基于锚定效应审计判断影响因素综述

本文聚焦于审计判断偏误,探讨在锚定效应视角下审计判断及其质量。在分析国内相关文献后,发现多是研究某项偏误的存在性,鲜有研究其与审计判断的关系,在审计判断偏误基础上关于审计判断的影响因素、影响路径方面都有研究发展的空间。本文有关锚定效应视角下审计判断的影响因素涉及四个方面:经验、审计任期、关键审计事项以及会计稳健性,这有利于梳理以往研究成果,明确该领域研究趋势。

锚定效应的种类、影响因素及干预措施

锚定效应是指个体在不确定情境下的决策会受到初始无关锚影响致使其随后的数值估计偏向该锚的一种判断偏差现象。不同种类的锚定效应其影响因素和干预措施不同,如影响传统锚定效应的有锚定信息特征、能力变量、情绪因素及个体差异性等,基本锚定效应的主要影响因素有知识技能与时间压力,自发锚定效应则受动机变量、认知因素及内部信念等影响。未来研究可深入挖掘认知加工机制、类比推理过程和开发DDS系统等来帮助减少各种锚定偏差。

从态度改变视角看锚定效应心理机制

随着锚定效应心理机制研究的深入,对不充分调整和选择通达两种解释机制的整合成为近年的研究热点,态度改变理论则为锚定效应心理机制研究提供了新视角。研究者从精细加工可能模型出发,提出高精细加工锚定效应和低精细加工锚定效应的划分,阐释了两种锚定效应的心理加工过程及相互关系。对极端锚值作用和锚定效应强度与持久性的考察等,也深化了锚定效应心理机制的解释内涵。未来从态度改变视角对锚定效应的研究应突破锚定效应的标准范式,进一步探讨其加工过程,并考察与真实社会情景联系的调节变量及锚定效应对非即时决策的影响。

锚定效应的产生前提及作用机制

为了探讨锚定效应的产生前提及基础锚定效应的理论解释,实验一选取高、低、无三种锚值,设置了15ms、45ms、75ms、1000ms四种呈现时间,结果发现只有15ms条件下未出现锚定效应,呈现时间越长,锚定效应越大。实验二设置了语意相同但表述形式不同的两种锚值,结果发现,大数字锚值使估计值偏高,小数字锚值使估计值偏低。该发现说明锚定效应的产生前提是注意,数字启动假说可以更好地解释基础锚定效应。

锚定效应的研究范式及其心理机制

介绍了心理锚定效应的含义及其应用,重点阐述锚定效应的两种主要研究范式,以及心理锚定效应的心理机制和当前一些最新的理论解释.深入探讨锚定效应心理机制理论之间的相互联系和区别,最后阐述了该领域将来的研究方向.

内在锚与外在锚对锚定效应及其双加工机制的影响

通过2(外在锚类型:高锚VS低锚)×2(内在锚类型:有VS无)被试间设计,考察不同锚定信息来源:由外部世界提供的外在锚与个体自身内部产生的内在锚信息对锚定效应及其加工机制的影响。结果发现:(1)当内在锚不存在时,外在高低锚组的估计值有显著差异,当内在锚存在时此种差异变得不显著;(2)当内在锚存在时,外在高低锚组被试的答题反应时有显著差异,内在锚与外在锚一致时反应时比不一致时更快,当内在锚不存在时,此种差异变得不显著。实验结果表明,当锚定调整机制与选择通达机制同时存在时,前者更占优势;锚定信息一致性会影响不同加工机制的启动,一致的信息会激活选择通达机制,不一致的信息则会激活锚定调整机制。

锚定效应助推国民身心健康:两个现场实验

从高个体关联且激发深度加工的锚值设计思路出发,在老年人及青少年身心健康领域开展现场助推实验,探索内部锚与精细锚的设计方法及其有效性。实验1探讨积极怀旧内部锚对老年人情绪状态和幸福感的影响。采用两因素混合设计,通过10周怀旧故事分享建立老年人积极怀旧内部锚(积极怀旧故事数),检验积极怀旧内部锚对情绪状态及幸福感的作用。结果显示,积极怀旧组的积极情绪及幸福感水平显著高于自由怀旧组。实验2探讨精细锚对中学生体育活动坚持性的影响。被试分别阅读精细锚、粗略区间锚和无锚条件的个性化"激励贴士"后进行体育活动测试,结果发现,精细锚组坚持激励度自评及成绩提升比均高于其他组。综合分析表明,内部锚和精细锚设计能够对人们身心健康起到积极助推作用。锚值与个体关联且激发深度加工,进而引发情绪情感及动机变化是产生影响的机制。本研究对于提升老年人和青少年身心健康及丰富其途径和方法具有现实意义。

锚定效应的研究范式、理论模型及应用启示

锚定效应是普遍存在的一种现象,它是指在不确定状态判断过程中,人们会以最初的信息作为参照点来调整对事件的估计,这往往会导致得出错误的判断。本文首先阐述了锚定效应的相关概念及经典研究范式,后者包括语意启动范式、数值启动范式、自发锚与外部锚启动范式等。然后对锚定效应的不充分调整启发模型、锚定调整模型、选择通达模型、双加工模型以及神经心理模型等进行了深入的探讨,并总结了锚定效应在经济管理等领域中的应用。最后指出了锚定效应的研究局限及未来的研究发展方向。

判断与决策中的锚定效应

自Tversky和Kahneman提出锚定与调整启发式以来,锚定效应在不同领域判断与决策研究中得到广泛验证,提出了不同类型的锚定效应、多种研究范式、心理机制的不同理论观点,以及锚定效应作为有关心理现象的内在作用机制。文章阐述了锚定效应的最新研究进展,提出应深化对锚的种类和形态研究,以丰富的技术手段发展锚定效应神经心理机制研究,系统地进行锚定效应影响因素研究,深入探讨锚定现象对人的心理与行为的正负面影响以及锚定效应与其他有关心理现象间的关系。

时距估计中的锚定效应

采用两种时距估计方法,检验时距锚定值对时距估计的影响,并探讨了时距信息的心理表征方式。63名在校大学生参加了本次实验。实验1采用口头报告法,表明较大的时距锚定值(5s,5000ms)条件下,被试对时距的估计值较大,而较小时距锚定值(1s,1000ms)条件下被试估计的时距值较小;语义相同但表述方式不同的锚定值(1s与1000ms,5s与5000ms)条件下的时距估计值没有显著差异。实验2采用产生法,进一步表明时距表述方式对产生时距没有显著影响。以上结果表明,时距估计受时距锚定值的影响,时距信息可能以语义形式进行表征,而不是简单的数字加单位的表层表征形式。

审计判断中的锚定效应研究

行为经济学中的前景理论认为,人们在不确定性状态下进行风险判断和决策时,容易产生锚定效应。本文以我国注册会计师审计为背景,以控制测试为实验任务,采用实验的方法,对我国注册会计师审计判断中的锚定效应进行了检验。研究发现,我国注册会计师在审计判断中运用了锚定和调整启发法,以前年度审计信息产生了锚定效应,在有以前年度信息的情况下,注册会计师对本期控制风险的评价更加谨慎,控制风险的估计水平更高。这一结果表明,我国审计准则中关于查阅上一年度工作底稿的规定对提高审计质量具有重要的意义。

碳载体上铁与钴对铂的锚定效应

研究了氧在载铂合金多孔电极上的阴极还原行为．这种合金催化电极在酸性介质中表现了很好的稳定性，在宽广的工作电流密度范围内，其阴极极化比传统的载铂多孔电极降低２０～４０ｍＶ．利用加速老化试验考查了催化剂粉末与催化电极的稳定性，用ＸＲＤ检测了老化前后催化剂金属成合金的晶型和颗粒度，表明该合金催化电极具有优良的抗烧结能力．老化后滤出液中铂流失量的测定同时表明，合金催化剂的抗腐蚀能力同样是卓越的．基于这些实验事实，提出了合金元素Ｆｅ和Ｃｏ对碳上Ｐｔ原子的“锚定效应”理论，圆满地解释了实验现象，为研制活性与稳定性良好的氧电极提供了理论依据．

人际间情绪预测过程中的样例锚定效应

以教师预测学生的情绪为例,考察人际间情绪预测中是否存在样例锚定效应。两个实验分别采取自由回忆和样例启动范式操纵样例锚,并请教师预测典型教育情境中学生的情绪反应。结果发现,样例中学生的情绪越强烈,教师预测学生的情绪也越强烈,预测的准确性越低。可见,在教师预测学生情绪这样的人际间情绪预测过程中,存在样例锚定效应,但只有典型的样例锚才能促进情绪预测的准确性。

ESG信息披露模式与投资者决策中的锚定效应

本文采用实验研究法,分析不同绩效水平与信息披露模式下投资者决策中的锚定效应。结果表明,在良好的财务绩效与不良ESG绩效情形下,独立报告的使用者会将其对公司的估值到与整合报告使用者几乎相同的水平;而在不良的财务绩效与良好ESG绩效情形下,独立报告的使用者对公司的价值判断存在强烈的锚定效应。

会计信息在投资决策中长期锚定效应研究——对计量观实证方法的改进

文章以2003-2007年间我国A股上市公司为研究对象,通过筛选市场中股价相对关系"稳定"的成员的方式,对影响股价的非会计信息进行了有效控制,改进了计量观的实证方法。研究结果说明,在年度财务报告发布后的长时间窗口中,由历史性会计信息确定的各股票间的股价初始相对关系,在这段时期的投资者决策过程中具有锚定效应,会计信息对投资决策的影响力在"稳定"成员样本中更为突出。文章所进行的研究尝试,为日后检验2007准则的实施效果提供了有效的参考。

难以觉察的虚假信息锚定效应

用一个ERP实验考察了符合自然情境下,外部未知信息和虚假信息对具备一定自发锚知识的被试进行数字判断任务的影响.行为结果发现,未知信息和虚假信息都同化了最终的结果判断,出现了明显的锚定效应:高锚导致最终判断值偏高,低锚导致最终判断值偏低.其中,虚假信息比未知信息的锚定程度略弱.ERP数据为锚定加工机制提供了电生理证据:加工初期是外部锚占优的自动化通达阶段,虚假锚和未知锚的数量大小命题同样得到通达,出现了与通达相关的N300,加工后期自发锚信息参与整合加工,不可行低锚比可行高锚LPC波幅更大,源定位发现与表达调整需求相关的额中回更多参与了低锚条件下的加工.这表明,当自发锚信息与外部锚通达的命题一致时,易化通达加工,反之则抑制通达加工,进行受控的调整加工.

考虑损失厌恶和锚定效应的零售商订货研究

库存问题是影响工业企业运营效率的重要因素,为了研究非理性心理对零售商订货行为的影响,本文在经典报童问题基础上,结合决策行为中损失厌恶心理和锚定不充分调整启发式,对零售商订货量进行了研究。(1)对具有损失厌恶和锚定效应的零售商订货进行建模;(2)研究了损失厌恶系数、锚定系数以及随机误差对零售商最优订货量的影响;(3)进行算例分析,并且分析了损失厌恶系数和锚定系数对零售商订货量的联合影响。发现锚定系数对零售商订货量的影响远大于损失厌恶系数,但在低利润产品条件下,决策者对历史信息的锚定行为在一定程度上能中和损失厌恶导致的零售商订货量偏差。

证券分析师盈利预测的锚定效应研究——来自中国A股上市公司的经验证据

锚定效应普遍存在于人们的决策过程中。证券分析师盈利预测是否存在锚定效应以及预测误差和锚定偏差之间的关系问题成为探索其预测模式的重点,以沪、深证券市场2008—2011年A股上市公司为样本进行实证分析,结果表明:证券分析师的盈利预测存在显著的锚定效应,且锚定值为公司上季(年)的实际盈利以及前期证券分析师一致性预测均值;证券分析师锚定偏差对其预测误差有显著影响,分析师根据动态锚不断调整修正盈利预测后,静态锚的影响逐渐减弱。

经验对审计判断中锚定效应的影响

认知心理学的信息加工理论认为,在不确定性状态下进行判断时,人们最常用的策略是锚定与调整启发法,该策略容易导锚定效应和判断调整不充分偏误的发生。本文以我国会计师事务所审计执业人员为被试,采用实验的方法检验了审计经验对锚定效应及判断调整不充分偏误的影响。研究结果表明,审计经验对锚定效应及其偏误产生了明显的影响,与高经验水平审计人员相比,低经验水平审计人员更容易发生锚定效应和判断调整不充分的偏误。

刑事审判预断排除问题研究——以“锚定效应”为切入点

2013年1月1日,修改后的《中华人民共和国刑事诉讼法》正式施行,其恢复了公诉机关的案卷全案移送的公诉方式,由此产生了如何排除或者削弱法官对案件事实和法律适用的预断的问题。1974年,心理学家阿莫斯特维斯基和丹尼尔卡尼曼通过"幸运轮"的实验提出了"锚定效应"的概念,表明在日常生活中甚至刑事司法领域的大量判断都用到了锚定理论,其是一种普遍存在又难以消除的判断偏差。我们可以通过测试锚的可靠性、提高个体的动机、增强个体知识技能、类比相似情景的方法避免或者减少因锚定而产生的偏差,而在刑事司法领域可以通过建立判例制度、完善对抗制程序、贯彻判决书充分说明理由制度来减少或者避免法官因锚定而产生的认知错觉的影响。