基于“云”税务驱动下纳税申报实践课程仿真教改与实践研究

信息科技的迅猛发展,促使教学手段不断更新;数字经济的实现,使各产业紧密结合在一起。互联网、大数据技术等新技术改变了税收领域的工作方式、工作内容、工作形态,数字化和智能化已经成为常见业态。智慧办税新模式,通过税务云厅,进一步优化了税收营商环境。纳税申报实践课程在“云”税务驱动下,应紧贴税收新政策,跟进科技新步伐,应用信息现代化,培养能够顺应时代需求的复合型财税人才。

基于SPOC翻转课堂的“纳税申报与筹划”课程教学效果探究

作为信息时代新型、有效的课程管理方式,SPOC翻转课堂以SPOC(小规模限制性在线课)为载体,对教学资源做集优处理,使生涩、高度理论化的教材知识框架向贴近生活实际、侧重价值引领的生动鲜活的教学内容转变,最终实现整个教学流程的知识输出、知识内化和知识强化。将实验研究与问卷调查相结合,以“纳税申报与筹划”翻转课堂教学实践为例,从课堂交流互动、师生关系、学习效果、学习态度四个维度探讨翻转课堂模式的教学效果。

基于混合式教学下“智能纳税申报”课程教学研究

智能纳税申报是税务类课程中的一门主要专业课程。该课程内容多,对于基础理论知识要求较高,充分融合了理论与应用。学生在学习的过程中存在许多隐性问题需要解决。本文从混合式教学方向进行研究与探索,利用当前的信息技术解决教学过程中存在的问题,提高教学质量。

会计核算数据与纳税申报数据衔接研究

随着“营改增”政策的实施,会计核算和纳税申报受到了明显的影响,企业会计核算和纳税申报也进行了相应的调整。从实际的操作中进行对比,会计核算与纳税申报之间存在一些差异,增值税的核算比营业税更为复杂,需要财务人员细致核算,才能准确地执行会计核算、纳税申报的工作。由于增值税会计核算的变化,财务报表的项目列报也发生了较大变化,若对相关政策了解不足,可能导致企业出现税收风险。因此,财务人员应采取适当的措施来适应新的税务环境。对此,本文阐述了会计核算与纳税申报的关系,并分析了二者差异产生的原因,根据提出的问题制定数据衔接的协调方案,帮助企业根据实际的业务情况,遵守新会计准则和税法规定,合理避税,减轻税负压力。

集团财务检查下属各公司纳税申报正确性的方法浅析

在当前社会发展和变革的时代,税务政策的改革也在与时倶进,税务文件出台的频率也相对较快。对财税人员的专业提升、学习与理解政策的及时性都提出更高的要求。集团公司而言,各纳税主体的财务部门的组织架构、岗位设置以及人员编制等存在差异,税务会计的专业素质以及各公司内部控制制度的有效性也有所不同,在日常纳税申报过程中,会出现不同程度的税务隐患和风险。这就要求集团财务将对下属各公司的税务检查工作,纳入部门的常务性工作事项。通过常规性的税务检查,可以帮助企业做到自查自纠,提前采取补救措施,化解常规税收风险。同时,通过检查也可以提前发现公司将来有可能发生的纳税隐患,以提前做出税务管理安排。另外,集团财务部门可以利用通过检查发现的问题,来完善和健全相关的内控制度和体系,规范和提升企业整体财税管理水平。

进一步完善个人所得税自行纳税申报制度的探讨

在我国目前情况下,个人所得税自行申报出现一些问题是难以避免的,而且这些问题也不可能一次性地或在短时期内加以解决。因此,需要不断完善自行申报纳税的制度和方法,构建有利于促进纳税人依法申报纳税的社会环境。

交通运输企业“营改增”的会计处理与纳税申报

2012年1月1日开始试点行业由征收营业税改征增值税。对此,本文通过具体例子解释了营业税改征增值税后在进项税额、销项税额、出口退税、应税服务中止或折让退还增值税额等四个方面的具体账务处理,并具体说明了营业税改征增值税后纳税申报表的填列。

谈长期股权投资纳税申报表的填报

本文对投资成本、股息红利、投资转让所得(损失)、投资损失补充资料四部分会计与税收的差异、纳税申报表填报、表间的勾稽关系进行了分析,对纳税申报表的填表说明进行了补充,以帮助会计人员更好地理解会计准则、税法关于长期股权投资的处理规定,更准确地完成企业所得税的汇算清缴工作。

土地增值税清算税款纳税申报风险预警模型探讨

自房地产企业的土地增值税管理进入清算时代以来,税务机关前所未有地配备骨干力量、强化征管手段,引入风险管理机制,对房地产企业建造销售清算开发产品的全过程实行跟踪监控。为了保证土地增值税清算纳税申报质量,有效的控制及化解申报风险,在Excel函数及计算功能的支撑下,创建土地增值税清算申报风险评估模型,应用确保送达税务机关的土地增值税清算纳税申报表严密、真实、准确、完整、合法。

IC卡纳税申报系统

通过比较现有的各种电子媒体纳税申报系统，阐述了IC卡纳税申报系统的优势，从系统整体设计方案、系统硬件和软件等方面详细介绍了IC卡纳税申报系统。

对企业会计信息质量的调查分析——基于企业信贷和纳税申报报表比对情况的调查报告

结合对农村信用社（以下简称“农信社”）和城市商业银行（以下简称“城商行”）会计信息质量检查，从22个省市的29家金融机构选取了1294户信贷企业，经核对其申请信贷的会计报表和申报纳税报表，发现79％的企业两套报表不一致，收入、利润平均差异为53％、164％。延伸核查部分企业发现，企业申报纳税的报表真实性相对较高．企业以虚假会计报表申报获取银行贷款的问题突出，部分贷款被挪用。

法律激励视野下的个人所得税纳税申报制度研究

纳税申报是税收征纳关系中的重要环节,是税务机关税款征收的主要依据。自1995年《税收征收管理法》规定纳税申报制度以来,我国纳税申报的效率和质量得到了较大的提升,但仍未达到预期目标,实践中仍有不少纳税人选择逃避申报。在纳税申报环节引入法律激励机制,不仅有利于积极推进纳税申报制度的改革与创新,而且有助于引导纳税人依法、诚信、自觉纳税。同时,对于改善纳税人与税务机关之间的紧张关系,保障纳税人的基本权利,提高税务行政效率也具有十分重要的意义。

我国个人所得税自行纳税申报制度中存在的问题及建议

在我国目前情况下,个人所得税自行申报出现一些问题是难以避免的,而且这些问题也不可能一次性地或在短时期内加以解决。因此,需要不断完善自行申报纳税的制度和依法构建有利于促进纳税人依法申报纳税的社会氛围。

企业限额扣除类公益性捐赠纳税申报解析

《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》对限额扣除类公益性捐赠业务税前扣除纳税申报表进行重新设计,其通过《捐赠支出及纳税调整明细表》设置"本年""前三年度""前二年度"和"前一年度"行次及相关列次,以反映限额扣除类公益性捐赠支出税前扣除金额和顺序,但是对本年度该类公益性捐赠支出与以前年度递延待抵扣余额在税前扣除顺序上,捐赠支出申报表并未予以明确,基于此对该问题进行相关探讨,以期为纳税人公益性捐赠业务纳税申报实务工作提供参考。

新纳税申报表“收入类调整项目”重点问题分析

新纳税申报表需要企业对收入类项目进行纳税调整,收入的确认、视同销售收入、不征税收入是收入类调整项目的三个方面,企业执行的会计制度不同,税收政策的改变,造成了会计和税法的差异,在企业所得税汇算清缴时,需要在纳税申报表上进行调整,把企业的会计利润调整成企业的应纳税所得额。

政策性搬迁补偿在不同环节的财税处理与纳税申报

政策性搬迁补偿的财税处理与纳税申报在实务中争议多、错误多,究其原因一方面是由于相关准则和法规不够明晰,另一方面是由于大部分财税工作者对相关准则和法规理解不准确。文章从搬迁环节、重建环节、清算环节和使用环节分别论述政策性搬迁补偿的税务处理、会计处理与纳税申报,以期对实务工作有所帮助。

关于交易性金融资产账务处理与纳税申报的探讨

新修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》与《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)对交易性金融产的账务处理做了新的规定,加大了实务工作的难度。本文针对交易性金融资产的账务处理与纳税申报进行了简要分析,希望对实务工作提供一些借鉴。

对个人所得税自行纳税申报制度的若干思考

我国的个人所得税自行纳税申报制度在推进个人所得税制模式转型的同时,也存在不足之处。从征税模式、征税人、纳税人三方面分析了其不足及其完善建议。

长期股权投资在持有期新企业所得税年度纳税申报表中的填报方法

本文根据2014年11月17日国家税务总局发布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,以案例方式解读了新申报表中,在权益法下和成本法下长期股权投资在持有期的填报差异。