关于《证券公司内部审计指引》中内部审计独立性与充分履职保障的研究

《证券公司内部审计指引》(以下简称《内审指引》)由中国证券业协会在2023年8月8日正式发布。该指引的发布标志着证券公司内控制度体系的进一步规范和完善。本文以《内审指引》为指导思想,收集对全国近百家证券公司的调研问卷,对内部审计独立性的影响因素进行分析,并依据分析结果,针对性提出建议和措施,以期提升证券行业内部审计工作的治理水平。

我国证券公司盈利模式创新研究

目前,我国证券行业所处的产业周期与国内经济周期的发展现状不相匹配,也和国外证券公司的实践发展存在着较大的差异,表面看这种情况是受各种外部环境变化的因素影响,但其实质却是国内证券公司过度依赖单一的传统经纪业务通道服务的盈利模式造成的。目前,我国证券公司现有盈利模式已经受到经营环境变化带来的严峻挑战,证券行业必须构建一种适合经营环境变化和时代发展特点的新型盈利模式,以避免市场环境变化带给证券公司的过分冲击,帮助证券公司形成持续盈利的能力。

新水源公司PPP资产证券化的会计核算问题研究

文章以国内首单PPP资产证券化项目--"太平洋证券新水源污水处理服务收费收益权资产支持专项计划"(以下简称"新水源PPP资产支持专项计划")为例进行分析,旨在全面了解我国PPP资产证券化的发展现状。从整体来看,新水源公司PPP资产证券化的会计处理被划分为收费收益权的质押、收到融资款的再投资、购买次级证券以及收取服务费偿还债务四个阶段。结合新金融工具准则等,探讨不同阶段的会计处理问题,有助于完善我国PPP资产证券化的会计核算业务。

证券公司财务共享中心建设探讨--以A公司为例

当前,证券公司纷纷加快数字化改造步伐,以应对日益严苛的竞争环境。而财务共享中心可以实现会计集中核算、异常交易识别、风险预警、数据整合等多重目标,有助于证券公司数字化转型。选取A公司建立财务共享中心作为样本,结合证券行业特点,从财务职能转换角度解析如何运用多媒体信息识别技术、数据挖掘技术优化财务流程,让财务管理变得更加自动、集成和高效,加快公司财务管理数字化转型进程,为同业企业提供一定借鉴。

饲料公司股票溢价及升值能力与上市时间长短关系分析

研究9家上市饲料公司(新希望、海大集团、正邦科技、大北农、通威股份、禾丰牧业、唐人神、天康生物和中牧股份)2015年12月31日的上市股价及相关财务报告中的数据,结果表明,饲料企业股票发行价、股票价格、后复权价格、每股收益、每股净资产及每股未分配利润与上市时间长短均呈正相关,即上市时间越长,相应的结果越高。总上市的企业中与股市天数呈正相关且相关系数较大的有市场价值升值率(0.809 1)和未分配利润率(0.625 4),呈负相关且相关系数较大的有溢价率(-0.622 2)。

我国证券市场退市制度的潜在问题与完善路径研究

完善的证券市场退市制度是我国证券市场健康有序发展的基础性制度保障,也是证券市场迈向现代化的基本前提和重要特征。海外成熟市场的经验显示,构建差异化退市标准、考察证券价值、全面测定上市公司质量、渐进式退出和实施投资者保护等,是完善退市标准、退市流程和配套制度的基本路径。目前我国证券市场退市实施率低、流程缓慢,存在上市公司反复"戴帽摘帽"现象。退出渠道不畅的原因主要是:量化指标容易被规避,非量化指标存在操作弹性;退市程序中缺少市场化判断;投资者保护和损害赔偿尚缺少充分的法律制度保障。下一步,应从以下几个方面进一步改革完善我国退市制度:完善退市指标,加强重大违法行为认定;构建市场化考查机制,完善退市风险预警,提高ST"摘帽"门槛;加强监管执法力量,推进新股发行制度改革,强化投资者保护。

证券行业里云计算的探索

我想从证券行业的角度分享一些在云计算方面的探索。由于当前信息技术与生态环境的关系，虽然给互联网应用和移动应用的发展带来了便捷，但同时也使生态环境产生巨变，包括生产者、消费者边际成本及效益组织形态都在产生变化。

股权结构设置 推动企业股份合作的探讨

上世纪80 年代初股份合作制在我国农村孕育兴起,并从农村走向城市,在城镇集体企业及国有中小企业的改制中得到巨大发展.股份合作制的兴起顺应了改革开放后市场经济的需求,它的发展有政府大力推动的作用.但由于股份合作制采用的是股份制加合作制,这两种因素本身就有一定的内在矛盾,再加上缺乏立法指导,股份合作制企业在发展中暴露出很多问题.

企业管理柔性化的生成逻辑探究

企业管理柔性化的生成逻辑这一议题复杂而深入,包含企业组织框架、心理学、企业文化以及哲学等内容。当前商业环境瞬息万变,管理柔性化有助于提高企业核心竞争力、提高企业应对环境变化的能力以及促进企业改革创新。新时代背景下管理方式变革是企业适应复杂环境变化的重要手段。事实上,大多数企业管理方式变革源于外部环境变化和内部创新实践,而非事先规划。因此,企业如何突破约束,实现自主变革到管理柔性实践的实质性跨越,是当前理论界和实践界共同关注的管理热点问题之一。

价值链视角下包装设备企业营运资金管理研究

企业的日常经营与发展壮大离不开资金的支持,而加强营运资金管理可以提高资金的使用效益。单独研究营运资金管理存在局限性,将价值链理论纳入营运资金管理可使管理效率得到大幅提升,进而实现企业的可持续发展。文章以包装设备行业JY公司为例,基于价值链视角,从采购、生产、销售等环节分析企业营运资金管理存在的问题并提出改进建议,以提升JY公司营运资金管理水平,同时为包装设备行业提供参考和借鉴。

基于LASSO和梯度提升树的主动型指数增强策略

随着金融市场的快速发展,投资者正积极寻求超越被动投资的策略以获取更好的回报。主动型指数增强策略结合了被动投资的低交易成本和管理费用,以及主动投资的超额回报潜力。基于此,先介绍基于抽样的多因子主动量化策略,再讨论结合主观经验的主动量化策略,强调主观投资在处理非结构化信息、利用市场情绪、专业判断和个性化投资组合等方面的优势,提出将主观和量化分析相结合,以实现更平衡的投资结果,最后介绍如何利用LASSO和梯度提升树模型来捕捉非线性收益并提高预测准确性,以期为人工智能在投资领域的发展提供实践参考。

RPA在企业财务共享中心的应用

随着信息技术的飞速发展,企业对于提高运营效率、降低成本的需求日益迫切。机器人流程自动化(RPA)作为一种新兴的智能化软件技术,正逐渐在企业中得到广泛应用。特别是在企业财务共享中心,RPA的应用更是为财务管理带来了革命性的变革。本文旨在探讨RPA在企业财务共享中心的应用现状、相关问题及应对措施。文章首先介绍了RPA技术和企业财务共享中心的基本概念,并阐述了RPA在企业财务共享中心应用的必要性。接着,通过梳理RPA在企业财务共享中心的应用现状。进一步探讨了RPA应用中存在的主要问题,如人员管理、技术实施、流程优化和数据安全等。最后,针对性地提出了应对措施,以帮助企业更好地利用RPA技术优化财务共享中心,提升财务管理水平,为企业的可持续发展提供有力支持。

农地金融化中“三性”合一的风险防范研究

伴随“三权分置”改革的顺利推进,借助金融创新,实现农地金融化以唤醒农村沉睡的土地资源,成为破解“三农”问题的关键一环。然而,农地作为农村核心生产资料关乎农民切身利益,甄别并防范农地金融化过程中的风险首当其冲,本文从参与农地金融实践多元主体的活动行为着手进行剖析,论证构建政策性、合作性、商业性“三性”融合的农地金融化风险防控系统的必要性,并基于此提出风险防范措施和建议。

企业资本运作中的税法规制浅析

在影响资本运作的诸项因素中,税务筹划是重要一环。企业依法纳税、规范运行,是企业顺利上市和健康发展的必要条件,而且,资本运作往往涉及金额较大,因此,企业在制定重组方案时,应充分考虑其对公司整体税务的影响。由于中国现有税法体系较为繁杂且变动频繁,征税部门自由裁量权力较大且各地区税收征管标准不尽一致,一定程度上给资本运作实践带来困惑。针对资本市场中较为常见的首次公开发行股票并上市、企业改制及整体变更、并购重组等资本运作事项,梳理相关税务规定及实践中的争议,探讨相关案例,对研究税法在资本运作中的规制作用具有非常必要的意义。

企业柔性财务管理战略研究

随着国际环境的变化,特别是信息技术的发展,经济出现了全球化趋势,企业经营受外部环境变化因素的影响越来越大,导致企业财务管理存在着一定的不确定性,原有的刚性财务管理模式已不能完全适应企业需求,针对上述情况,本文提出了动态柔性战略观,并在此基础上提出了柔性思想的财务战略构成要素及这些要素之间的整合体系。

证券公司财务会计向管理会计转型现状及优化建议

随着经济的高速发展和信息技术的进步,社会已经进入了大数据时代,对人们的工作和生活带来了巨大的改变,为现代企业财务管理提供更大发展机遇的同时,也提出了更高的要求。企业要积极推动财务管理模式的转型,这样可以帮助企业创造更大的经济价值,为企业健康稳定发展提供保障。本文对财务会计和管理会计的区别和联系进行梳理,对证券公司转型中存在的问题进行分析,并提出针对性的转型策略,以期为证券公司财务管理水平的提高提供参考和借鉴。

35%吡唑醚菌酯悬浮剂的研制

通过对润湿分散剂、增稠剂、防冻剂、抗熔剂、消泡剂等品种及用量的筛选,制备35%吡唑醚菌酯悬浮剂。最佳配方为吡唑醚菌酯原药35%,润湿分散剂木质素磺酸钠0.5%、2208 2%、SP-SC 390NS 2.5%,防冻剂4%,增稠剂黄原胶0.15%,防腐剂苯甲酸钠0.2%,抗熔剂2%,消泡剂0.1%,去离子水补足100%。该配方各项性能指标均符合悬浮剂要求。

证券公司营业部的成本管理及改善对策

当前证券行业竞争的加剧和利润率的降低,使得成本管理成为证券公司寻求发展的必然趋势,而证券营业部作为基层业务单位,成本管理问题尤为突出。本文针对当前证券公司营业部的经营特点,就成本管理现状存在的突出问题进行了分析与探讨,提出了一些有效地完善措施,经过为期一年的运行,取得了不错的效果。

DDoS攻击在电子商务中的危害与防范

电子商务的迅猛发展,正悄悄地改变着人们传统的生活方式,网上交易成为人们生活的重要组成部分,但分布式拒绝服务(DDoS)攻击却往往造成网络延时或网络瘫痪,极大地威胁着网络的安全。为了保障网络及交易安全,对DDoS攻击原理和攻击手段进行分析,找到切实可行的检测方法和防御措施,更好的避免DDoS攻击所带来的危害,从而最大限度提高网上交易的安全性和可靠性。

“一带一路”开启中国制造对外贸易新模式

“一带一路”不仅仅是一个地理概念，更是中国提出的全球化的概念，也是中国贡献于世界的新的发展理念，也就是共享、联动的发展理念。产能合作是“一带一路”建设中的关键所在。