耗能产业面临碳排放量大、产业结构传统、缺少数字化等服务技术、创新能力弱、缺少数字化复合型人才、不能充分使用政策等问题。发挥政府产业导向作用,建设面向河南省双高企业数字化转型的第三方公共服务平台,其中基础云平台向钢铁、水泥、煤焦化等传统企业提供云服务;共享业务服务平台面向企业共性需求提供通用性解决方案和产品,同时承载政府部门对企业的监管业务。第三方公共服务平台通过“互联网+监管+服务”,有利于高耗能制造业企业在综合水平、自动化、数字化、网络化、智能化方面得到提升,推动其转型升级。

环境污染第三方治理中侵权责任因果关系的“类型化”认定

环境污染第三方治理中行为人的多元性、行为的多重性、因果关系的复杂性增加了人民法院认定其侵权责任因果关系的难度,导致其侵权责任因果关系的认定在裁判文书中呈现出“理论含混、表述迥异”的样态。侵权行为与损害后果间的因果关系作为环境污染第三方治理中侵权责任的构成要件之一,亟需以“污染者担责”原则为指引、以识别“污染者”和“非污染者”身份为基础确立“类型化”的认定路径。在排污企业与治污主体间有意思联络的情形下,两者均为“污染者”,此时各自的行为与损害后果之间的因果关系认定宜采因果关系推定理论。在排污企业与治污主体间无意思联络的情形下,两者中必有一方为“污染者”,其侵权责任因果关系的认定宜采因果关系推定理论;另一方则为“非污染者”,其侵权责任因果关系的认定宜采相当因果关系理论。

涉案企业合规第三方监督评估组织的法律关系与功能定位

第三方监督评估组织在涉案企业合规制度中扮演着重要角色,其在法律上的定位对于合规案件办理的合法、合理意义重大。从规范上看,第三方组织应作为独立监管人协助检察机关工作;实践考察发现,第三方机制中检察主导显著,第三方组织工作方式多样,检察听证的适用突出,同时强调对第三方组织的监督。第三方组织与检察机关、涉案企业和第三方监督评估机制管委会的法律关系决定着其功能定位。第三方组织与检察机关的关系具有受托性、独立性的特征;其与涉案企业的关系又可表述为平等性、非强制性。管委会承担着对第三方组织的宏观管理职能。据此,第三方组织应在功能上确定为有专门知识的人,其出具的合规考察报告是第三方机制的核心,应定位为专门性报告。有鉴于此,应当参照鉴定人与鉴定意见对第三方组织及其合规考察报告予以规制,同时,注意对涉案企业和被害人的权利保障。

基于第三方B2B平台的线上供应链金融三方博弈研究

基于第三方B2B平台的线上供应链金融能够有效地将资金流、信息流、物流整合运作,既降低了中小企业的融资成本,又减小了银行的融资风险,增加了银行向中小企业提供融资服务的可能性。以基于第三方B2B平台的线上供应链金融电子订单融资模式为研究对象,分别建立在融资银行与第三方B2B平台以联合授信和委托授信的方式进行合作的情况下,融资银行、第三方B2B平台以及融资企业三者间非合作的博弈模型,求得收益矩阵,并进行博弈分析,进而找出影响三者合作的因素,据此给出促进三者形成合作关系的相关建议。在形成合作关系的基础之上,采用Shapley值法对三者进行合作博弈分析,建立收益分配模型对三者的收益进行分配,并引入风险修正因子对Shapley值法进行了修正。算例结果表明,修正后的收益分配方式更加合理,符合实际情况,能够有效地提高合作联盟的稳定性。研究结论为基于第三方B2B平台的线上供应链金融中的融资银行、第三方B2B平台以及融资企业的长远稳定合作提供了一定的理论参考,为解决中小企业融资困难问题、实现多方共赢提供了建议。

第三方配合财务造假的重要特征和有效识别——基于机器学习的方法

本文聚焦2011-2021年上市公司在融资性贸易背景下与第三方协同财务造假的行为,基于五维度财务造假识别框架,运用机器学习方法,挖掘出针对识别财务造假至关重要的财务与非财务指标,并以*ST凯乐为例,实际验证了识别指标的有效性。研究发现,LightGBM模型在检测第三方协同财务造假方面表现优异,预付账款占总资产比例与投资活动水平异常是识别造假的关键线索;此外,供应商稳定性和采购集中度等非财务指标可以显著赋能财务造假识别。本研究推进了财务造假预测模型的理论发展,也拓展了机器学习在财务领域的应用,为资本市场监管提供了新的视角和有力工具。