我国企业内部控制审计现状及相关建议

注册会计师内部控制审计是一项新兴的审计实务,无论是国外还是国内,针对企业内部控制审计的理论研究还比较少,且比较零散,滞后于审计实务发展的需要。因此,开展注册会计师对企业内部控制审计的理论研究,解决实务中存在的问题,进一步完善我国的内部控制审计准则和应用指南,具有现实和长远的意义。本文通过分析2011—2012年度内控审计报告以及调查问卷和访谈,对这些问题进行了归纳、总结和分析,并提出了相应的解决对策和建议。

谈政府会计改革与注册会计师业务拓展

党的十八届三中全会作出《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,提出要编制全国和地方资产负债表,建立权责发生制的政府综合财务报告制度。这表明党中央已经明确要求加快推进政府会计改革。本文结合财政部门开展的专题研究报告,以及已经开展的试编地方政府综合财务报告的实践,阐述了学术界对政府会计改革的主流观点和主要内容,并探讨政府会计改革对注册会计师业务拓展的机会和能力要求。

谈企业内部控制审计报告的非标意见

2011年是我国对上市公司开展内部控制审计的第一年,注册会计师对5家上市公司发表了非标意见,特别是其中一份否定意见的报告引起了理论界和实务界的强烈反响。本文对此进行了剖析,从案例分析角度解释了非标意见的应用。另外,由于审计指引没有对非财务报告内部控制重大缺陷的描述段进行举例和解释,注册会计师也没有出具过该类型的审计报告,本文对此进行了举例说明,希望能对注册会计师的内控审计实践有所参考和帮助。

经济欠发达地区开展农户联保贷款分析

推行农户联保贷款 ,有助于解决农民贷款难的问题 ,也是农村信用社生存和发展的需要。但该业务在经济欠发达地区的发展遇到农户不愿为他人联保 ,缺少合适的专业村、信用社畏难、难找合格的联保组长等困难 ,需要政府高度重视、信用社注重调研。

我国企业内部控制建设研究——以S(J集团)上市公司为例

2010年,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会五部委创建了适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系。借此契机,文章以企业内控建设背景为切入点,系统地阐述企业内控建设的理论基础,从而归结出企业内控建设的机理和实质所在。在此基础之上,以我国A股主板上市公司SJ集团为例,详析企业内控建设的筹备过程和具体建设过程,以期为我国正在或将要进行内控建设的上市公司及相关大中型企业提供有益参考。

中外合作会计师事务所本土化的路径选择

本文在对四大合作所在中国发展现状分析的基础上,研究了四大合作所本土化的目标定位,并据此提出了四大本土化与合伙制一起被设计和安排的两种方式,提出了促使四大合作所转制为特殊普通合伙制后加速发展本土化的相关政策措施。

浅议“10号令”对我国企业海外上市的影响

目前,为了实现经济的跨跃式增长,我国很多优质企业都有进入国际资本市场筹集资金的需要或意图。2006年,由国家六部委共同出台了旨在加强红筹海外上市监管的"10号令"。本文从民营企业海外融资的角度,对其进行研究。

石油天然气开采会计准则对矿业企业审计的影响

石油天然气开采会计准则(以下简称本准则)为新制订的准则,制定该准则的大背景就是中国会计准则的国际趋同。由于油气开采与其他矿产资源的采掘存在较大差异,国外石油公司一般使用单独的油气开采会计准则。本准则参考国际惯例和我国三大石油公司(中石油、中石化和中海油)的实际情况,针对油气开采业务(上游活动)进行了规范。对于油气之外的其他矿产资源的开采,目前也适用该准则。但财政部有可能针对其他矿产资源单独制定会计核算办法。

注册会计师行业走出去若干问题

一、走出去的市场及困难 （一）目标市场和目标客户 1．中资企业的境外子公司，包括全资子公司和控股子公司。主要是由国资委管理的中央大型企业设立的境外子公司，尤其以境外上市公司的子公司居多，如中国银行、工商银行、中保集团、中国电信等大型企业的境外全资子公司。

大倾角断面巷道掘进锚杆支护实践

本文介绍大倾角断面巷道掘进时,改进支护设计方法,优化施工工艺,采取针对性措施,有效地控制顶板和防止片帮现象的发生,达到巷道支护的预期效果。

作业条件危险性评价法在煤矿重大危险源评价中的应用

本文在讨论煤矿重大危险源特性的基础上,将定性和定量分析相结合分析了煤矿重大危险源中的瓦斯爆炸事故,应用作业条件危险性评价方法对煤矿中瓦斯爆炸事故的危险度进行了评价,煤矿企业可以根据评价结果为煤矿的安全管理提供科学的依据。

特厚煤层巷道大倾角上山掘进锚网支护实践

介绍了唐山矿特厚煤层巷道大倾角上山掘进时,改进锚网支护设计,优化施工工艺,采取行之有效的措施,提高了巷道的掘进速度,有效地控制了顶板、防止了迎头煤壁片帮的发生,达到了巷道支护的预期效果。

浅谈当前公共基础设施的管理与核算

本文首先分析了公共基础设施的定义及其范围,界定了研究所指的公共基础设施,在此基础上提出了强化公共基础设施管理四个方面的建议,并重点阐述了加强公共基础设施核算的各项内容以及形成的公共基础设施报告及其批注相关要求,对于在实践中不断前行的公共基础设施管理具有一定的参考价值。

我国创业板市场存在的问题及改进建议

2009年10月30日，十年磨一剑的创业板终于开市了。创业板的开市引起了全社会的高度注视，也得到了社会各界的好评。在欢喜之余，笔者对创业板制度进行了思考，发现还存在一些问题，本文拟借鉴国外成功经验并结合我国实际加以分析，提出解决措施。

新时代做好财会监督工作的几点认识

一、财会监督面临的形势和存在的问题(一)财务造假屡打不绝、屡禁不止,造假手段和方式不断翻新虽然我国严厉打击财务造假行为,但近年来重大财务造假事件屡屡发生。不少非上市企业也不同程度存在执行会计准则制度不到位、会计基础工作不规范、会计信息失真、财务报表造假,以及“账外账”、“小金库”、挤占挪用资金、骗取财政补贴、骗取银行贷款等问题,严重影响了会计信息质量。

从信息化视角看我国上市公司内部控制建设——以YY集团为例

为贯彻实施《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）及企业内部控制配套指引（以下简称配套指引），根据《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》（以下简称《试点通知》）及相关要求，作为中国证监会201]年上市公司内控规范自愿试点单位之一的YY集团启动了内部控制建设，

会计师事务所审计之软肋

根据国际审计准则及我国拟修改的审计准则的规定，注册会计师对持续经营的审计目标是：就管理层编制财务报表时运用持续经营假设的适当性，获取充分、适当的审计证据；根据获取的审计证据，对可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论；确定对审计报告的影响。