OECD国家公共养老金待遇自动调整机制的经验及启示

在经济增速放缓、物价上涨的背景下,建立养老金待遇自动调整机制以实现基本养老保险制度的基本生活保障功能和可持续性是有效应对策略之一。通过对OECD国家公共养老金待遇自动调整机制的梳理,归纳分析了待遇自动调整机制的基本结构、待遇自动调整的目的和方式,并重点分析了瑞典、德国、日本和西班牙四国的具体做法和制度特征,总结了OECD国家公共养老金自动调整机制的经验。我国在借鉴这些经验时,需要结合自身实际加快建立健全养老金待遇自动调整机制。具体而言,需要设置最低待遇标准,引入财务可持续性的指标,明确适用范围,同步并差异化城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险待遇调整机制并不断优化,完善基本养老保险基金预算管理。

国外典型国家养老金待遇自动调整机制的经验及启示

近年来,随着我国宏观社会经济发展,人们的生活品质得到了极大改善,健康水平亦是不断提升,人口老龄化现象加剧,进一步突出了养老建设的紧迫性。养老金待遇自动调整机制的建立与实现,发挥了重要的基本生活保障功能,是促进老年人生活幸福的有效举措。本文基于对养老金待遇自动调整机制的概述,总结了国外典型国家既有经验,并就此带来的启示进行了讨论。

养老金自动调整机制:理论逻辑、国际经验与政策选择

目前我国正处于人口转变的关键时期,一方面体现在人口数量上,我国已经连续两年出现人口负增长;另一方面体现在人口结构上,超低的人口总和生育率加剧了人口少子化和老龄化。人口加速老龄化叠加退休潮,直接冲击我国基本养老金的可持续性。养老金自动调整机制是应对这类冲击的最佳措施之一。本文通过理论机制分析,借鉴德国公共养老金自动调整机制的“可持续因子”、日本的“宏观经济指数”和芬兰的“工资物价因子”的经验,提出了建立我国基本养老金自动调整机制的政策选择,包括建立基本养老金自动调整机制的基本原则、确定初始基础养老金的政策选择(完善现行基础养老金待遇计发公式、引入养老金积分制以强化激励机制)、建立基本养老金自动调整公式以确定基本养老金增长率的政策选择(引入宏观经济指数、引入可持续因子),以供相关决策部门参考。

基于制度赡养率的退休年龄调整机制

本文在企业职工基本养老保险年度收支平衡目标下,建立了“盯紧”平衡制度赡养率的退休年龄调整模型。在养老金替代率和征缴率各取3档形成的9种情景下,考察“男女同时”和“先女后男”两种延迟退休方案下2021—2050年退休年龄的动态调整过程。研究发现:建立的退休年龄调整模型可以使退休年龄随基金支付压力动态调整,实现基金年度收支平衡,其中“男女同时”延迟退休能更早实现基金收支平衡,但预测期末男性平衡退休年龄过高;在现行养老金替代率和征缴率水平下,到2050年平衡退休年龄最高会达到72岁多,应通过提高征缴率、合理设定替代率来降低平衡退休年龄。敏感性分析显示,提高城镇就业比率和城镇职工参保率对降低平衡退休年龄的作用大于总和生育率。若养老金替代率设为50%、征缴率能提高到75%,则“先女后男”每年提高6个月退休年龄是较为理想的方案,到2050年平衡退休年龄为66岁零3个月。本研究可为延迟退休政策的制定与养老保险可持续发展提供理论依据。

建立个税费用扣除标准年度自动调整机制刍议

通货膨胀带来的扭曲效应必然会弱化个人所得税对收入分配的调节效果。为了矫正这种扭曲效应,世界各国都在一定程度上采取了税收指数化措施。我国最适宜采取的税收指数化措施就是费用扣除标准的指数化。自实施个人所得税以来,我国进行过三次个税费用扣除标准调整,但是这种人为的调整并不能及时地矫正通货膨胀带来的扭曲效应。因此,应当把建立个人所得税年度自动调整机制提到日程上来。这种动态的调整机制能够在更大程度上减轻纳税人的税收负担,减少通货膨胀带来的扭曲效应,而且简单易行。

个人所得税费用减除标准指数化调整机制研究

我国个人所得税自开征以来,已进行多次修订。2018年税改后,我国个人所得税开启了分类兼综合的税制模式,并且在2019年实施了专项附加扣除,这些措施使得现行个人所得税制趋于完善,但仍有待改进之处。文章从分析费用减除标准指数化调整机制的必要性入手,借鉴美国的指数化自动调整机制经验,从设计和实施两个方面对我国个人所得税费用减除标准指数化调整机制的构建进行思考。

OECD国家公共养老金调整机制变迁与新发展

养老金指数化调整机制是影响公共养老金制度财务可持续性和代际分配正义的重要因素。在成熟的现收现付养老金制度改革中,改变养老金指数化调整方式愈发成为重点。OECD国家公共养老金调整机制经历了建立、发展、挫折发展和改革新发展的历程,重点分析为应对人口老龄化引入自动调整机制的不同类型和作用机理,在此基础上对养老金调整机制的发展特征进行总结,从而有助于为我国建立正常的养老金调整机制提供参考。

建立可持续的基本养老保险待遇指数化调整机制研究——来自国际案例的经验启示

养老金待遇的指数化调整是公共养老金制度运行的基础要素之一。从国际上看,大多数国家出台了相关政策,将养老金增长与物价、工资等指数挂钩,建立制度化的待遇调整机制,在待遇调整中遵循财务可持续性、再分配性、激励性和政策一致性等基本原则。为增强制度的可持续性,近年来部分OECD国家在"调待"政策中引入了与预期寿命或制度财务盈余状况相联系的自动调整机制。自2005年以来我国城镇职工基本养老保险制度已经历了"十三"连调,但一直未出台明确的待遇指数化调整政策。党的十九大提出"按照兜底线、织密网、建机制的要求,全面建成可持续多层次社会保障体系"。建立养老金待遇的正常化调整机制成为当前社保制度改革的一项重要内容,也是保障退休人员生活水平和维护养老金制度财务可持续性的一项紧迫措施。借鉴国际经验,我国基本养老保险制度应建立与工资增长指数挂钩的"调待"机制,并将制度赡养率和财务支付能力等指标纳入养老金调整的参考基准,逐步实行自动调整机制。测算结果表明,纳入上述指标后的综合性"调待"方案优于单一工资因素的调整方案。同时,为增强养老金制度的充足性和财务可持续性,还应尽快实行加强参保激励、延长最低缴费年限、延迟退休年龄以及加强基本养老保险基金投资等配套改革措施。

多源流理论视角下公共养老金待遇指数化调整机制研究

20世纪60~70年代,发达国家为应对养老金给付危机,普遍开始建立起公共养老金指数化调整机制,这项机制的优势在于既能保障退休人员的权益,也能减轻老龄化问题对养老金计划带来的财务压力,平衡各方负担。尽管我国城镇职工养老金待遇水平实现连续18年上调,但迄今为止,尚未建立起规范的养老金指数化调整机制。文章以多源流理论视角为工具,对世界主要国家养老金指数化调整机制政策演变逻辑进行梳理和剖析,为我国城镇职工基本养老金待遇规范化调整和助推实现基本养老金全国统筹提供参考。研究发现,自动调整机制虽然能在短时间内应对养老金的财务收支平衡且调整方式更为灵活和便捷,但从实现养老金长期可持续性目标来看,自动调整机制无法实现养老金财务的长期平衡以及代际公平问题。由此,我国城镇职工基本养老金可以通过居民消费指数、退休年龄、缴费贡献等指数设置自动调整机制,但仍要进一步关注养老金的财务可持续性。

论居民医保个人筹资机制从定额制到定比制的改革

城乡居民基本医疗保险的资金来源由政府按人头补贴和个人定额缴费组成。目前,按人头定额缴费的筹资机制面临着筹资负担不公平、保费增长不稳定、筹资水平不充分、筹资责任不均衡等问题。本文论证了定额筹资制度向定比筹资制度转变,不但可以在筹资端实现负担公平,提升总筹资水平、内置筹资自动调整机制,破解城镇居民基本医疗保险保障不充分的问题,还可缩小与职工医保的差距;同时由于中高收入者个人缴费相对增加,还可以改善政府与个人负担不均衡的问题。本文计算了不同费率条件下,低收入人群减负、制度增收及个人与政府责任均衡的情景;建议在减轻低收入者缴费的相对负担时,财政补贴细化地区级差补贴,以保证低收入地区筹资总额相对水平不下降。

我国基本养老金调整政策比较及优化研究

历经连续十三年的养老金上调,我国基本养老金调整机制已具雏形,但目标定位不明确、地区间制度差异大、参数设计不合理等导致的平均替代率下降、财政负担增加、养老金上涨的非理性预期上升以及代际代内老龄化成本分担不均衡等负面影响逐渐显现。文章尝试从历史的视角分析我国不同省份、不同年份基本养老金调整政策的共同性和差异性,并结合实际运行评估其对基本养老金替代率、代际养老风险、基金财务平衡和政府财政负担等的影响效应。最后,从存量和增量两方面提出构建广义基本养老金自动调整机制的优化方案,力图为完善我国基本养老保险制度提供一些有益参考。

基于双向公平的工资薪金个人所得税费用扣除标准改革

虽然我国工资薪金个人所得税在征管方式上已经比较成熟,税款也做到了应收尽收,但是作为广大社会成员最关心的税种,其公平性和规范性依旧广受质疑,如费用扣除标准过低、各地区"一刀切"、没有考虑到纳税人的家庭特征等。在当前的征管水平下,国家有能力进行改革而未进行改革的内容主要有两个方面:一是没有及时化解通货膨胀带来的扭曲效应,造成了税收负担的纵向不公平;二是忽视了纳税人所处纳税环境的差异,造成了税收负担的横向不公平。应当建立工资薪金所得税费用扣除标准年度自动调整机制和区域差异化机制,提高其双向公平性。

1972年美国《社会保障法》修正案的历史考察

1972年《社会保障法》修正案的颁布,标志着美国自1935年以来的扩张性社会保障政策发展到了顶峰。在尼克松政府试图削减联邦开支的背景下,这项具有强烈扩张主义色彩的修正案能够出台,有三个主要因素:立法者对于未来经济前景的高度乐观;老年贫困问题的严峻;老年利益集团颇具成效的游说活动。该修正案的制定和实施不仅缓解了老年贫困问题,还建立起生活费用自动调整机制和补充收入保障制度,但同时也产生了社会保障基金收不抵支、公平缺失等负面效应。

个人所得税综合劳动所得费用扣除问题探究——基于税收公平视阈

自我国个人所得税制度建立以来,历经多轮改革和优化,现行的个人所得税制度已经较为成熟,但是作为普通民众最为关心的税种,其公平性依然受到质疑,如费用扣除标准调整不及时导致通胀时期纳税人税负加重;各地区的费用扣除标准"一刀切"忽视了纳税人宏观纳税环境的差异。虽然专项附加扣除制度的实施开始考虑到纳税人微观纳税环境的差异,但仍存在诸多不完善之处。这些问题的解决不是一蹴而就的,在当前的征管水平下国家有能力而未进行的改革主要有两个方面:一是未能及时化解通胀带来的扭曲效应,造成了税收负担时间维度上的不公平;二是未充分考虑到纳税人宏观纳税环境的差异,造成了税收负担空间维度上的不公平。文章认为,针对个人所得税综合劳动所得,当前应建立费用扣除标准年度自动调整机制与区域差异化机制,在时间和空间两个维度上提升其公平性。

论产权与经济效率

现实经济运行中的产权既不是新制度经济学文献所推崇的私人产权 ,也不是新制度经济学文献所憎恨的公有产权 ,而是由私人产权和公有产权相互之间如影随形、如音随声般构成的混合产权结构。均衡性混合产权结构是经济运行高效率的产权基础 ,失衡性混合产权结构是经济运行低效率的产权基础。假如产权制度安排存在产权自动调整机制 ,则经济运行趋向于高效率 ;假如存在产权自动倒退机制 ,则经济运行趋向于低效率。脱离混合产权结构的私人产权或公有产权与经济运行效率不存在任何联系。