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年报文本情绪与上市公司违规行为识别——基于机器学习文本分析方法的实证研究
1
作者
李双燕
蒋丽华
卞舒晨
《当代经济科学》
北大核心
2023年第6期97-109,共13页
随着文本大数据分析的发展,非结构化数据的分析成为研究热点,这为理解公司违规行为提供了新的研究视角。以2009—2019年深沪A股非金融类上市公司为样本,通过机器学习的文本分析方法对11040份上市公司年度财务报告中的“管理层讨论与分析...
随着文本大数据分析的发展,非结构化数据的分析成为研究热点,这为理解公司违规行为提供了新的研究视角。以2009—2019年深沪A股非金融类上市公司为样本,通过机器学习的文本分析方法对11040份上市公司年度财务报告中的“管理层讨论与分析”(MD&A)的文本情绪进行测度,研究文本情绪与公司违规行为的关系。研究发现:整体而言,MD&A文本情绪与公司的违规行为负相关。对MD&A细分后发现,“展望”部分文本情绪与上市公司违规行为的负相关性弱于“经营情况概述”部分。进一步研究发现,较高的信息透明度增强了文本情绪与上市公司违规的负相关关系。在控制内生性和调整了MD&A文本情绪值之后,主要结论仍然稳健。此外,研究MD&A文本情绪与不同违规类型的关系发现,与领导人违规相比,MD&A文本情绪与信息披露和经营类违规的相关性更显著。因此,上市公司和投资者都应该重视MD&A文本情绪的信息价值,监管部门应加强对上市公司信息披露的管控。
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关键词
文本情绪
财务报告
管理层讨论与分析
违规行为
信息透明度
机器学习
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题名
年报文本情绪与上市公司违规行为识别——基于机器学习文本分析方法的实证研究
1
作者
李双燕
蒋丽华
卞舒晨
机构
西安交通大学经济与金融学院
苏州农业职业技术学院经济管理学院
出处
《当代经济科学》
北大核心
2023年第6期97-109,共13页
基金
陕西省哲学社会科学重大理论与现实问题研究项目“新时期陕西省国有经济布局优化和结构调整的对策研究”(2022ND0304)。
文摘
随着文本大数据分析的发展,非结构化数据的分析成为研究热点,这为理解公司违规行为提供了新的研究视角。以2009—2019年深沪A股非金融类上市公司为样本,通过机器学习的文本分析方法对11040份上市公司年度财务报告中的“管理层讨论与分析”(MD&A)的文本情绪进行测度,研究文本情绪与公司违规行为的关系。研究发现:整体而言,MD&A文本情绪与公司的违规行为负相关。对MD&A细分后发现,“展望”部分文本情绪与上市公司违规行为的负相关性弱于“经营情况概述”部分。进一步研究发现,较高的信息透明度增强了文本情绪与上市公司违规的负相关关系。在控制内生性和调整了MD&A文本情绪值之后,主要结论仍然稳健。此外,研究MD&A文本情绪与不同违规类型的关系发现,与领导人违规相比,MD&A文本情绪与信息披露和经营类违规的相关性更显著。因此,上市公司和投资者都应该重视MD&A文本情绪的信息价值,监管部门应加强对上市公司信息披露的管控。
关键词
文本情绪
财务报告
管理层讨论与分析
违规行为
信息透明度
机器学习
Keywords
textual tone
financial statements
MD&A
violation behavior
transparency of information
machine learning
分类号
F275 [经济管理—企业管理]
F832.51 [经济管理—金融学]
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题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
年报文本情绪与上市公司违规行为识别——基于机器学习文本分析方法的实证研究
李双燕
蒋丽华
卞舒晨
《当代经济科学》
北大核心
2023
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