数字经济发展对我国税收收入的影响机制研究

数字经济的深入应用和不断发展,能够促进经济总量增加,进而为税收收入增长带来较大的空间。为此,在阐释数字经济发展对税收收入的影响及其影响机制的基础上,利用2011—2019年我国省际面板数据,实证分析数字经济发展对税收收入的影响机制,研究发现:数字经济发展能够显著促进税收收入增长,且数字经济发展在不同产业税收收入、不同税种和不同分位点之间呈现出异质性特征。机制分析结果表明:工业化程度的提高强化了数字经济发展对税收收入的促进作用;此外,数字经济发展提高税收收入,是通过促进产业结构高级化实现的。进一步分析结果表明:数字经济发展对税收收入的影响存在显著的空间正相关性,数字经济发展不仅能够显著促进省份内部税收收入增长,还对其他省份税收收入增长起到显著的正向溢出效应。因此,应深入推进新型工业化建设,推动数字经济和传统经济深度融合,加速产业结构高级化演变,同时加强数字经济发展的区域协作机制,缩小地区间“数字鸿沟”。

研发费用加计扣除税收政策效应分析——以江西省为例

为了鼓励企业进行研发,自1996年起我国就开始实施企业所得税研发费用加计扣除政策,并随着情况的变化不断完善和调整。该政策在运行的过程中取得了明显效果,但也暴露出不足。为此,文章运用2008-2015年江西省研发费用加计扣除数据分析,发现研发费用加计扣除税收优惠在降低企业税收负担、鼓励企业技术创新、促进优势产业发展等方面发挥着积极的作用;但同时,在加大中小企业创新扶持、扩大加计扣除范围、优化税收征管等方面还存在着改进的空间。

社会保险缴款对居民消费产生了“挤出效应”吗?

通过数据整理分析发现,我国社会保险缴款对居民消费确实产生了"挤出效应",存在"社会保险缴款和实际费率越高,居民消费越低"悖论。因此,确定合理的社会保险缴费水平,减轻企业和职工负担,对提高就业、增加居民可支配收入,从而促进消费有着积极意义。

租、税、费内涵辨析下的资源税扩围改革

随着资源税改革进程的加快,厘清租、税、费内涵,扩大资源税征收范围,对于促进资源节约和环境保护具有重要的意义。理论上对资源进行调控可以分别运用租、税、费等手段,国家凭借财产权力对自然资源征收资源租,在权利让渡环节征收;凭借政治权力对自然资源征收资源税,在开采销售环节征收;凭借管理者权力收取资源专项收费。通过税、费、租的联动机制,可以建立起合理的资源税费制度。随着我国资源税费制度的深化完善,资源税征税范围不断扩大,但仍存在一些问题,如职能定位未充分体现可持续发展理念、对未列名且附加值不高的非金属矿原矿重视程度不够、各省份的水资源征收范围较窄且不一致、征收范围调整的认识尚未统一等。基于此,资源税扩围势在必行,近期应在明确总体目标和思路的基础上,统一非列名的非金属矿原矿征税范围,通过试点探索在全国范围内开征水资源税,同时在条件成熟时,将森林、草场、滩涂等资源统一纳入征税范围。

流转税对居民消费影响的实证分析

本文运用资金流量表分析流转税对居民可支配收入的影响,同时从需求弹性角度分析不同收入阶层不同消费品的税收转嫁情况。发现随着人们收入水平的提高,人们对于流转税越来越敏感,低收入人群由于需求弹性小,承担的流转税税收负担高于中高收入人群。为了扩大居民消费,建议抓住"营改增"减税契机,进一步降低流转税税负,减少税制的累退性,提高人们尤其是中低收入阶层的可消费能力。

“清费立税”下水资源税开征的必要性及构想

长期以来,我国通过征收水资源费来保护水资源、提高水资源的综合利用率。但是,在实际征收中,由于管理机构众多、各地征收标准不一,制裁和收入管理极不规范,制约了水资源费的保护力度。基于租、税、费的本质要求,立税清费有其必要性,在建立"价、租、税、费联动机制"的要求下,以及部分省市征收地下水、矿泉水等资源税的经验积累下,将地表水纳入资源税征收范围,全面开征水资源税成为推动资源税改革的重要内容。文章为此专门就水资源税的设计进行了探讨。

社会保障基金投资管理的博弈分析

本文分析了投资管理双方行为主体间在一次博弈、重复博弈和不完全信息动态博弈下的战略选择表明,在投资管理人和委托人类型不确定的情况下,他们会因为重视自身声誉的塑造而在有限期的重复博弈中实现相互合作。

和谐社会发展中的农村社会保障制度构想

完善的社会保障体系是构建和谐社会的基础。农村社会保障制度是国家社会保障制度的重要组成部分,建立和完善农村社会保障体系,让农民能够得到比较可靠的社会基本保障,不仅是现实的农村经济和社会现状以及农村人口结构变化的需要,更是发展农业,从根本上解决好"三农问题",维护农村大局稳定和建设和谐社会的需要。为此,本文在分析我国农村社会保障制度的现状和存在的问题的基础上,提出了一些建立和完善农村社会保障制度的建议。

财产税对居民消费的影响——基于财产税负的测算

财产税作为税收政策的重要组成部分,在调节居民消费方面也发挥着重要作用。为了客观评价财产税对居民消费的影响,本文重新界定了居民财产税税负口径,并利用资金流量表统计方法测算了我国居民财产税负,得出"财产税对居民财富选择,进而对居民消费产生了一定影响"的结论。在此基础上,论文从兼顾税收长期效应角度出发,提出构建财产税的建议。

我国企业资本承担所得税实际税负的测算

在我国经济高速发展过程中,资本成为重要推动力。为了扩大投资规模,我国政府积极运用税收政策动员内资、吸引外资,尤其在企业所得税方面制定了很多优惠政策。这些政策在发挥作用的同时,可能也对经济产生了一定的扭曲。为了分析我国企业所得税政策的实际效果,文章根据建立的投资课税模型从宏观角度测算企业的资本使用成本,计算资本实际承担的企业所得税税负,并在此基础上得出了几个重要结论,其中最关键的是得出“资本课税重于劳动课税”的结论。

新企业所得税实施对江西经济的影响——以江西上市公司为例

新企业所得税实施以来,对中国经济产生了深远影响。以江西上市公司为例,根据2007年和2008年年报进行分析发现:尽管江西上市公司2008年企业所得税总体税负比2007年上升了近四个百分点,但存在结构增减变化。诚志股份、江西水泥、赣能股份等由于取消了优惠税率,所得税负上升;公路运输业、自来水的生产与供应业和制造业中的专用设备制造业、交通运输设备制造、金属制品业、电器机械及器材制造业、电子元器件制造业、化学原料及化学,制品制造业、食品加工业的企业税负则下降。这说明企业所得税改革在调整产业结构方面起到了一定的积极效果。今后,江西省还应充分运用新企业所得税政策,进一步优化产业结构,提高企业的竞争能力,推动江西经济发展。

财政政策对制造业创新活动的效应及评价

财政政策作为相机抉择的工具,在促进企业创新活动中发挥着重要作用。以2007-2015年间Wind数据库中制造业上市公司的数据为样本,运用OLS估计以及SLS估计建立回归模型分析财政补贴对企业创新活动的影响,发现财政补贴降低了制造企业的创新成本、分散了研发风险,鼓励企业进行发明专利的研究,并且对低资本密集度企业的创新研发影响显著,但对高资本密集度企业的研发人员比率与发明型专利申请影响不显著。因此,财政政策的运用要区别对待,突出重点,分类施政。

减税降费、经济增长与财政压力

减税降费是供给侧结构性改革的重要内容。减税降费在促进经济增长的同时,也带来了一定的地方财政收支压力。基于固定效应模型,本文对我国29个省份减税降费的经济增长效应和财政收入效应分别进行测算。研究发现:第一,实施减税降费政策总体而言促进了经济增长,但存在明显的地区差异:东部地区和中部地区经济增长效应显著,但对东北和西部地区没有显著影响。第二,减税降费政策的实施对地方财政收入增长具有明显的抑制作用。因此,减税降费政策的完善,不仅应兼顾经济增长效应和财政收入效应,还应考虑各地区不同的经济发展状况。在保持宏观税负稳定的前提下,实施结构性减税,进一步深化分税制改革,健全地方税体系;规范转移支付,增加地方政府可支配财力。

制造业资本使用成本、所得税负与固定资产投资——基于我国省级面板数据的分析

制造业是一国经济发展并走向强盛的基础。改革开放以来,我国制造业迅猛发展,但投资效果却不尽人意。税收作为影响资本使用成本及投资收益的重要因素,直接影响着企业的固定资产投资。根据所建立的固定资产投资课税模型,测算出我国2002-2016年制造业全国和分省的资本使用成本与所得税实际税率,发现2008年企业所得税改革虽明显降低了制造业资本的使用成本和承担的所得税负,但总体上税负仍然偏高。为此,通过建立面板门槛固定效应模型进一步验证,得出制造业资本使用成本与固定资产投资关系呈倒U型的结论,临界点是8.108%。低于此点,每增加1%的资本成本,投资增加0.1987%;超过此点,每增加1%的资本成本,投资减少0.0789%。同时,制造业资本承担的所得税实际税率与投资呈线性关系,每增加1%的实际税率,投资减少0.1584%。由于现行制造业资本使用成本(除个别省份如甘肃外)超过了临界点,因此,未来还应进一步完善企业所得税,继续降低制造业资本承担的所得税负和资本使用成本以鼓励企业投资,为实现“制造强国”提供有力的政策支撑。

我国制造业税收负担及相关政策的优化

一、我国制造业发展形势严峻,改革开放以来,我国制造业发展迅速,实现了历史性转变,按不变价GDP计算口径统计的制造业增加值由1978年的1659.5亿元(人民币计价)增加到2017年的266798.1亿元,增加了近160倍,我国已成为重要的制造业大国。我国制造业增加值占全球制造业增加值比重持续上升,由1995年的不到5%、2000年的8.5%上升到2010年的18.23%、2017年的27.02%。

社保基金筹资的一种方法:国有股划拨

我国社会保障筹资模式基本上已从现收现付制过渡到了部分积累制,但在转制过程中却形成巨额成本,社保基金缺口严重,这将阻碍我国企业改革和国民经济发展,因此,政府亟需开拓新的筹资模式。国有股划拨社保基金,作为筹资的一种方法,既有理论依据,也是现实可行的,而且可以在一定程度上缓解社保基金缺口问题。

促进生产性服务业自主创新的税收支持体系探析

自主创新是提高生产效率的重要影响因素和来源。作为经济发展的重要产业和制造业的黏合剂,生产性服务业的发展也离不开自主创新和技术进步。但是目前我国生产性服务业研发投入存在研发费用投入不足、风险投资比例低、研发人员薄弱等问题,而现行税收优惠没有克服上述不足。因此,为了提升生产性服务业的自主创新能力,税收政策应重点在增加科技投入、优化投入结构、提高经费使用效益,培养造就创新型科技人才上做文章。

应对突发公共事件的财税政策研究

由于突发公共事件造成的社会成本难以通过市场机制解决,所以,财政承担着义不容辞的责任。我国在历次灾难发生时都及时制定了灵活有效的财税政策,有力地促进了经济社会的恢复和发展。不过出台的政策主要在于应急,持续有效的长期政策比较欠缺,在提高经济的内生修复力方面明显存在短板。因此,借鉴他国经验,建立灾难救助基金和明晰的风险分担机制,将应急政策与长效政策有机结合,平衡好应急目标和促进经济社会稳定增长目标,有助于财政政策的提质增效。

面对高价液化气政府应该怎么做

有一段时间,南昌市液化气价格波动幅度之大前所未有,引起了广大市民的强烈反响.2002年12月20日左右,每瓶液化气零售价格58元,2003年1月3日涨至70～72元(批发价为64元),半个月平均一天涨一元,最高峰时曾涨至80元.

抓住税改契机 发展江西经济

WTO是一个多边贸易体制,通过贸易这个纽带影响税收制度并对税收制度提出调整的要求。所以,随着我国加入WTO后社会经济形势的新变化,需要调整税收政策,改革税收制度,完善税收立法,强化税收执法。对江西来说,入世后我国税收政策的调整应是一个难得的机遇,江西应抓住这个契机,创造良好的外部环境,促进江西经济的发展。