企业生命周期视角下自主创新的所得税政策研究

文章基于企业生命周期理论,将企业生命周期划分为初创期、成长期、成熟期、衰退期,并根据不同阶段的企业特点及自主创新的政策需求,对我国现行企业所得税政策进行审视,进而提出了促进企业自主创新的政策建议。

关于完善我国企业境外所得税收抵免政策的探析

文章梳理了现行企业所得税法实施以后我国企业境外所得税收抵免政策发展概况,并系统梳理我国企业境外所得税收抵免政策的主要问题。在比较借鉴国际发展趋势的基础上,兼顾国家税收主权与纳税人权益,针对所存在的问题,提出对现行企业境外所得税收抵免政策的完善建议。

2023年度企业所得税汇算清缴政策解析

元旦过后,企业将进入2023年度企业所得税汇算清缴期。准确理解政策是做好汇算清缴政策的基础。我们对2023年度新出台的企业所得税政策进行了梳理,供读者在汇算清缴时参考。

关于新收入会计准则与企业所得税处理差异的思考

新《企业会计准则第14号一一收入》在收入确认的时点、金额等方面进行了重大修订,增加了企业所得税和会计处理之间的差异。本文对新收入会计准则的变化、税会差异处理的原则以及新收入会计准则下的税会差异进行分析,并在“基本趋同、适当差异”的原则下,针对新收入会计准则下新产生的税会差异提出处理建议。

如何享受科技型中小企业研发费用加计扣除政策

科技型中小企业是自主创新的主力军。为进一步加大对科技型中小企业的精准支持力度,财政部、税务总局、科技部制发《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部税务总局科技部公告2022年第16号),将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%,规定“科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除.”

2022年度企业所得税汇算清缴政策解析

又是一年新春到。春节过后,很多企业将陆续开展2022年度企业所得税汇算清缴工作。2022年,按照党中央、国务院决策部署,财税部门出台了一系列支持科技创新、区域协调发展等方面的企业所得税优惠政策。笔者对2022年新出台的企业所得税政策进行了梳理解读,供读者在企业所得税汇算清缴时参考。

后BEPS时代高新技术企业税收优惠政策再审视

2017年,我国高新技术企业税收优惠政策以"无害"结论通过了有害税收竞争论坛的审议。本文客观审视我国高新技术企业税收优惠政策存在的问题,并结合BEPS行动计划提出的关联法以及其他国家专利盒制度实施情况,提出进一步完善建议,包括:进一步强化对高新技术企业资格的监管,体现对自主研发知识产权的政策倾斜,统一研发费用归集口径,加大高新技术企业税收优惠政策力度。

基于SWOT分析的小微企业税收优惠政策研究

本文基于SWOT分析,认为小微企业税收优惠政策应着力于解决其资金困难和鼓励创新两方面,而我国现行小微企业税收优惠政策在这两方面均未发挥应有作用。基于此,结合我国实际与国际经验,本文提出了优化小微企业税收优惠政策的建议。

创业投资企业和天使投资个人税收政策解读

近期,财政部、国家税务总局联合制发了《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）,将创业投资企业和天使投资个人税收政策推广至全国实施。随后,国家税务总局发布了《关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第43号）,明确了政策执行口径和管理要求。

关于研发费用加计扣除归集范围有关问题的解读

为鼓励企业加大研发投入力度,提高政策执行的确定性,国家税务总局发布了《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）。

关于降低享受研发费用加计扣除政策风险的思考

研发费用加计扣除政策是促进企业实现创新发展的重要动力,但如果运用不当,也存在一定的税收风险。本文结合现行政策和管理规定,指出企业在享受政策过程中存在研发活动判断、共同费用分摊、辅助记账等风险点,提出依靠专业人士解决研发活动判断难的问题,让研发部门参与到研发费用分摊,以及提前标记税会差异科目和统一由“研发支出”科目核算研发费用等建议。

设备、器具一次性税前扣除政策解读

近期,财政部、国家税务总局联合下发了《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号）,明确了设备、器具一次性在企业所得税税前扣除政策。随后,国家税务总局发布了《关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）,就纳税人关心的政策执行口径和管理要求进行明确。

2016年度企业所得税汇算清缴政策关注点

为便于大家更好地开展2016年度企业所得税汇算清缴工作,笔者对过去一年出台的、重要的企业所得税政策进行了梳理、总结,供大家参考。一、研发费用加计扣除政策2015年度,《财政部国家税务总局科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号,以下简称'119号文')

基础研究税收优惠政策执行要点解析

基础研究是科技创新的“总开关”,是关键核心技术攻关的源头支撑。“十四五”规划、2022年政府工作报告均提出“对企业投入基础研究实行税收优惠”。为落实党中央、国务院决策部署,财政部、国家税务总局制发了《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第32号)(以下简称“32号公告”),明确基础研究所得税优惠政策。本文从政策内容、适用条件、注意事项、享受时间等方面进行解析。

三个问题了解集成电路和软件产业所得税政策

近期,财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部联合制发了《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号)(以下简称"45号公告"),对新时期促进集成电路产业和软件产业发展的企业所得税优惠政策予以明确。本文从三个问题入手,对集成电路和软件产业所得税政策进行说明,期望对大家了解政策有所帮助。

海南自由贸易港企业所得税政策解析

6月1日,中共中央、国务院印发了《海南自由贸易港建设总体方案》,支持海南逐步探索、稳步推进中国特色自由贸易港建设,分步骤、分阶段建立自由贸易港政策和制度体系。总体方案中明确了三项企业所得税政策:鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税;旅游业、现代服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税;对企业符合条件的资本性支出允许在支出发生当期一次性税前扣除或者加速折旧和摊销。

2021年度企业所得税汇算清缴政策解析

新春伊始,万象更新。春节过后,很多企业马上要投入到2021年度企业所得税汇算清缴工作中。2021年,国家出台了一系列企业所得税政策,充分体现鼓励科技创新、支持区域协调发展、助力碳达峰碳中和等政策导向。准确理解政策是汇算清缴工作顺利开展的基础。

2020年度企业所得税新政解析

2020年,为贯彻落实党中央、国务院决策部署,财税部门出台了多项企业所得税政策,在支持疫情防控、区域协调发展、为企业纾困解难等方面发挥了积极的作用。本文对2020年度新出台的企业所得税政策进行了梳理,便于纳税人准确理解和执行。