浅议内审风险防范措施

内部审计风险是由于主客观因素影响,内审人员在审计中未能全面、真实、准确反映被审计单位审计事项而影响内审独立性、权威性的可能性。 一、引进注册会计师审计的审计风险模型理论 根据当代审计理论,审计风险是由固有风险。

浅谈内审工作底稿两级复核制度

在审计工作中,审计工作底稿占有非常重要的地位。它们真实地反映了审计人员的审计思路和审计轨迹,对审计工作起着非常关键的作用;是审计人员形成审计结论、发表审计意见、编写审计报告的直接依据和基础;是复核审计人员工作和考核审计工作质量的依据;在被审计单位对审计结论不服要求复核时作为复核的依据;为以后年度后续审计和审计研究提供重要资料等。鉴于审计工作底稿对审计工作的重要性,注册会计师审计对它颇为重视,制定并发布了《独立审计具体准则第六号——审计工作底稿》,不仅要求注册会计师严格按照具体准则的要求,做好编制审计工作底稿的各项工作,而且要求会计师事务所必须建立审计工作底稿三级复核制度,保证审计工作底稿复核工作的质量。

集团公司对下属企业的财务监控

通过几年在集团公司财务部门与内审部门工作的经验以及与下属企业财务部门接触的实际情况,笔者发现凡下属企业经济效益不好,其财务管理上亦相应存在着不少问题,归纳起来讲,大致有如下几种情况:1.财务制度不健全,无据可依。通常只有差旅费报销制度与备用金制度,而下述各项制度往往没有制订:货币收支管理制度(包括会计机构内部牵制制度)、费用成本系列控制制度(包括目标成本管理制度、费用预算限额开支制度、成本与费用实绩考核制度等)、资金与基金管理制度、会计核算系列制度(包括岗位责任制度、帐簿组织核算程序等)、财务物资管理系列制度等(包括存货管理制度、固定资产管理制度等)。有些单位虽设有上述制度,但执行起来随意性大,制度如虚设。