做足“三深三细”功夫 助力深化改革——审计署驻成都特派员办事处开展某省税务局2021年度税收和非税收入征管及部门预算执行情况审计项目经验总结

2021年11月至2022年2月,按照审计署统一部署,审计署驻成都特派员办事处派出审计组,牵头实施国家税务总局某省税务局(以下简称“某省税务局”)2021年度税收和非税收入征管及部门预算执行情况审计。在税收征管审计司的指导下,成都特派办深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神。

聚焦重点 上下穿透——审计署驻成都特派员办事处力促疫情防控捐赠款物管理使用高效透明

今年2月,按照党中央、国务院统一部署,审计署开展应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计。根据工作安排,审计署驻成都特派员办事处负责牵头,与四川省审计厅共同实施对四川省疫情防控捐赠款物的审计。成都办在审计中认真贯彻习近平总书记关于疫情防控工作的重要指示批示精神和中央政治局常委会会议精神、中央应对新冠肺炎疫情工作领导小组会议精神和国务院常务会议要求,认真分析四川省防疫工作实际情况,统筹做好疫情防控与审计工作,确保高质量完成审计任务。

高起点谋划 高层次研究 高标准管理——审计署驻成都特派员办事处牵头开展的某集团原董事长、党委书记经济责任审计项目经验总结

2020年,审计署驻成都特派员办事处牵头开展了某集团原董事长、党委书记经济责任审计项目。在审计过程中,审计组始终围绕工作方案,严格执行廉洁审计和文明审计纪律,最终形成一系列有影响力的审计成果,圆满完成审计任务。审计报告共反映各类问题120余个,发现问题线索20余个,被《审计要情》和《审计重要信息》采用及移送案件线索10余篇(件)。该项目荣获2021年全国审计机关优秀审计项目二等奖。

《中华人民共和国国家审计准则》笔谈

刘家义审计长于2010年9月1日签署审计署第8号令,公布了新修订的《中华人民共和国国家审计准则》(以下简称《审计准则》)。国家审计准则的修订和颁布,是继审计法和审计法实施条例修订后我国审计法制建设的又一件大事,是完善我国审计法律制度的重大举措,是国家审计准则体系建设史上一个重要的里程碑,对规范审计机关和审计人员执行审计业务的行为,保证审计质量,防范审计风险,发挥审计保障国家经济和社会健康运行的"免疫系统"功能具有十分重大的意义。学习和理解该准则,对于深入开展中国特色社会主义审计理论研究具有重要影响。为此,《审计研究》编辑部特邀请了9位长期从事审计理论研究和实务工作的专家畅谈对国家审计准则的学习体会。现予刊登,以飨读者。

基于经济责任的环境审计路径选择——浅析经济责任审计中的环境保护责任审计

本文旨在探讨地方党政主要领导干部经济责任审计中进行环境保护责任审计的理论基础、法律依据和实务操作。通过经济活动的外部性分析,将政府环境保护责任归结为解决外部不经济问题的受托经济责任,环境保护责任审计是领导干部经济责任审计的重要内容之一。进一步结合我国现行环境保护政策、法律和法规,从责任主体、内容、形式、履行和责任追究等方面对领导干部环境保护责任进行界定,并将地方党政主要领导干部承担的环境保护责任归纳为目标责任和制度执行责任两个方面。针对经济责任审计这一特定审计类型,探讨了经济责任审计中环境保护责任审计的重点和评价指标。

基于金融审计大数据的证券市场异常交易模型探讨

近年来,金融审计工作面对和处理的多部门、多行业的多类型数据呈现海量增长的趋势,创新大数据环境下的审计数据分析和应用模式,利用大数据构建分析模型,是金融审计发现问题的重要手段。证券市场违法行为一直是金融审计的重要关注内容。在审计实践中,本文基于证券市场成交数据,通过重点研究停牌利好型内幕交易和持续跟踪型"老鼠仓"两种异常交易的特征及其在成交数据上的表现形式,分别根据停牌前大量买入交易和大量趋同交易两项主要特征构建两种异常交易的分析模型,用于识别可疑账户。经过与其他行业数据协同分析核实后的可疑账户,最终形成情况线索。

政府自然资源审计研究——以W省矿产资源审计为例

我国政府自然资源审计已有多年实践,然而相关的理论研究还处于起步阶段。本文基于W省矿产资源审计实践,试图对政府自然资源审计的理论与方法进行梳理和总结,探索在自然资源审计中存在的现实问题及对策,为政府自然资源审计实务工作提供指导。同时,也希望本研究得出的结论对完善我国政府自然资源审计理论与实务有推进作用。

国家治理视角下的审计反腐倡廉作用研究

国家治理的关键是权力的配置和运用,治理的目标是实现国家良治,而腐败行为是滥用公共权力为私人谋利的行为,严重阻碍了国家良治目标的实现。作为国家治理大系统中内生的"免疫系统",国家审计依法对权力进行监督和制约。国家审计有责任、有能力在反腐倡廉工作中发挥重要作用。本文阐述了腐败行为的危害,明确了反腐倡廉是国家审计的基本职责,结合"免疫系统"理论分析了国家审计对腐败的预防、揭示和抵御作用,并对国家审计如何更好地发挥反腐倡廉作用提出建议。

基于大数据的政策跟踪审计方法研究——以就业政策跟踪审计为例

政策跟踪审计是推动国家重大决策部署落实到位,监督检查政策运行实际效果,完善政策内容的重要方式.利用大数据开展政策跟踪审计能够精准评估政策落实效果,更好发挥审计经济体检功能,提升审计监督效能,实现审计监督全覆盖.本文利用Python构建机器学习模型运用于就业政策跟踪审计,通过将技术方法与政策内涵深度结合,开展对数据采集、数据清洗、特征工程、数据建模、可视化分析等核心环节探索,研究关键问题的解决办法,实现了评估政策当前落实情况,预测政策后续执行效果,促进政策优化完善的审计目标,并进一步在新技术应用,审计数据管理,审计成果分享,数据安全等层面提出深化发展建议,推动基于大数据的政策跟踪审计的发展与创新.

加强审计监督 依法管理经济

江泽民同志在党的十四大的报告中指出:“要加强审计监督,健全科学的宏观管理体制和方法。”它体现了党中央对审计工作的高度重视,也给审计事业的发展带来了新的机遇与挑战。随着我国改革开放的深入发展和社会主义市场经济体制的逐步建立,政府管理经济的方式已开始由微观管理向宏观管理、直接管理向间接管理、简单人治向依法管理的方向过渡。

论经济效益审计方法

论经济效益审计方法审计署驻成都特派员办事处李平在探索、实践中建立一套科学的经济效益审计方法体系，不仅对开展经济效益审计具有重要意义，而且对推进现代企业制度的建设具有现实意义。（一）所谓经济效益审计方法，就是为实现和达到审计的目标，在实施经济效益审计中...

谈审计如何为宏观调控服务

审计要为宏观调控服务,这是人们己经形成的共识.研究审计如何为宏观调控服务,应当首先理解宏观调控本身.如果对于什么是宏观调控,宏观调控的任务有哪些,宏观调控的目标如何实现等问题都缺乏认识,为宏观调控服务就会失去依据,流于空谈.本文拟在把握宏观调控内涵的基础上,探讨审计如何为宏观调控服务的问题.

金融审计要为防范金融风险服务

金融审计要为防范金融风险服务袁孝康夏鉴维护金融秩序稳定，防范和化解金融风险是金融业乃至全社会必须经常关注的热点问题之一。银行属高负债、高风险行业，长期以来，我国银行业偏重于信贷规模管理，忽视对防范金融资产质量及风险的控制。因此，加强对金融风险重要性的...

浅谈对事业单位的审计方法

浅谈对事业单位的审计方法朱世永现阶段，国家财政对事业单位规定了三种预算管理形式和相应的财务收支政策．即全额预算管理、差额预算管理和自收自支管理。规定对有条件逐步向差额预算管理过渡的全额预算管理单位，促其向差额预算管理过渡；对有条件逐步向自收自支管理过...