税收筹划案例分析(二)

许多工商企业除了从事货物生产和销售以外,经常还提供一些非应税劳务。这就涉及到混合销售行为和兼营业务问题。到底是作为混合销售行为与货物一并缴纳增值税合算还是作为兼营业务分别核算缴纳营业税合算,这就需要对实际税负进行分析比较。如果通过分析,发现增值税的实际税负高于营业税,则将提供的非应税劳务作为兼营业务单独核算缴纳营业税无疑是有利的;反之,若发现增值税的实际税负低于营业税,则作为混合销售行为一并缴纳增值税更为有利。

税收筹划案例分析(一)

纳税人身份选择和计税方法选择是增值税税收筹划的两种基本方法,而采用这种方法的前提是对企业实际税负的分析。通过购进金额占销售额的比重确定不同身份或计税方法的实际税负,在此基础上做出合理选择,可以降低企业增值税实际负担。

税收筹划案例分析(三)

利用委托加工方式减轻消费税负担是消费税税收筹划的常用方法。这种方法的基础是委托加工和自行加工的计税依据不同。自行加工的计税依据是产品销售价格,而委托加工的计税依据一般是组成计税价格。而组成计税价格一般总是要低于产品销售价格,这就意味着纳税人采用委托加工方式比自行加工要少纳消费税。此外,对于生产多种应税消费品的企业,先销售后包装,也是减轻消费税负担的常用方法。

税收筹划理念

对于企业来说,税收是企业为取得收入、实现利润而必须支付的费用,而费用总是越少越好,自然税收费用也是越少越好。如何才能减少税收费用?有两种途径:一是偷税。偷税是一种违法行为,会受到法律的制裁;二是税收筹划。税收筹划是指充分利用国家法的弹性,通过对生产经营活动和财务活动的合理筹划和安排,达到节约税收费用,减轻税收负担的一种活动。本刊就此话题,开辟专栏分期给大家介绍应如何进行税收筹划,并加以相应的案例举证。

税收筹划案例分析(五)

企业所得税是对企业净收益所征收的税收,企业所得税的税收筹划涉及企业生产经营各个方面,各种税收筹划方法都能在所得税税收筹划中得到应用。企业可以利用扣除法通过税项扣除减少应纳税所得额以减轻所得税负担;企业可以利用充分税收优惠政策采用各种方法降低适用税率以减少应纳税额;企业还可以通过税额扣除增加抵免税额以减少实际缴纳税款。

税收筹划案例分析（八）

扣除法和分劈法是个人所得税税收筹划的另外两种基本方法。扣除法的要义是把税法规定允许扣除的项目和金额按照完全．充分的原则从计税依据中扣除；而分劈法的实质是把计税依据分劈成若干份，从而降低适用税率，以减少其应纳税额。

税收筹划案例分析（六）

推迟税款的缴纳也即相对节税是企业税收筹划的基本方法之一，也是企业所得税筹划的主要内容之一。推迟所得税税款缴纳．其基本思路可以归结为：一是推迟收入的确认，二是费用应当尽早确认。从所得税的角度看，收入确认总是越晚越好。关于推迟收入的确认．有两种基本方法：一种是通过对生产经营活动的合理安排．推迟收入的确认：另一种是通过合理的财务安排来推迟收入的确认。而费用确认的基本原则是：就早不就晚。凡是能够确认的费用应当尽早确认。

税收筹划的方法(二)

节税从基本方法看,无非是四种:一是减少计税依据;二是降低适用税率;三是增加应抵扣税额;四是推迟税款缴纳时间。节税的具体方法有许许多多,但都是从这四种方法演变、分化出来的。

税收筹划案例分析(四)

利用委托加工方式减轻消费税负担是消费税税收筹划的常用方法。这种方法的基础是委托加工和自行加工的计税依据不同。自行加工的计税依据是产品销售价格,而委托加工的计税依据一般是组成计税价格。而组成计税价格一般总是要低于产品销售价格,这就意味着纳税人采用委托加工方式比自行加工要少纳消费税。此外,对于生产多种应税消费品的企业,先销售后包装,也是减轻消费税负担的常用方法。

税收筹划的方法(一)

节税从基本方法看,无非是四种:一是减少计税依据;二是降低适用税率;三是增加应抵扣税额;四是推迟税款缴纳时间。节税的具体方法有许许多多,但都是从这四种方法演变、分化出来的。

税收筹划的方法(三)

节税从基本方法看,无非是四种:一是减少计税依据;二是降低适用税率;三是增加应抵扣税额;四是推迟税款缴纳时间。节税的具体方法有许许多多,但都是从这四种方法演变、分化出来的。

税收筹划案例分析（七）

收入转换是个人所利税税收筹划的一种基本方法，它包括两方面内容，一是征税项目的转换，即利用不同征税项目税负的差异，对同一收入按税负较低的征税项目计算缴纳个人所得税，从而减轻纳税人的税收负担，另一种是征税形式的转换，具体是指通过收入福利化或者收入费用化，减少纳税人的名义工资数量，从而减少其应纳的个人所得税，增加其实际收入。