股息红利免税政策是否适用合伙企业

按照《企业所得税法》的规定,合伙企业不属于企业所得税的纳税人,应按照"先分后税"的原则由各合伙人分别缴纳企业所得税或个人所得税。《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条进一步规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。对于合伙企业按合伙协议约定分给法人合伙人的所得,能否享受股息、红利企业所得税优惠政策,实践中存在较多的争议。

环境保护税申报中的几个误区

一家企业在申报环境保护税(以下简称环保税)时,仅对生产过程中排放的氮氧化物、二氧化硫、烟尘三项常规大气污染物的数据进行了申报,而对排放的苯和氨,以及生产过程中产生的煤渣等没有进行监测,无法掌握数据,无从申报。在日常征管工作中,这家企业的情况并非个案。因此,环保税的纳税人要认真学习、理解并掌握《环境保护税法》的精神,注意防范以下纳税申报的误区。

享受先进制造业留抵退税有关注意事项

《财政部、税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部、税务总局公告2021年第15号)和《国家税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第10号)明确,自2021年4月1日起,同时符合以下条件的先进制造业纳税人。

重点群体创业就业享受优惠应做到“五不”

就业是民生之本,疫情下更显重要。税收政策对促进创业就业、稳定民生基本盘一直有优惠措施。《财政部、税务总局关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]22号,以下简称财税[2019]22号)《财政部、税务总局、退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]21号,以下简称财税[2019]21号)对自主就业退役士兵、重点群体创业就业税收优惠范围扩大,幅度加大。

契税计征应关注的几个风险点

新出台的《契税法》,对计税依据、税收优惠、申报征收、涉税保密等问题进行了明确,计征契税更加有法可依。征纳双方在税法执行过程中,要认真理解政策,避免涉税风险。配套费及其他费用如何缴纳契税。《契税法》规定,土地使用权出让、出售,房屋买卖的行为,应缴纳契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。

如何规避高新技术企业认定管理中的风险点

高新技术企业税收优惠较多,但认定高新技术企业资格的条条框框也比较多,特别是有一些定性和定量指标的要求,需要科技部门和税务部门共同把关。纳税人在实务操作中要正确处理,既要注意条件和范围,还要注意相关指标和操作规程,否则不仅不能享受优惠,还会带来涉税风险。

计算关联债资比应避免的误区

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。

享受“新基建”税收优惠应注意的风险点

目前"新基建"主要包括三方面:信息基础设施;融合基础设施;创新基础设施。"新基建"主要涉及新能源、移动通信、芯片生产以及互联网等类企业,虽然国家还没有专门出台税收支持政策,但众多减税降费优惠政策均适用"新基建"企业。相关企业在享受税收优惠政策过程中,要注意哪些风险点,笔者归纳如下:一、鼓励高新技术企业、集成电路设计及软件生产企业的所得税优惠高新技术企业适用15%优惠税率;集成电路设计及软件生产企业自获利年度起"两免三减半"。

疫情期间房产免收租金的税收优惠

2.企业不按税法规定“预扣预缴”。由于很多税会人员缺乏自学能力,接受新知识比较困难,面对新税法繁杂的计算过程,在按月(次)预扣预缴税款时不懂得新计算方法;由于工作量大,疏忽大意,发生核算错误;不能正确理解预扣预缴时间滞后差异,不能很好地做到税法要求的“当月(次)预扣税款”,并于“下月15日前申报缴纳上月税款”;特别是存在跨年时间差,当年12月份预扣的税款,要等到下年1日15日前预缴税款,就可能存在计算错误或者遗漏纳税申报的风险。

“一人双岗”为干部增活力添动力

国税工作点多、面广、线长,大部分干部身处基层一线,行政上垂直管理,业务性较强,干部往往常处一地、一职、一岗。江西省吉安市国税系统现有干部1 204人,平均年龄46.7岁,人员老化。为避免人员短缺、人才断档,吉安市国家税务局党组着眼于抓基层、打基础,通过建立＂一人双岗、一岗多能＂的工作机制,鼓励干部练好基本功,不断激发干部队伍活力。