浅议如何防止软件企业税收优惠政策被错用

软件产业是国民经济发展和社会信息化的重要组成部分,也是国家重点发展的战略性新兴产业。近年来,我国软件业整体运行稳步向好。根据工信部发布的《软件和信息技术服务业统计公报(2017-2022年)》显示,软件产业收入年均增长率达到19%;产业收入占GDP的比重持续提升。软件产业快速发展的背后,离不开国家一系列政策措施的扶持,特别是针对软件企业出台的多元化税收优惠政策。然而,软件企业由于经营模式多样,近年来在快速发展中也偶尔会出现骗税、虚开等涉税问题。

医药制造业涉税风险及合规管理

医药制造业是关系国计民生的重要产业,行业发展历来备受关注。然而,部分医药制造企业在采购、生产、研发、销售等经营活动中,存在虚开发票和偷逃税等涉税违法行为,行业涉税风险较高。基于行业的可持续发展的要求,建议尽快开展税务自查自纠,提高税务风险管理意识,设立税收风险控制中心专职进行税务风险管理,同时全面规范发票和各类凭证的审核与管理,防范和控制涉税风险。

新征管趋势下高收入人群的涉税风险及合规管理

个人所得税是调节居民收入分配的重要手段,通过对高收入人群实行更严厉的税收政策和强化征管,有助于缓解收入分配不公的矛盾。在新的个人所得税征管趋势下,高收入人群在薪酬发放、股权转让、境外所得等多方面存在大量的涉税风险。高收入人群应主动提高税法遵从度,积极进行合规管理,防范和降低涉税风险。

关于海南自贸港开征销售税的相关问题研究

实施特殊的税制安排是海南自由贸易港建设的核心和重要支撑,而启动销售税是整个税制改革的重要创新举措。作为一个全新的税种,开征销售税还面临着如何有效界定零售环节、如何设定合理的税率水平、如何降低征管风险等诸多困难和障碍。应借鉴美国销售税的实践经验并结合海南自由贸易港实际,对销售税税制进行初步构建。

我国资源税税制演变、现存问题及优化改革

资源税是我国绿色税收体系的重要组成部分,在推动经济社会的高质量发展中起着不可或缺的作用。当前的资源税在征税范围、税率设置、减免税、征管等方面仍存在较大的可提升空间。未来需要适时扩大征税范围、提高整体税率水平、规范税收优惠条款并加强税源管理,切实助力经济、社会的高质量发展。

浅谈网络主播个人所得税征管问题

借助互联网技术,近年来我国网络经济逐渐兴起,其中作为新业态之一的网络直播行业得到迅猛的发展。根据《2021年网络(表演)直播行业发展报告》披露的数据,2021年我国网络直播市场的收入总规模高达1844.42亿元,网络主播账号累计达到1.4亿,且规模还在持续扩大。不过,由于行业从业人员税务合规意识仍待进一步提高,网络主播人员构成复杂,相关行业机构如直播公会和直播平台对于网络主播的税务合规培训、指导脱节。

加油站常见涉税问题及征管应对

近年来,作为成品油产业链末端的加油站行业得到了迅速的发展。然而,行业中却存在篡改税控加油机数据隐瞒收入、采取账外经营、无票销售不确认或不及时确认收入、利用富余票对外虚开等涉税违法行为。这不仅造成了国家税收收入的流失,破坏了税制的公平,也不利于行业的长期规范健康发展。目前,全国各地也正在开展成品油流通市场专项整治行动.

公募基础设施REITs试点探索

2020年4月,我国正式启动公募基础设施REITs试点,2022年底,我国已发行了24只公募基础设施REITs,累计募集资金783.61亿元。试点积累了一定的实践经验,但也存在诸多问题,如基金架构设计复杂、税收政策不完善、项目遴选难度大、公众投资者参与度较低等。建议通过适时立法逐步尝试公司型REITs、构建系统的项目审核指标体系、完善配套税收优惠政策和多举措提高二级市场流动性、加快扩募进程等措施持续推进REITs市场健康发展。

房地产企业土地增值税征管:实践、问题及效能提升

近年来,在实施全国性“减税降费”改革的进程中,地方政府始终面临不小的财政压力。除完善地方税体系、探索新的主体税种,如何提高现有税种的征管效能以增加政府财政收入已经成为地方政府首先需要思考的现实问题。本文以福建省漳州开发区为例,以土地增值税这一重要的地方性税种作为切入口,分析该区房地产企业土地增值税的征收管理实践,并针对存在的问题提出相应的政策建议。

我国高收入高净值自然人涉税风险及防范建议

随着我国经济的快速发展,高收入高净值自然人规模不断扩大,其收入多、资产分布广,涉税问题也比较复杂。分析我国高收入高净值自然人在股权转让、房地产转让和拍卖、高管薪酬发放、利用核定征收政策等方面面临大量涉税风险的实际情况,提出高收入高净值自然人应诚信纳税、密切关注税收政策变动并定期进行自查、重视个人纳税信用管理、积极应对税务稽查和反避税调查的对策建议,从而有效地防范和控制涉税风险。

消费税征税环节后移改革的相关问题探讨

我国消费税征税环节主要设置在生产(进口)环节,在征收实践中客观上存在地区间消费税收入与相应消费水平不匹配、税收负担隐形化导致消费税的调节功能弱化、纳税人避税空间大等诸多问题。目前,从征管技术条件、国外经验等方面来看,将部分品目的征税环节从生产(进口)后移到批发或零售环节的条件已经具备,并就烟、酒、成品油和小汽车四个重要子目的征税环节后移改革,提出相关政策建议。

我国个人商业养老保险的税优政策研究——基于个税递延型商业养老保险试点

我国于2018年5月1日正式启动了个人税收递延型商业养老保险试点,且采取了国外非常典型的EET模式,旨在利用税收优惠方式鼓励个人商业养老保险发展,同时进一步推进我国多层次养老保险体系构建。目前的税优设计还存在激励参保人群覆盖面窄、累退效应等问题,我国个税递延型商业养老保险的税优设计需要进一步优化,以最终实现试点在全国的推广。

增值税留抵退税政策及长效机制建设

近些年在减税降费大背景下,作为我国深化增值税改革重大措施之一,增值税留抵退税政策得到逐步推行,有助于增加企业现金流,增强其投资能力,营造良好的营商环境和实现增值税中性。但现行留抵退税政策还存在诸如退税门槛过高、退税周期过长、退税比例偏低、忽视存量留抵的解决等制度隐患,建议采取适度放宽退税条件,加大退税力度;逐步解决存量留抵税额;明确具体的退税操作指引及骗税风险防范措施;进一步推进省以下财政分担机制;简并增值税税率档次等措施以确保制度切实有效推行及实现常态化。

白酒企业消费税税负及避税行为分析--以沪深15家白酒上市公司为例

相比其他轻工业,我国对白酒企业实行较为严厉的税收政策,在征收增值税基础上加征消费税,消费税支出约占其全部税款支出的一半。但从沪深15家白酒上市公司2011年-2016年年报数据显示,大部分白酒企业消费税税负偏低。白酒企业长期存在各种规避消费税的行为,我国白酒消费税政策有待进一步完善。

土地增值税的税收筹划

税收筹划是指纳税人在税收法规允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先安排和筹划,达到减轻税负,实现税后收益最大化的目的。本文从利息支出扣除、合理定价、有关房产销售中代收费用、不同增值率的房产是否合并等四个方面并结合具体的案例对土地增值税的税收筹划进行了探讨。

“城乡居保”财政补贴政策及优化——以福建省为例

政府提供财政支持是我国城乡居民基本养老保险发展的关键。福建省自实施该项保险制度以来,对参保居民缴费环节和待遇给付环节均实施财政补贴政策,极大地促进了该项保险制度的发展。但现有财政补贴政策还存在参保激励机制不足、补贴标准偏低、补贴缺乏正常的动态调整机制及县级财政负担较重等问题。应通过引入缴费比例补贴制及递进式增发年限养老金制、加大补贴力度、构建科学的基础养老金动态调整机制、合理调整省内各级政府补贴分担机制等措施对现有的财政补贴政策进行优化。

“营改增”对我国旅游服务企业的影响及对策分析——以旅行社为例

2016年5月1日起我国在全国范围内推行营改增试点,试点范围包括建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人。旅游服务属于生活服务业,而旅行社是最为典型的提供旅游服务的企业。以旅行社为对象,研究"营改增"对其总体税负、会计核算、发票管理的影响,并提出相应的措施建议。

土地增值税税收筹划案例分析

税收筹划是指纳税人在税收法规允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先安排和筹划,达到减轻税负,实现税后收益最大化的目的。本文结合具体案例,对土地增值税的税收筹划作出探讨。

我国个人住房房产税改革现状及制度优化探析

对个人的住房在保有环节征收房产税,理论上对增加地方政府财政收入、调控房地产市场及调节居民收入分配能发挥积极的作用。通过对我国个人住房房产税改革现状进行分析,发现其未能有效实现上述政策目标,究其原因在于改革中征税范围过窄、免税面积不合理、税率偏低且较为单一、计税依据不科学、缺乏配套房产评估机制等,针对存在问题,就将来我国个人住房房产税税制优化提出了相关政策建议。

欧洲碳税政策对我国的启示

经济发展，必须保护环境，但伴随着经济的快速增长，我国的环境污染问题越来越严重。我国已经明确提出减排目标：2030年单位国内生产总值二氧化碳排放要比2005年要下降60％-65％。国际上许多国家通过开征碳税来应对全球气候变暖，以减少温室气体排放，同时成为产业结构调整的良策。我国开征碳税。