房企预缴制的历史沿革和防止超缴的破局之道

新时期以来,房地产行业毛利率持续探底,而现行的税款预缴制,呈现出与当前市场变化不适应的情形,税款预缴制改革迫在眉睫。文章立足房地产市场下行的新形势,对税款预缴制进行税理分析,深入揭示当前房企税款预缴制的现状与不足,从公力保护和私力救济两个方面,区分企业所得税、土地增值税、增值税三大税种提出应对措施和税收筹划方案,以防止各税种超缴导致企业税收损失。并进一步提出政策建议,以期为后续房地产行业的预缴制改革提供参考,使税务主管部门和企业协力共建税款预缴制,促进房地产行业健康平稳发展。

税收“预缴、收入、扣除、优惠”四维度筹划法实例解析——基于减税降费背景下的高新技术企业视角

纳税人在遵守税收法律法规基础上,通过对自身的经营决策进行提前安排,有计划地开展税收筹划,可以减轻纳税负担,实现利润最大化。在减税降费的背景下,文章从高新技术企业视角,介绍了一种实用的税收筹划方法——“预缴、收入、扣除、优惠”四维度筹划法,并以某高新技术企业G公司为例对其应用进行了分析,最后对该筹划法应用拟达到的效果加以概括,以达到合法减少企业税收支出、完善企业财务核算的目标。

企业预扣预缴纳税人个人所得税存在的问题及建议探究

2019年1月1日《中华人民共和国个人所得税法实施条例》施行后,将纳税人个人所得税的纳税流程分为纳税人申报专项附加扣除信息、扣缴义务人预扣预缴、纳税人年度汇算清缴三个环节。文章聚焦安徽省烟草公司安庆市公司(以下简称“本企业”)工作实际,以税收政策和实务为着力点,详细阐述企业在预扣预缴纳税人个人所得税阶段存在的主要问题,并提出相应改进建议,目的是实现企业代扣代缴个人所得税标准化、规范化,降低企业涉税风险。

照明工程类企业外地预缴税款风险管控的几点建议

城市照明工程属于建筑行业,建筑类企业在外地生产经营时需要在项目所在地缴纳税款,企业在外地生产经营时需要在企业注册地税务部门开具《跨区域涉税事项报告表》,企业依据此表在项目所在地预缴税款。照明工程类企业在外地预缴的税种,主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税(跨省的项目缴税、省内的项目不缴税)。在外地预缴税款时,由于不同税务局要求提供的缴税资料不同,预缴税款是否及时、企业对需要预缴的项目管理程度及企业对合同的管理程度等,都可能会导致预缴税款风险的存在。本文将基于照明工程类企业外地预缴税款风险提出几点优化建议。

高新技术企业预缴增值税会计处理简析

现行增值税预缴规定较为烦琐与复杂,尤其是在营改增之后,我国涉及增值税预缴的业务进一步复杂化,有必要对其进行梳理与总结。在实务涉税过程中,可以发现企业预缴税款时存在一些问题需要解决。这既反映了纳税人对于预缴增值税知识了解的欠缺,同时,也折射出我国税务征管政策把控的尺度还存在一定偏差。因此,本文在对增值税预缴规定进行汇总整理与梳理的基础上,对相关会计处理方法进行列举,结合高新技术企业的实际情况,对增值税预缴业务要点予以提示,为企业未来的实务操作提供必要参考。

优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策即问即答

1.我们关注到总局最近发布了新文件,明确7月份预缴申报时可享受加计扣除的政策。相比以前规定,这个新公告有什么变化?答:按照《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》(2022年第10号,以下简称10号公告)《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(2018年第23号)等规定,企业可在10月份预缴申报及年度汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策。

关于《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》的解读

为更好地支持企业创新发展,结合全面扎实开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育有关要求,国家税务总局、财政部制发了《关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》(2023年第11号,以下简称《公告》)。现将有关问题解读如下:一、《公告》出台的主要背景是什么?在2021年以前,研发费用加计扣除政策在企业所得税汇算清缴时享受。2021年,经国务院同意,我局制发了《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(2021年第28号),允许企业在2021年10月份预缴申报时,就前三季度研发费用享受加计扣除政策。2022年,为进一步稳定政策预期,我局制发了《关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》(2022年第10号),将企业在10月份预缴申报时享受研发费用加计扣除政策的举措予以制度化、长期化。

新个人所得税法下科研单位预扣预缴难点解析

新个人所得税法实施后,科研单位预扣预缴综合所得个税工作遇到诸多难题:人员性质分类混乱;对于多次发放工资的人员,累计预扣法下计税方法复杂,税后工资无法利用软件计税;税后劳务报酬(专家费)在个税申报系统中要换算成税前收入填报;专项附加扣除信息采集存在问题;个税申报系统和单位工资(酬金)系统预扣税额存在差异等。文章在分析上述问题解决思路的同时,以税后专家费为例进行解析,并归纳了劳务报酬、工资薪金两种所得类别的税后专家费税款计算公式。

“营改增”后不动产业务预缴增值税政策解析

我国全面"营改增"后,所有不动产业务都纳入增值税征税范围。大多数不动产业务都有预缴增值税的要求。文章针对四类不动产业务预缴增值税额计算方法进行阐述,并举例解析。

新《个税法》下综合所得预扣预缴及汇算清缴

1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个税法》),至今,《个税法》已先后经历了7次修订,并于2019年1月1日开始实施。此次修订,亮点层出不穷,新增了综合所得和专项附加扣除,并采取了累计预扣预缴年度汇算清缴的征收方式。论文探讨新《个税法》下综合所得的预扣预缴及汇算清缴。

在门诊预缴金模式下实现医保卡直接应用的实践与体会

随着医院对门诊就诊流程设计的理解不断提高以及社会、病人对门诊预缴金模式的逐步认可,越来越多的医院将门诊就诊流程改造成门诊预缴金模式。但是在传统的门诊预缴金模式下,医保病人由于无法直接进行医保结算,从而难以真正享受此模式带来的便利。本文提出了在门诊预缴金模式下实现医保卡的直接应用,从而解决了医保病人实时结算的问题,实现了各类病人门诊就诊"一卡通"。

对预缴所得税若干税务问题的探讨

内外资企业均需要预缴所得税,在预缴过程中,存在若干值得探讨的问题,文章就上一年度发生亏损时如何预缴;内资企业预缴税率如何确定;预缴未缴是否需要缴纳滞纳金问题;预缴未缴是否属于偷税行为;企业实际经营期不足12个月,如何确定所得税税率这几方面的问题进行了探讨。

“取消预缴款”是否加剧了新股炒作?

2015年12月31日,证监会宣布重新启动新股发行工作,并同时提出"取消预缴款"、简化发行审核条件等措施以完善新股发行制度。从成本—收益的角度分析,这一制度体现了公平竞争原则,从根本上影响了投资者的申购行为,使得"打新"成为投资者的必然选择,有利于中国资本市场的发展。以"取消预缴款"新规前后新股股价累计涨幅为研究对象,通过引入虚拟变量,运用多元线性回归实证检验表明,"取消预缴款"显著降低了新股上市累计收益率,即抑制了新股炒作。

纳税人出租不动产异地预缴税款的税会处理

由于不动产空间位置的不可移动性,现行增值税政策要求纳税人出租异地不动产需在不动产所在地预缴税款。本文针对异地预缴的成因、不需要预缴的例外情形、未按规定预缴的风险、预缴的具体实操流程、会计处理等问题进行了阐述。

企业所得税预缴和汇算清缴的案例解析

◎企业所得税预缴的财税处理 根据（《关于填报企业所得税月[季]度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号），企业所得税预缴应重点关注以下几点：

房企预缴预提业务事项的税务处理

房地产开发企业对一些特殊涉税事项的处理．尤其是发生的一些预缴预提业务事项，在财税操作实践上问题较多，纳税人常常遭遇困惑疑虑。此外，各地税收政策差异较大，税务部门具体征收管理也不尽一致，导致意见分歧较多，加大了纳税申报的操作性风险。因此．房企应加强同税务部门的沟通和协调，建立一种协调融洽、诚信互动的税企关系，不仅可以节约税费支出，还能有效地规避税收风险。

房地产开发企业预缴税款的税会处理

全面推开营改增后,预缴税款已成为房地产开发企业财税管理工作新增的一大痛点,本文首先对预缴税款的原因和不预缴的风险进行分析,重点阐述了预缴税款的管理流程,最后以案例的形式提供了预缴税款的会计处理方法。

关于预缴增值税及其抵减的会计处理新解

文章从目前企业一般纳税人适用一般计税方法的计税项目出发,结合财政部《增值税会计处理规定》,分析了预缴增值税的会计处理、预缴增值税抵减的会计处理。对预缴增值税及其抵减的会计处理作了进一步探讨。

“营改增”后房地产开发企业预缴增值税、差额计税会计处理解析

全面"营改增"对房地产开发企业增值税会计处理的影响主要体现在预缴增值税和差额计税的处理上,文章针对房地产开发企业一般纳税人的一般计税方法、简易计税方法和小规模纳税人进行增值税的预缴、差额计税核算进行了解析,希望对会计实务工作者有所帮助。

新个人所得税法下预扣预缴税款的案例解析

构建一个虚拟的"居民个人取得综合所得"案例,从计算方法、适用的预扣率表、计算公式三个方面解析新个人所得税法"预扣预缴"的计算方法与申报纳税的全流程。分析认为,企业和个人面临着落伍于新税法、不按规定预扣预缴、遗漏年度汇算清缴等较大的税收遵从风险,提出财税人员必须严格遵从税法规定申报纳税的观点。