减税降费、转移支付与地方政府财政可持续性——基于中部六省地市级政府财政空间的实证研究

利用2012-2020年中部六省82个地市的面板数据,以“有效财政空间”量化财政可持续性,采用系统GMM方法考察减税降费、转移支付对地方政府财政可持续性的影响。研究发现,我国地方政府虽然出现“财政疲劳”现象,但总体风险可控;总体上转移支付扭曲了地方政府财政行为,不利于提升地方政府财政可持续性,而减税降费对地方政府财政可持续性则表现出异质性,而且转移支付对减税降费还起到了正向调节的作用。因此,为提升地方政府财政可持续性,一方面要引导、改变地方政府财政行为,完善官员考评体系和转移支付制度;另一方面要考虑政策效应的异质性,因地施策,充分发挥政策的联动效应。

大数据背景下税法课程教学改革省思

税法课程作为财政、税收学专业核心课程,具有综合性、实践性、时效性和整体性强的特征。传统税法教学模式陈旧落后,教师的信息技术素养较低,难以满足大数据下的数据驱动教学范式的要求;教师业务素质不足以满足税法信息化教学的需要;学生对税法课程教学的接受程度不足;税法教学模式和平台与大数据时代发展不相适应。大数据时代的到来,为教学改革带来了机遇和挑战,税法课程教学改革迫在眉睫,为此,税法教学模式需转变思想观念、加强实践教学,打造基于大数据的网络教学平台,实现教师"精准化教学"。

安徽省农村土地流转补贴政策梳理、评析及建议

安徽省作为农业大省和首批土地确权试点省份,利用补贴政策引导农地有序流转,实现农业规模化经营,一定程度实现了政策目标,但却出现"非粮化"和农地流转率偏低等难题,为此,从土地流转补贴角度提出建立粮食生产各环节经济激励机制,从法律和制度层面禁止流转土地"非粮化",进一步提高土地流转补贴政策效能,引导土地有序流转、实现农业适度规模经营。

税收学课程教学方法探析

税收学是高等教育财经类专业的核心课程,属于专业基础课程,同时它又是一门理论和实践相结合的课程。要想教好这门课,专业课老师除了应具备经济学的基本理论功底和税收实务知识外,还需从教学目的、教学方法上寻找突破口,只有如此,才能高效完成税收学这门课程的教学任务。

本科税收学专业实践教学创新路径选择——以安徽财经大学为例

财经类院校本科税收学专业是一门宽口径、厚基础、重实践、强能力的专业,按照教育部对财经类院校实践教学改革的要求,结合我校税收学专业的特征,及当前税收学专业实践教学存在的困境,安徽财经大学税收学专业实践教学体系创新路径为:以课堂教学为主导路径,夯实专业基础;以实习实验实践为支撑,培养动手能力;以竞赛和国家级考试为助推,培养精准化掌握知识的能力;以大学生创新实践项目和科学研究等为引领,培养创新能力。

论我国税务机关以人为本优化纳税服务意义及措施

从经济学的角度阐述了"以纳税人为本,优化纳税服务"的理论依据、意义,以及中国当前在纳税服务方面存在的问题,并针对存在的服务意识淡薄、税收服务考核机制尚未健全完善和纳税服务法律机制还不完备等问题,结合中国的实际提出优化纳税服务的政策建议:改革现行征管模式,切实转变观念,进一步加强征管中的服务意识,并且优化纳税服务要与法制建设的完善同步进行,从而更好地保护纳税人的合法权益,提高纳税人的纳税遵从度,营造诚信纳税的社会氛围。

减税、财政透明度与地方财政可持续性——基于中部六省地市级政府债务水平的实证研究

新常态下经济由高速发展阶段转向高质量发展阶段,为应对宏观经济下行压力,中央出台了一系列减税降费政策,对地方政府财政可持续性产生了一定的影响.文章选用2012年至2020年中部六省79个地级市面板数据,采用静态与动态固定面板模型考察了减税降费政策的实施对于地方政府财政可持续性的影响.研究发现:(1)减税政策会对地方政府财政可持续性产生显著的负向影响;(2)鉴于地方政府债务监督管理制度尚未完善,随着地方政府财政透明度的提升,地方政府在应对财政资金压力时,倾向于违规举债,导致隐性债务不断攀升,对地方政府财政可持续性产生负向影响;(3)地方政府财政可持续性具有一定程度的惯性,即地方政府财政可持续性的历史状况将对当前地方政府财政可持续性产生显著影响.

流转税和所得税的福利效应研究

本文根据我国城市(镇)不同收入阶层1999-2008年的支出结构数据及现金收入和支出统计状况,测算出我国城镇居民消费支出的有效税率①和所得税额;利用跨期消费决策的两期模型,构造居民消费效用函数,即消费者的福利函数,测算出我国流转税和所得税②的福利损失(成本)。结果显示:我国居民消费符合边际消费倾向递减规律;不同收入阶层的消费时间偏好不同,收入水平越低越倾向于当前消费;流转税具有明显的累退效应,而所得税的累进效应,特别是个人所得税的累进效应不明显,使得我国当前的税制结构对收入分配的调节力度不够。

减税对刺激居民消费扩容的影响研究

新发展格局下扩大内需成为共识,居民消费扩容成为国内大循环的重中之重.基于跨期消费决策模型,利用2004—2018年中国30个省份数据,考察减税对居民消费扩容的影响.结果发现:减税能刺激居民消费扩容,但城乡间存在差异,减税促进了城镇居民消费扩容,但对农村居民消费影响不显著.通过中介检验发现减税通过收入效应显著激励了居民消费扩容,但借由价格效应影响消费的作用并不显著.

外部性与环境保护

本文就外部性的内涵进行分析,当今世界对外部性问题纠正的措施;结合我国经济的外部性对我国环境造成的影响提出积极的对策。

大数据在税收风险管理中的应用探析

大数据时代的到来为税收风险管理带来了新的机遇和挑战。当前,部分税务人员的税收风险管理观念仍然较为落后,难以有效整合海量数据信息做好税收风险管理工作,增强了税收工作中面临的涉税风险。本文在分析我国大数据税收风险管理现状及问题的基础上,认为提升大数据税收风险管理水平需要强化'以数治税'的理念,并从完善配套法律法规、创建全方位税收风险管理数据支撑体系、健全人才培养机制等几个方面提出了'大数据+'税收风险管理的完善思路,希望为新时代税收风险管理体系的完善提供参考。

税收政策对劳动要素收入分配份额的影响——基于省级面板数据的实证分析

劳动要素收入份额过低是影响我国收入分配不公的重要因素。本文建立内生增长模型,从理论层面解析了税收对劳动要素收入分配份额的作用机理,在此基础上构建实证模型,以中国2000-2015年省际面板数据进行实证分析。从中发现:资本税的征收会产生劳动替代资本的效应,从而提高劳动要素收入分配份额;企业所得税的征收能够显著地提高劳动要素收入分配份额;消费税显著降低了劳动要素收入分配份额;劳动所得税虽然也降低了劳动要素收入分配份额,但影响不显著。鉴于此,为提高劳动者报酬所占比重,政府在优化税制结构、完善税制时,应充分考虑税收政策对初次收入分配的积极作用。

新发展格局下中国—东盟税收协调问题研究

在以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局下,积极推进中国与东盟税收协调问题十分重要。当前,伴随《区域全面经济伙伴关系协定》的签署和新业态、新产业发展,中国—东盟税收协调面临着新的机遇和挑战。新发展格局下推进中国—东盟税收协调,需从推动《区域全面经济伙伴关系协定》落地生效、进一步削减非关税壁垒,积极谈签专门的增值税双边税收协定,更新、完善原有所得避免双重征税和防止偷漏税的协定,加强税收征管合作、构建统一监管平台等方面入手,助推中国—东盟自由贸易区建设不断提质升级。