“双支柱”方案对税制发展和转让定价工作的影响

当前,随着经济新业态发展,转让定价的理论、观念和业务模式面临重大变革。为应对新业态带来的挑战,避免全球税率逐底竞争导致的税源流失,国际社会正在制定以“双支柱”方案为代表的国际税收新理论。从公布的征求意见方案来看,国际税收新理论将对各参与成员的现有税制、税收管理体系、转让定价工作模式等方面带来改变。

个人所得税反避税管理体系构建设想

探索建立和完善我国个人所得税反避税体系有利于优化个人所得税制度、营造公平税收环境。当前我国个人所得税反避税体系处于初步探索阶段:在反避税法律法规体系上,目前已取得原则性共识,并有较丰富的外国立法参照对象,未来改革方向基本确定,且难度相对较小;在反避税管理监控体系的构建上,需探索的领域较多,存在诸多难题。本文从反避税管理角度出发,研究个人所得税反避税管理监控体系的组成和功能,提出按所得类型开发反避税征管系统,并建立“无住所个人取得境内所得管理系统”和“有住所个人取得境外所得管理系统”等功能模块。

模块化作业成本核算思路及运用

近年来．随着我国经济的发展和对外交流的深化．市场对企业的需求日益多元化．客户对产品的要求日益个性化．同时对企业生产周期的要求也越来越短。面对这种情况，传统的成本核算方法已不能满足生产经营的需要。笔者在此以印刷行业为例．说明如何发挥作业成本法的优势，运用模块化的思想，来满足企业在产品多品种、小批量、短周期、个性化的生产条件下进行成本核算的要求。

RCEP影响下的转让定价新趋势

RCEP的签署将重塑亚洲乃至世界贸易格局,对区域内国家间的现有产业分工和价值链构成产生重大影响。这些重大外部环境的改变,也会导致我国未来转让定价从理论实践到经验输出产生重大变化。本文通过分析RCEP实施过程中的产业链转移效应、溢出效应、产业开放效应对我国转让定价的影响,探讨未来反避税工作的应对措施。

对“走出去”企业跨境并购的税务建议

近年来,我国越来越多的企业“走出去”开展跨境并购业务。做好跨境并购相关业务的税务规划,是企业顺利开展跨境并购业务的一项重要保障。我国“走出去”企业在跨境并购中主要以买方身份出现,导致很多企业不太关注并购中的税务问题。这实际上是一种缺乏长远规划的表现。一方面在并购业务中买卖双方的身份不是一成不变的,可能出现相互转化;另一方面不同的并购目的所实施的收购和持有方案,将导致不同的税务成本。这些因素都需要规划跨境并购业务时进行复杂的税务方案设计。本文针对跨境并购初始阶段的股权架构设计、融资结构税务安排问题,通过案例介绍并购重组过程中需要考虑的税务要点和企业可能面临的税务风险,对我国“走出去”企业提供一些税务建议。

资管产品增值税纳税和开票相关问题的探讨

本文结合相关政策探讨了营改增后资产管理产品(以下简称资管产品)在增值税纳税方面的几个重要问题。主要针对"资产管理人"概念、不同资管产品是否可以合并纳税申报、资管产品和资管产品管理人是否可以合并纳税申报、资管行业监管规定与税收征管的关系及资管产品的进项税抵扣和产品嵌套开票等问题进行了分析。

私募有限合伙基金税收架构优化探析

本文介绍了有限合伙制中私募基金自然人投资者和公司投资者的相关税负情况,并分析如何通过利用税收优惠地建立投资构架和优化投资结构两种方式进行纳税筹划。

直击并购现场

在“上市公司＋PE”的并购模式下，需将参与各方不同的并购诉求对应不同的税务安排，因而跨境并购的税务筹划尤为重要。拆除红筹架构所涉及的税务问题，处理难度也很大，其实质是一系列综合的跨境并购重组的税务问题。

360回归税务谈

境外上市公司在回归A股的过程中可能涉及大额的企业所得税和个人所得税问题，若处理不当，轻则需补缴大额税款，重则还会影响上市进程。