农发行现金流量表及相关业务考核指标的设计

现金流量分析法自八十年代初被国内引用以来,现已广泛运用于金融、投资及其他经济活动中,已成为经济、金融管理工作中不可缺少的手段之一。农业发展银行目前采用的以营运资金为基础编制的业务状况表存在诸多不足,尤其是无法解决我行经营目标(即保本微利)的量化管理以及如何正确考核评估各级行的经营绩效、资金封闭运行程度、自筹信贷资金能力以及业务成长能力等系列问题。本文试图引用现金流量分析的方法,以我行基本业务为依据,结合农业发展银行有关计划财务会计管理制度,设计一套适于农业发展银行的现金流量分析表(简称现金流量表),并据此设立相关重要考核指标,旨在为农业发展银行的高效运营及规范管理提供参考,进而也是为了顺应国际惯例和国际政策性金融管理发展的趋势作一点尝试性探讨。一、现金流量表中"现金"的特定涵义现金流量表中的"现金"是英文currency一词的翻译,它与我们日常所称的现金,概念上截然不同。就一般而言,现金流量是反映企业(或建设项目)经济运行活动中引起现金及现金等价物流入和流出情况。