新一轮财税体制改革中税制改革的全球视野考察

谋划新一轮财税体制改革已被中央经济工作会议确定为当前及今后一段时期进一步全面深化改革的重大举措之一。为了更好确定新一轮财税体制改革中税制改革的历史方位,本文在系统总结21世纪以来全球税制改革发展趋势的基础上,设定一个与当前中国现实可比的同等发展水平框架,从同等经济发展程度、人口老龄化程度、数字经济发展程度、绿色发展程度和收入分配差距程度等维度,分析各国税制差异的由来,探讨各国推进税制改革的动因,并为谋划我国税制改革提供经验借鉴。

面向绿色发展的税制结构优化

绿色发展是高质量发展的底色。立足全面深化改革的时代呼唤,以税制结构优化推动绿色发展亟待探索。本文从绿色发展与税制结构相匹配的视角,探讨了如何优化税制结构,使之更好体现绿色发展的基本内涵、更有助于资源环境友好型社会建立。即使面临有明确数量和期限要求的“双碳”目标以及经济稳增长等现实压力,我国税制结构依然有条件与绿色发展形成良性互动。为此,可进一步明确税制结构优化的中长期愿景与中短期目标,将扩大绿色税收收入占比作为主攻方向,汲取各国发挥税价联动促进绿色发展的经验,全面推进各绿色税种的合理有机搭配,并稳妥把握绿色发展导向下的税制结构优化时机与节奏。

发展中国家逃税行为研究综述

逃税问题一直受到各国税收征管部门的普遍重视。对经济欠发达、收入结构不均衡、政府管理能力较弱的发展中国家来说,其面临的逃税问题更加严峻。本文系统梳理了国内外对发展中国家纳税人逃税行为的相关研究,分析造成的危害,并比较不同税制、不同纳税人类别下的逃税行为。

遵从实验研究对税收宣传的启示:如何告知纳税人更有效

实验经济学的兴起与发展,为探索人类经济行为的特征与动因提供了可能。作为税务部门与纳税人之间的"软性互动"——税收宣传如何影响纳税人行为,什么样的税收宣传更为经济有效,已经成为税收管理研究中的前沿问题。本文从随机实地实验方法角度,探讨不同类型的宣传信息对纳税人行为产生了怎样的影响,进一步分析不同形式的税收宣传是否能提升税收遵从、降低征管成本。最后,结合国外随机实地实验获得的启示与国内征管实际,聚焦税收宣传月,提出几点优化税收宣传方式与征管策略的建议。