基于AHP的人民银行车辆管理绩效审计研究

绩效审计是现代管理审计的发展方向和攻关难点,而其中评价指标体系的构建及其相关权重的确定又是绩效审计评价的重点和关键点。本文根据2011年中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于开展党政机关公务用车问题专项治理工作的实施意见》的文件精神,以层次分析法理论(AHP)为基础,研究建立了人民银行车辆管理绩效评价模型,并利用德尔菲方法确定了模型中各要素指标的权重,通过对所辖部分单位的车辆管理情况开展绩效审计,探索人民银行绩效审计实务的客观性、科学性、可操作性的方法,为人民银行开展绩效审计评价提供了一条行之有效的路径。

思维导图在央行内审工作中的应用实践

思维导图作为一种思维工具,可以应用于央行内审工作的多个方面,提升内审工作质效。本文从思维导图的内涵及功能出发,分析在央行内审工作中引入思维导图的可行性,并结合思维导图在实际工作中的初步应用实践,提出应用方向及相关建议。

基于IAASB两因素模型的内审风险控制研究

随着内部审计的深化发展,内审职能不断强化,内审重要性日益显现,通过加强内审风险控制以提高审计质量显得尤为重要。本文在梳理国内外理论和实务研究的基础上,探讨了内审风险的主要特征,构建起内审风险控制理论模型,并结合实证结果提出改进内审风险控制的建议。

基于效率评价的绩效审计对象遴选方法研究---以发行基金调拨为例

科学选择绩效审计对象有助于协调审计资源、提高审计效率、防范审计风险、提升审计价值。本文基于人民银行发行基金调拨业务的管理效率,创新性地将两阶段网络DEA方法应用于绩效审计对象的遴选,以期提高审计对象选取过程的科学性和合理性。

信息化协同审计模式研究

近年来,随着各项业务信息化程度的提高,审计工作已进入向信息化审计模式过渡的重要关口。本文在分析评价信息化审计现状的基础上,探索建立信息化协同审计模式,结合审计项目进行实证分析,并搭建基于协同审计的审计信息化平台,促进信息化协同审计模式不断完善。

基于概率树模型的审计质量评价方法研究——以央行征信信息安全审计为例

审计质量是审计关注的重点,是推进审计成果运用的基础。本文以征信信息安全审计项目质量评价为例,研究构建基于概率树模型的审计质量评价方法,选取审计特征指标,制定指标赋值标准,模拟审计人员决策过程,计算审计质量度量值,评估筛选影响审计质量的特征指标,以此评价项目审计质量,以期对提高审计质量、促进审计成果运用具有一定的理论参考意义和实践指导价值。

基层央行经济责任审计评价体系构建研究——基于多准则决策分析模型

审计评价体系构建是新时代内部经济责任审计关注的重点之一,本文创新运用多准则决策分析模型和软件,构建基层央行经济责任审计评价体系,评价审计对象履行经济责任情况,为提升履职效能提供科学建议。

基于风险导向理念的合同管理审计研究

现行风险导向内部审计在制度和理论层面相对完善,但与审计实践结合紧密度还有待提升,部分审计项目仍未能充分体现风险导向审计的优势。本文结合合同管理审计实践,构建风险导向五维评价模型,设计合同管理评价框架,将模型运用于合同审计流程,识别出重要风险点和展示风险矩阵,并提出对策建议。

研究式审计思路在基层行的实践

研究式审计思路有助于提升内部审计价值,拓展内部审计空间,实现内部审计目标。本文构建了"研究—协同—分享"的研究式审计模型,将其运用于金融消费者权益保护专项审计,并指出提升研究式审计效果需要坚持的原则和方向。

嵌入式审计在基层央行内部审计中的运用

2018年3月1日起施行的《审计署关于内部审计工作的规定》将内部审计目标定位为“促进单位完善治理、实现目标”,为进一步加大内部审计监督力度明晰了方向。为更好地适应新时代内部审计工作信息量更大、时效性和针对性更强的要求,基层人民银行内部审计部门可积极探索嵌入式审计,实现内部审计价值增值功能。

认知视角下审计整改误区分析及建议

调研发现,在制度化、系统化、信息化的措施保障下,中国人民银行基层行对内部审计发现问题整改工作重视程度普遍提高,审计整改成效显著。同时,也发现在审计整改率提高到一定程度后会遇到“瓶颈”,甚至形成认识误区,影响整改工作成效进一步提升。基层行审计整改的四个误区“问题整改不了”的误区。有的部门反映整改率达到90%以后,遇到“一些确实整改不了的问题”,这些问题主要分为三类。