改善农村现金管理的思考

一、现实引出的问题《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》(以下分别简称《条例》和《细则》)颁布施行已近二年了。但收效始终甚微。从最近对我县部分所社进行的库存现金检查情况与《条例》实施前的情况比较中可看出,农村开户单位违反《条例》的“五多”(库存现金多、超限额多、坐支多、白条费用多、职工借支多)现象依然如故,大量现金压库。

一个极易差错的统计指标

全年出纳差错总额/全年对外现金收付总额,是计算年度出纳差错率的公式,此公式无疑是正确的。但笔者在整理历史资料时发现,在实际运用该公式计算时,屡屡发生差错。例如某县近两年来会计部门计算的出纳差错率比实际差错率小了30％。