国家审计影响国有企业治理的机制和路径探析

监督国有企业及国有资本运营是国家审计的法定职责,高权威性、强独立性和精专业性是国家审计影响国有企业治理的独特优势。本文基于国家审计的本质特征,在分析国家审计揭示功能、预防功能、抵御功能及其影响国有企业治理机理的基础上,从权力治理、信息治理和政策促进三个方面探讨国家审计影响国有企业治理的路径。分析指出:权力治理路径包括直接制约和监督企业运营中的权力运行、提升企业董事会效能和监事会效能;信息治理路径包括提高企业信息披露质量、提升企业股东决策参与度和社会公众监督效力;政策促进路径包括促进国家政策的贯彻执行和提高国家政策的运行效率。基于此从加大审计整改力度、改进审计结果公告制度、强化审计问责三个层面,进一步提出更好发挥国家审计促进国有企业治理的保障措施。

内部审计特征的影响因素及其效果研究——来自中国中小企业板块的证据

本文以中小企业板块上市公司为研究样本,利用公布的2006年年度报告数据考察影响内部审计特征的因素以及内部审计的实施效果。研究以审计规模作为内部审计特征的替代变量、结果显示:审计规模与公司分支数量、外部审计费用显著正相关,与流动比率、速动比率显著负相关;内部审计对改善公司治理的效果已经开始显现。

上市公司审计合谋的博弈分析和治理策略

本文分析了我国上市公司审计市场中审计合谋的动因,指出了审计市场中信息不对称的现象及其对审计行为和审计结果的影响,并分析了审计监管和审计控制的弱化以及社会诚信建设对审计合谋的影响,从博弈论的角度对审计合谋的市场选择及其治理策略进行了探讨,提出了应当采取综合性的措施规范我国注册会计师审计市场的建议,特别是当前应当加强对上市公司审计的治理。

上市公司财务困境预测模型的实证研究:比较与优化

以被特别处理作为上市公司陷入财务困境的标志 ,本文对多元判别分析和多元逻辑回归分析进行了比较 ,发现多元逻辑回归分析总体上要优于多元判别分析。在此基础上 ,利用泰勒展开式的结论 ,在逻辑回归模型中引入变量的二次幂项和交叉项 ,结果发现预测模型的准确性和稳定性都得到了提高。

上市公司压力对审计独立性影响的分类研究

本文按照利益动机、经济制衡力和各方力量对比将上市公司审计分为三类:上市公司强势类、势均力敌类、审计者强势类。审计独立性反映了不同力量的制衡。来自上市公司的压力是影响审计独立性的重要负面因素。中小股东和法律、经济等制度对增强审计独立性有一定的作用,但是在目前环境中这种作用还不大。要改变影响审计独立性的力量对比,必须要加强对中小股东利益的保护,同时改善法律、经济环境。

国家经济安全导向下的金融审计问题研究

国家安全问题伴随着国家政权的建立而产生,而在第三次科技革命和全球化经济浪潮的推动下,国家经济安全问题日益突出。文章以国家经济安全为视角,分析当前影响国家经济安全的国际、国内因素,结合金融审计的状况以及存在的问题,探讨金融审计的改进对策,以进一步发挥"免疫系统"功能,满足其维护国家经济安全的要求。

审计专业教育综合改革问题研究

审计在当代经济社会发展中具有至关重要的作用,加强审计工作的根本在于搞好审计专业教育。本文结合我国审计专业教育的现实情况,分析进行审计专业教育综合改革的必要性,提出审计专业教育综合改革的目标定位,并以此为基础探讨审计专业教育综合改革的实施策略。

审计“免疫系统”作用的目标与路径选择

本文在分析国家审计"免疫系统"功能作用的基础上,探讨了审计"免疫系统"作用目标的基本层面和具体落点,进而探讨了发挥审计"免疫系统"的功能作用的一般路径,并特别强调了内部控制(内部审计)在其中的作用。

国家审计机关审计对象研究

本文阐述了在市场经济条件下加强政府审计的必要性，指出了市场机制对政府审计目标及审计对象的影响；并概述了国外有关国家审计机关审计对象的情况，介绍了国际审计准则的相应规定；且对我国实行审计监督制度以来，政府审计对象的变化作了考察，并分析了审计对象演变的原因。

基于大部制的政府审计体制改革研究——以“纪监审”合署式改革为例

为贯彻实施大部制改革的基本精神和要求,各地方展开了对政府多个部门进行合并整合的改革探索。本文以珠三角某区审计、纪检及监察机构合署式大部制改革为例,分析了"纪监审"合署式改革所面临的主要问题,分别从大部制改革的实质、审计独立性、审计法理、审计实践及审计模式发展趋势等角度进行了相关思考,进而提出政府审计体制改革的走向及其定位,以期为审计体制改革提供参考。

会计诚信缺失的原因分析

文章针对我国会计诚信缺失的现状,分别从社会历史文化、立法及社会体制、企业内部问题及会计自身的局限性等方面分析了其形成的原因。

审计治理体系中内部审计基础防线的定位和优化

文章基于审计治理体系和审计监督基本功能的内涵与核心要求,分析了内部审计作为审计治理功能基础防线的特征和效用,从强化内部审计治理功能基础防线地位和有效发挥其作用的角度出发,对各审计主体的功能互动和内部审计的优化提出了相关建议。

加强行业宣传和监管 完善会计师事务所的业务承接

从强化行业宣传和监管入手,完善、规范会计师事务所业务的联系和承接,乃至建立有效的行业业务联系和承接制度,有助于从源头上防止注册会计师审计过程中的违法违规行为,进而促进行业的良性竞争和健康发展。

政府绩效审计质量控制研究

审计质量表现为审计过程质量和审计结果(审计产品)质量。政府绩效审计质量可表示为特定审计主体发现问题、报告问题并采取恰当处理措施的联合概率。政府绩效审计质量控制,是对政府绩效审计过程、审计结果及相应审计环境进行的控制。本文通过考察绩效审计和审计质量的基本概念,对政府绩效审计质量控制的特点进行分析,运用质量控制理论和系统理论作为研究工具,提出政府绩效审计质量控制的基本框架,并对其中的一些关键环节进行了探究。

内部审计与外部审计:趋同抑或各司其职

关于内部审计和外部审计的相互关系,一直是学术界探讨的论题,学者们对此观点不一。通过从理论根基和职能定位两个角度对内部审计进行阐释,论证内部审计是一门与众不同的学科。同时指出,有效的内部审计不但与外部审计各司其职,各有侧重,而且两者还可以进行优势互补,实现企业的价值增值。

《审计法》修订:代理视角的解读

公民通过让渡部分公民权力并交纳公共资金的方式组成政府,同时通过选举组成代议机构监督政府,为了缓和这种代理矛盾,建立了国家审计制度。本文从代理角度对《审计法》的修订进行了解读,认为新《审计法》通过强化政府对人民代表大会常务委员会的责任,提高审计机关和审计人员独立性,强化国家机关负责人的受托责任和加强审计机关的权力约束等,将能更好地发挥国家审计促进公共治理、维护公民利益的作用。

论审计判断及其作用

一审计，要对被审计项目进行审查，取得证据，对照有关规定，作出评价，形成审计意见和结论。这表明，在审计中存在着客观事实和主观评价两个课题。“像许多社会科学家一样，审计人员既面临着实际问题，又面临着需要加以判断的利害、价值问题”。客观事实就是与审计目标和...