注册会计师参与商业银行反洗钱审计流程设计研究

2021年6月,中国人民银行发布了《反洗钱法(修订草案公开征求意见稿)》,明确要求金融机构开展审计工作确保反洗钱内控制度的实施有效性。在此背景下,注册会计师开展商业银行反洗钱审计,能够为商业银行构建并完善内部控制和风险管理体系提供外部指导。本文探索了贴合商业银行反洗钱义务履行内容的注册会计师反洗钱审计流程,有利于促进行业反洗钱履职实践。

注册会计师行业反洗钱现状:一项问卷调查

注册会计师行业作为非金融机构的重要组成部分,在我国反洗钱体系中需承担相应职责。随着2021年6月《反洗钱法(修订草案公开征求意见稿)》的发布,注册会计师行业履行反洗钱义务已成为必然趋势。本文对会计师事务所中的注册会计师展开问卷调查,对现阶段注册会计师行业反洗钱现状进行客观描述。研究发现,大多执业者反洗钱认知不足;缺乏经验性指导和流程性规范是阻碍反洗钱义务履行的重要原因;开展反洗钱业务获得多数执业者的认可。在研究结论的基础上,本文提出了推动反洗钱业务开展的对策措施,以期为推动构建注册会计师反洗钱规范体系提供参考。