内部审计如何加强与被审计单位的沟通

内部审计自发展以来,在加强组织内部经济控制和监督、堵塞系统漏洞、预防风险、促进企业内部管理的改善、实现企业发展目标等方面发挥了不可替代的作用。随着组织业务种类的多元化发展以及业务的继续拓展,更需要将内部审计与发展过程同步,加以改善,进一步加强监督服务,并更好地全面发挥内部审计的功能。所以,在进一步提高内部审计效率的情况下,怎样做好与被审计单位之间的信息交流,进一步增强内部审计师的沟通能力与技巧,已是目前内审部门正在探讨的重大问题。

审计责任与被审计单位会计责任的界定

会计责任与审计责任是两个不同的概念 ,要严格区分这两种责任 ,首先要明确这两种责任的内函 ;其次要区分被审计单位的错误、舞弊和违法行为与审计人中过失和欺诈 ;再次明确被审计单位内部控制制度健全有效程度与审计人员过失程度的关系 ;最后不要把经营失败、审计失败和审计风险相混淆。

试论被审计单位的审计义务与审计权利

被审计单位作为审计法律关系中的主体之一,必须履行审计义务,并享有相应的审计权利。本文拟对此谈些粗浅看法。 一、被审计单位的审计义务及其履行

被审计单位如何接受审计监督

被审计单位如何在审计的过程中自觉接受审计监督、维护自身合法权益呢?笔者认为:认真执行《审计法》,妥善处理审计过程中的各方面关系乃是最佳途径。具体地说,应慎渡下述“七关”:

了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险

《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》共八章，117条，规范了注册会计师了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险。下面择准则的重点、难点进行介绍。

注册会计师与被审计单位合谋行为的治理

近年来,国内外审计合谋事件上映的频率越来越高,其事件影响范围之广,危害系数之高远远超过了公众的想象。虽然,中外政府及监管机构意识到了问题的严重性,颁布了一系列法规、加大了惩处力度来治理审计合谋。但是,审计合谋案件仍然此起彼伏,屡禁不止。这不能不说明审计合谋的环境仍然存在,审计合谋的现实需求仍然存在,审计合谋的现有措施还不能真正戳到痛处。因此,审计合谋的治理是一个复杂的系统工程。

被审计单位资料库系统的设计与实现

介绍了目前国内外审计工作的现状,说明了国家审计署开展金审工程的目的,阐述了被审计资料库的开发环境、设计过程以及关键技术,并描述了系统如何基于J2EE平台和Struts框架实现。

如何把握审计人员以及被审计单位相关人员的心态并进行有效沟通

审计流程在不同阶段审计人员自身以及被审计单位相关人员都有不同的心态。审计人员应该在审计工作的整个过程中,充分关注被审计单位人员的心态变化,同时要不断调整自己的心态以及沟通方式,有效地与被审计单位相关人员沟通,实现审计目标。审计工作过程中的沟通包括审计人员上下级之间的沟通、审计人员之间的平级沟通、审计人员与被审计单位相关人员的沟通以及与外部机构的沟通等等,

浅谈内部审计怎样与被审计单位搞好关系

介绍了内部审计与被审计单位关系的处理方法。

博弈论视角下的审计组与被审计单位的行为分析

随着经济发展和会计信息化,有限的审计资源与日益繁重的审计任务之间的矛盾越来越突出,审计组还面临着人们对审计结果的高期待值与审计风险的双重压力。除了提高审计能力,在审计计划和审计方式上也需要进行探讨。抽样审计可以节约成本,但是增加了审计风险(减少了审计收益),那么如何在节约成本和减少风险之间抉择就是本文讨论的目标。本文应用博弈论的基本原理,从成本与收益方面入手,分析了审计组和被审计单位的行为关系,讨论了如何使纳什均衡点由低效平衡向高效平衡转换,为审计组在编制计划和确定审计方式时做出正确的审计决策提供参考,同时在如何促使被审计单位配合审计和不舞弊方面提出建议。

了解信息技术导致的风险以及被审计单位的风险应对体系

在信息化环境下,企业运用信息技术编制财务报表,设计和执行内部控制。注册会计师在对企业的财务报表进行审计时,必须考虑信息技术的影响。同时,信息化也对注册会计师的审计技术和方法带来革命性变化。为了帮助注册会计师应对信息化带来的挑战,中国注册会计师协会资助普华永道中天会计师事务所研究编写了《信息系统环境下的财务报表审计》一书,即将出版。本刊约请作者加以摘编,分期连载,以飨读者。

被审计单位如何接受审计监督

审计机关代表国家利益,对被审计单位进行审计监督活动。本文就被审单位如何接受审计监督,自己享有哪些权利,应承担哪些义务,谈点肤浅看法。一、明确审与被审之间的关系我国宪法规定,审计机关是代表国家对各部门、单位财政财务收支及其经济效益行使监督职能的机关,借以严肃财经纪律,提高经济效益,加强宏观控制和管理,保证经济体制改革的顺利进行。审与被审者的根本利益是一致的。因为,大家的共同目的都是为了使国家少损失、少浪费,做到增产节约、增收节支,提高经济效益。审计机关和被审单位都要执行党的方针政策、国家的财经纪律。审计机关根据国家法律和行政法规的规定,以及财政经济规章制度,进行审计活动。在审计活动中,既通过对财务及违纪问题的查处,体现审计监督;又通过对审计结果的分析,对存在问题的提出。

被审计单位故意隐瞒帐表应如何审计

在审计过程中，审计人员常常会遇到这样的情况：当审计涉及到一些关键问题时，被审计单位常用帐薄或丢失或被盗等原因来搪塞，以阻止审计工作的进行。面对这种情况，审计人员当然可以利用法律武器来迫使其提供真实帐册。但是，被审计单位故意毁灭会计资料，一般是在发觉其违反国家财经法律、法规，会受到较为严重的惩处时进行的。他们知识，如果按照故意毁灭会计资料的违法行为处理、处罚，其程度要比其违反财经纪律、法规受到的处理、处罚轻，因而“两害相权取其轻”，对违法乱纪行为进行处理、处罚，揭露和纠正被审计单位违反财经纪委、法规的事实，是审计人员应尽的职责。此时，审计人员只有利用审计的特有优势，运用特殊的审计方法，将被审计单位隐瞒帐表或故意丢失的帐簿补齐，从而还其庐山真面目。

注册会计师了解被审计单位及其环境的一般要求及程序

了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在关键环节作出职业判断提供重要基础审计风险模型，审计风险等于重大错报风险乘以检查风险，审计风险一般定在某个可以接受的范围。