企业内部控制——关键控制点研究

职能分离控制,顾名思义,是指将某些职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任。其核心内容就是不相容职务分离中的"内部牵制",它使得单位个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系,并受其监督和制约。文章结合工作实际,就企业内部控制中的关键控制点,主要经营活动职能分离控制进行了探讨。