充分发挥审计在防范金融业务创新风险中的作用

随着金融改革的不断深入，金融竞争日趋激烈，金融机构积极开展了形式多样的金融创新业务，这些创新业务为金融行业开拓新的利润增长点、提升自身核心竞争力起到了积极有效的作用。然而，金融创新是把“双刃剑”。金融业务创新的同时也加大了金融风险，此次全球金融危机产生的直接原因也就是金融业务过度创新。如何有效发挥金融审计“免疫系统”的作用，既能享受金融业务创新带来的繁荣，又能防范金融业务创新带来的风险，是摆在审计人员面前的一个重要课题。本文从金融审计监管的角度分析了金融业务创新及其风险的内容和特征，并提出了审计防范金融创新业务风险的优势和方法，

新刑事诉讼法对审计取证的新要求

2013年1月1日，新的《中华人民共和国刑事诉讼法》（简称“新刑事诉讼法”）正式实施，新刑事诉讼法第五十二条规定：“行政机关在行政执法和查办案件过程中收集的物证、书证、视听资料、电子数据等证据材料，在刑事诉讼中可以作为证据使用。”审计机关作为国家行政机关，其取证活动受到上述条款约束。

审理实务规范性问题分析

2011年1月1日起施行的《中华人民共和国国家审计准则》（简称“国家审计准则”）对审计工作的全过程做了详细规范。但在实际工作中，审计人员依然容易在审计项目的规范性方面出现问题，特别是在审计方案的编制与实施、审计取证底稿的记录、审计调查了解记录和重要事项管理记录的编写方面。笔者总结审计项目审理工作实践中常见的规范性问题，将其归类分析，以资对审计人员有所借鉴。