第三方配合财务造假群体特征与审计责任认定分析

本文基于2019~2023年我国A股上市公司涉及交易造假类收入舞弊样本及其处罚决定书,分析第三方配合上市公司进行收入和利润造假的严重程度,并通过文本挖掘提取配合财务造假第三方的相关信息,借助于工商大数据进一步分析配合财务造假第三方的企业性质、规模特征、关联关系等群体特征。基于这些样本分析和紫晶存储案例分析,发现第三方配合财务造假是导致审计失败的重要原因,并从追究配合财务造假第三方法律责任、认定审计责任时酌情考虑第三方配合财务造假因素、秉持过罚相当和比例原则合理确定审计失败赔偿金额、关注异常信号以提升财务造假识别能力等方面,提出相关建议。

论海事调查责任认定的规范

海事调查责任认定是海事管理机构依法行使海上行政管理职权的活动,其最终结果表现为海事调查结论。在海事调查结论具有预决作用且无法司法救济的背景下,应当规范海事调查责任认定过程,从而提升海事调查结论的科学性。为此,在行政过程论的指导下,基于实践困境与规范需要,应当拓展现有海事责任认定过程的范围,把调查取证步骤纳入并嵌入初步结论控制。在此基础上,围绕海事调查责任认定涉及的调查取证、事实认定、初步结论作出和初步结论控制四个阶段,细化并明确各阶段的具体规则和特殊要求。

数字经济条件下电商平台责任认定难题和治理出路

在我国大力发展数字经济的时代背景下,电商平台具有独特的法律地位,在为平台内经营者与消费者之间搭建交易平台时,其凭借与二者间形成的平台服务关系,间接地对交易关系发挥着实质影响,成为隔离买卖双方的信息要素持有者。在消费者权益保护方面,我国立法虽然严格地规定了电商平台的过错责任和连带责任,但在因平台消费引发的民事案件中,极少出现判令由平台向消费者担责的判例。细究判理,虽然立法上有较为全面的责任设计,但与个案层面人民法院需要遵循的追责逻辑并不契合,立法规定的电商平台责任面临着严重的实施困境。从实践情况看,困境集中表现为:在认定平台存在主观明知时缺乏裁判标准,在确认违法经营行为出现后电商平台所采取的措施是否具有必要性时缺乏明确的程度衡量规范,导致消费者因举证不力而败诉。根本上讲,原因在于相关立法仍秉承电商平台是交易辅助人的传统思维。这与其在数字经济凭借技术优势对买卖双方享有的强势地位并不相符,故而应当基于数字经济区别于传统经济的特征,构建涉电商平台纠纷的数字经济责任模式;在价值理念上纠正商品服务关系中认定电商平台的误区,回到平台与用户的数字信息服务关系上,明确其应当负有的法律责任,促进平台与政府、用户、社会主体共同打造数字经济秩序的治理合作关系。

公安民警在交通事故责任认定执法工作中的痛点难点问题及对策研究

随着机动车数量和驾驶员数的急速增长,机动车带来便利的同时也造成了驾驶安全隐患,交通事故责任认定是事故双方承担民事赔偿责任,甚至刑事责任的关键,是全社会关注的焦点和热点。目前,公安民警在交通事故责任认定的执法中存在众多困惑和疑难点,给执法工作带来诸多困难,这些问题与党同人民群众的要求格格不入、同法律法规的规定有一定的差距,严重影响整个公安工作、队伍建设及民警的执法公信力,造成这一现实情况的原因是多方面的。本文通过调研及案例分析等方式,剖析造成这些问题的原因,提出相应举措,以期减轻公安民警在交通事故责任认定执法中的痛点和难点问题。

智能审判中危害珍贵、濒危野生动物罪责任认定体系的构建规则

智能审判系统的试点与运用是推进我国审判工作现代化发展的一大尝试,其不应仅发挥快速搜索法律规范的功效,也应通过类案整理、学说综述等方式生成责任认定体系,为案件关键性问题的审判提供参考建议。危害珍贵、濒危野生动物罪案件的审判工作往往面临着是否需要判断以及如何判断犯罪嫌疑人是否明确知晓涉案动物是国家重点保护的珍贵、濒危野生动物之难题。智能审判系统应从危害珍贵、濒危野生动物罪案件的现实需求入手,厘清案件关键性问题,即“明知”问题的法律逻辑,并在智能审判系统中设置责任认定体系,进一步优化审判效果。智能审判中危害珍贵、濒危野生动物罪责任认定体系构建的基本准则:应以立法为根基、以案例为内涵、以学说为补充,形成类案法律规范库,根据犯罪构成要件编写责任认定体系;形成类案动物名录库,生成审判重点预警及分析;形成类案学术观点库,生成认定“明知”的实体性审判参考建议;设置重要时节提醒点,在辅助生成法律文书时充分发挥宣传效能。在智能审判系统中构建责任认定体系,有助于真正达到智能审判系统辅助实践审判的目标。

《监察法》视角下套取高校科研经费的责任认定研究

《监察法》施行前,套取高校科研经费案件主要围绕以贪污罪为代表的刑事责任进行认定,客观上导致了以贪污罪定罪量刑为代表的刑法扩张。《监察法》出台后,建立职务违法概念,重塑主体认定标准,形成了多种责任追究类型,能够抑制套取高校科研经费刑事追责的扩张。基于《监察法》视角,认定套取高校科研经费责任,应分析高校科研人员的《监察法》地位,结合主观要件、客观要件因素,综合适用科研诚信责任、政务责任和刑事责任,保障科研自由和科研经费规范使用并行不悖。

政府自动化决策责任认定的法理逻辑与限度廓清

政府自动化决策是一种由人工智能参与,部分或者完全取代行政主体参与,实现行政行为过程的自动化、无人化甚至智能化,从而产生对外法律效果的行政行为。行政自动化决策在提升行政效率、坚守决策中立等方面意义凸出,但仍暴露出诸多不敷适用之处,尤其表现在责任认定标准存疑、责任主体识别困难、责任范围划分模糊以及侵权赔偿标准混乱等。基于此,当前应依据实际参与原则与契约自由理念厘清政府自动化决策的责任主体,明确政府自动化决策的责任范围,健全政府自动化决策的监督评估机制,形塑以算法解释权、算法拒绝权、损害评估标准为核心的救济机制。

交通肇事逃逸事故责任认定的考量

交通肇事逃逸事故是我国道路交通事故中常见的一种类型,交通肇事逃逸行为性质恶劣,给相对方的生命安全造成严重的危害,增加了案件侦破难度,极大地耗费了警力。国家从法律层面对交通肇事逃逸给予了严厉的制裁,特别是在事故责任的承担上。但当下的交通肇事逃逸事故责任认定存在不足,不能切实保护好事故各方当事人的权益,需要在法律设计及制度执行层面进行严谨的考量。

数字经济下委托处理个人信息的责任认定与风险应对

在数字经济的背景下,《个人信息保护法》在委托处理个人信息导致权益受损时,行为主体的责任认定类型与赔偿范围尚无明确规定。基于类型化思维对委托处理信息的行为进行分析,以民事责任的构成要件为视角关注侵权责任中过错的规范效果与因果关系的判断依据,为委托处理个人信息的行为提供责任认定依据,进而在涉及法定义务的保护性规范、信息委托合同的正当性判断、惩罚性赔偿规则的适用方面提出规制进路,以实现在司法实践中对于信息主体的权利保护。

相约或默许靠近情形下运动船与静止船碰撞责任认定--台州市鼎盛船务工程有限公司诉安庆顺安海运有限公司船舶碰撞损害责任纠纷案

〖提要〗事先“相约”或“默许”船舶靠近,当其在驶近或驶离的过程中与本船发生碰撞,该碰撞格局分析和责任认定应有别于通常情况下运动船与静止船之间的碰撞。在此情形下,应当将静止船对安全风险充分预期、两船为避碰防撞所作努力等因素予以考虑,按过错程度承担相应的责任。

新型网络交易模式下信用卡盗刷司法证明标准及责任认定分析

随着新型网络交易时代的到来,刷脸支付、扫码支付等实现了无卡交易、免密交易,信用卡被盗刷的风险也随之增高。本文以一起基于Apple Pay功能完成的信用卡盗刷案为例,分析新型网络交易模式下信用卡盗刷举证责任分配与认证规则确定等法律问题,以期为银行加强交易场所安全管理、严控交易审核、防范网络交易金融风险提供借鉴。

自动驾驶使用者刑事责任认定标准探究

自动驾驶车辆在交通事故中的刑事责任认定是法律研究的新领域,也是技术与法律碰撞的焦点。对自动驾驶系统的使用者来说,由于自动驾驶技术的参与,其在行驶过程中的主观能动性大大降低,甚至完全丧失对车辆的实际控制,这就导致在发生交通事故时,我国传统刑事法律中交通肇事罪的主观过错认定困难。因此,有必要重新审视自动驾驶背景下使用者刑事责任的归属问题,探讨构建新的归责原则和责任认定标准。

基于责任认定要件下的典型事故场景构建与理论探索

道路交通事故责任认定是道路交通事故处理中的关键环节,认定结果关乎事故当事人刑事、民事处罚决议。交通事故责任认定分为全责、主责、同责、次责和无责五种情况。但目前国内尚未发布统一的事故责任认定标准,明晰事故责任认定标准成了交警实践工作中的一大难题。在实际工作中,事故责任认定结果易受环境要素、人为主观认知等影响,进而会形成“类案异判”的困境。本文通过借鉴自动驾驶冲突模型,将传统车辆事故的真实情形构建为不同危险场景,以结构化交通事故事件为数据来源,构建标准化的危险场景数据库平台,实现对事故的重构与仿真研究,为事故责任认定标准提供理论支撑。

测谎技术的认知综合测试法在重大火灾事故责任认定中的运用

在消防部门对重大火灾事故进行调查定性时,个别当事人可能会为了逃避事故责任,隐瞒起火真相,拒绝接受消防部门得出的勘查结论认定。因此,消防部门需采用测谎技术的认知综合测试法,对重大火灾事故的性质进行深入调查,以查清火灾事故的发生原因和责任人,从而查明火灾事故的肇事者。

个人征信侵权案件的民事责任认定问题研究

目前我国个人征信信息保护立法明显滞后,信用权没有作为独立的权利种类以法定形式确立,而是被列入名誉权保护范畴之下。通过名誉权对信用权进行保护具有诸多局限性,个人征信侵权案件存在侵权行为和责任认定不明确、裁判结果“同案不同判”等问题。因此,在立法层面要进一步完善顶层设计,将信用权作为一项独立权利列入《民法典·人格权编》,统一个人征信侵权案件的民事责任认定标准,为信用权受损的司法责任认定问题提供裁判指引,保护公民的合法权益和市场交易的安全稳定。

电子商务中消费欺诈行为的主体责任认定

电子商务消费升级给人们生活带来了便利,但与此同时电子商务中侵权案件也在升级,电子商务中消费欺诈行为越来越隐蔽,其主体责任认定存在难点和争议。故文中采用案例分析法对电子商务中消费欺诈行为的适格主体进行确定,分析电子商务中消费欺诈行为主体责任认定存在的问题,界定电子商务平台经营者的“相应的责任”和“连带责任”,厘清平台内经营者“合同责任”和“侵权责任”,明确电子商务中消费欺诈行为的主体责任认定,以期保护消费者合法权益,为司法裁判提供合理性建议。

交通肇事罪的责任认定之问题研究

最高人民法院公布的《关于审理交通肇事刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第2条第2款将交通事故责任规定为交通肇事罪的成立的前置条件,将行政责任认定作为一个罪名成立的前提基础。不应将交通事故认定书所载的当事人责任不加审查地直接作为交通肇事罪的定案依据,更不应当模糊行政责任和刑事责任的界限。追求行政效率的行政责任认定介入到以正义为核心的刑事责任认定,必然会破坏交通肇事罪的犯罪构成的独立性和完整性,降低司法正义价值的优位性,不利于对交通肇事罪的公正处理。解决问题的途径是删除《解释》中规定的前置条件,交通肇事罪的成立应当独立判断,满足其犯罪构成要求,符合罪刑法定原则。

“互联网+医疗平台”侵权责任认定:特质、检视与规则重构

“互联网+医疗平台”在我国的发展可概括为“政策明朗,法律缺失”。就“互联网+医疗平台”侵权责任认定而言,在侵权责任性质、构成要件、侵权认定方面,较传统医疗侵权责任认定存在较大的差异性。通过侵权责任主体认定的规范、侵权构成要件的认定难度等方面进行检视,凸显“互联网+医疗平台”侵权责任认定的规则亟待完善,有必要从明确各参与主体法律地位、侵权责任构成要件认定标准、侵犯个人隐私权侵权责任认定等多方面进行规则重构。

论独立董事民事责任认定——以康美药业证券虚假陈述案为例

独立董事制度是上市公司治理的重要保障。康美药业案暴露出当前立法对独立董事职能规定不具体以及履职标准不明确的问题,造成独立董事在身份上与内部董事同样承担着过重的民事责任;同时,我国司法对独立董事的民事责任认定仍然存在一定程度依赖行政责任的问题,导致独立董事在民事责任承担的法理上模糊不清。我国独立董事制度应在勤勉尽责和审慎注意标准上更加明确,责任认定上贯彻合比例理念,力求既实现对投资者的保护,又能为独立董事正常履职提供稳定职业期待,从而更好推动公司治理。

完善我国海事调查制度的思考——基于海事调查报告及责任认定书的可诉性分析

通过梳理海事调查报告及责任认定书的法律属性,对其可诉与不可诉的法律基础进行分析,基于行政法公平、正义原则,分析海事调查报告对行政相对人产生的影响,针对相关救济途径和手段缺失等问题,提出建议,以期澄清理论认识,助益实务。