商业银行会计政策与监管标准的差异及协调——基于我国商业银行监管视角

在现行监管制度框架内,商业银行受会计政策与监管标准双重约束,在促进金融稳健发展的同时易引发冲突。本文从商业银行会计政策和监管体系框架入手,梳理了宏观和微观层面的监管体系。基于2019年度我国商业银行会计政策和监管实施情况,分析了商业银行会计政策与监管标准在数据口径、资本确认目标和原则、金融工具分类、公允价值管理和减值准备等方面存在的差异。差异引发一些监管问题,不利于充分运用会计政策和监管标准加强金融监管,防范金融风险。建议建立监管协调机制,发挥会计政策与监管标准双向优势,防范金融工具创新业务风险。

证券交易所中小企业私募债违约风险探析——以“华特斯”私募债为例

2012年,我国中小企业私募债发行破冰,对推动利率市场化、缓解中小企业融资难具有积极作用。随着私募债发行数量和规模快速扩大,其高风险、高收益特点日益显现,特别是在经济下行压力增大背景下,违约案例增多。2014年初,浙江华特斯聚合物科技有限公司(简称"华特斯公司")发行的6000万元私募债券由于发债人破产重整而出现兑付危机。相关案例暴露出当前中小企业私募债存在一系列问题。本文以华特斯为例,对中小企业私募债违约风险进行了研究分析,并提出相关政策建议。

保险资金举牌上市公司股票的现状、问题及政策建议

保险公司将资金运用于股市可以提高投资收益,但同时股票投资的风险也相对较高。近期,保险公司举牌上市公司股票的现象受到广泛关注,本文对保险公司举牌股票的现状及动因进行了分析,并指出保险公司举牌上市公司股票可能存在的问题及风险。