国家审计与国家治理能力:一个理论分析框架

理解国家审计在国家治理能力建设中的作用,是有效推动国家审计服务国家治理能力现代化的前提。从分权与权力制约监督的角度分析了国家治理能力的内涵,认为国家治理能力就是以权力配置和运行为基础,调配、运用社会资源,维护国家治理秩序的能力。然后构建了基于权力制约监督的理论分析框架,对国家审计在国家治理能力建设中的作用进行研究。研究发现:国家审计在国家治理能力现代化中发挥重要保障作用,具体表现在国家审计是国家治理资源管理现代化的监控机制、是政府依法行政的重要监督机制、是国家治理风险防控和国家治理秩序稳定的重要保障。

基于和谐管理理论的人力资本管理:一个理论框架

知识能力是人力资本的内核,影响企业绩效。本文应用和谐管理理论研究了制度性因素和非制度因素对知识能力的作用机理,尝试提出了一个基于和谐管理理论的人力资本管理框架。研究表明,有效的人力资本管理应从四个方面展开:第一,对人力资本管理的组织机构、控制程序和制度规范进行设计优化;第二,培育合作信任的环境氛围;第三,从组织整体的角度,使流程优化与合作信任培育形成组织协同;第四,建立和完善两阶段绩效评价的自我监督机制。

中国式现代化与审计创新发展——南京审计大学建校四十周年-首届中国审计学术年会学术观点综述

南京审计大学建校四十周年-首届中国审计学术年会围绕“中国式现代化与审计创新发展”主题,针对审计发展中如国家治理现代化、内部审计和内部控制、资本市场发展、审计教育发展等重大问题,分为国家审计、内部审计、内部控制、社会审计、会计与财务管理、国际审计、环境审计等议题进行了深入探讨与交流。会议学术成果为推动我国审计理论研究及实务创新、提高审计事业高质量发展作了有益探索。

经济责任审计产生的动因和权力监督特征研究

理解经济责任审计产生动因是研究经济责任审计理论和推动实践发展的重要影响因素。文章从国家治理视角探讨了经济责任审计的产生动因,认为经济责任审计是中国政体国体及其权力运行现状下的特殊产物,是权力安全运行自律和自控的机制设计,是现行干部管理体制实践总结的制度完善,是中国特色国家治理的必然要求。籍此,文章分析了经济责任审计强调权力运行过程外部独立的监督、突出自上而下的权力监督和彰显经济权力行为监督等权力监督特征。

国家治理视角下的审计全覆盖：一个理论框架

审计全覆盖是新时期国家审计工作的战略目标。本文首先分析了审计全覆盖的理论和现实背景,得出审计全覆盖是我国国家治理历史演变和未来发展战略的必然要求,也顺应了世界国家治理发展潮流的结论;然后在国家治理框架下对审计全覆盖进行了理论分析;最后从以资金为主线与以权力运行为主线相结合拓展政府审计范围、以协同审计创新国家审计运行机制、以治理目标导向创新国家审计模式、从职能分工授权拓展业务流程授权完善国家审计职权等方面研究了国家审计全覆盖的发展创新的若干问题,以期系统地为国家审计全覆盖理论研究和实践发展提供借鉴与指导。

国家审计“免疫系统”功能实现研究--基于社会协同的视角

国家审计最新理论成果认为,国家审计对于国民经济社会运行发挥免疫系统功能。文章在分析协同理论及其对国家审计"免疫系统"功能实现启示的基础上,从适应社会管理新格局、防范审计风险、提高审计效率以及审计治理功能可持续发挥等三个方面,深入剖析了国家审计"免疫系统"功能实现的社会协同建构必要性。文章认为,社会协同是国家审计免疫系统功能发挥基础条件,藉此相应从社会协同的角度分析了国家审计"免疫系统"功能实现的社会协同内容及其保障机制。

国家审计风险模型构建及其应用研究

审计风险模型是指导审计人员开展审计工作的理论分析出发点。国家审计风险与社会审计风险存在实质性差异。国家审计风险具有风险评估外在压力不足、经济业务活动微观查处责任等特征。从舞弊动因出发,国家审计风险由错误风险、舞弊风险和检查风险构成。应用国家审计风险模型,审计人员应在分析建设项目参与各方舞弊可能性的基础上,从审计成本、审计效率的综合角度考虑确定跟踪审计的介入时间。

基于产权攫取的国有企业改革研究

运用产权攫取分析框架研究了国有资本经营链上的政府代理人、国有企业经营者和职工的产权攫取行为,认为产权攫取导致较高交易成本是国有企业存在诸多问题的一个根本原因,这种产权攫取不仅体现在人力资本的非效率投资方面,也体现在对非人力资产的产权攫取方面,后者对于转轨时期我国的国有企业改革可能更具有现实指导意义。本文从非人力资产产权攫取治理角度提出了完善国有企业改革的若干思路。

基于创新思想培育的大学课堂教学改革

培养具有创新思维能力的新型人才,关系我国国家发展战略实现,是我国高等教育的时代任务。文章从教学方法、课堂教学规范、学生主体意识等角度分析了我国大学课堂教学不适应创新思想培育的诸多方面。借鉴美国课堂教学经验,提出重新审视定位大学教育,创设有利于创新思维培育的课堂环境,充分发挥教师的引导作用,注重课程中的实践和实验教学内容等以培育创新思想为导向的大学课堂教学改革。

试析审计判断的特征

本文从认知心理学、组织行为学、审计行为的角度出发,认为审计判断具有延续性、系统性、集体判断与个人判断相结合的特点。并相应分析了提高审计判断质量的措施。

“多维”模式案例教学探析——基于管理学双语课程

双语教学是适应现代化教育发展需要而产生和发展的一种新的教学模式和方法。在管理学课程双语教学实践中,在清晰界定教学目的和任务的基础上,通过"多维"模式的案例教学,较好地改善了双语教学效果。从确保充分发挥案例教学在双语课程中的作用来看,在教学过程中要清晰地界定双语课程的教学目的和任务,注意采用多媒体等多种教学手段,恰当地引入案例管理情境等。

国家治理视角下的中国政府审计特征研究

审计特征是审计理论的重要组成部分,它赋予审计时代特征和行为内涵。政府审计作为一种政治制度安排,是国家治理的重要组成部分。对政府审计特征的解读不仅来自政府审计本身,而且更多的是来自对社会政治经济环境赋予政府审计的使命与职责的分析。我国政府审计除具有独立性、权威性、公正性等一般特征外,还具有批判性、建设性、服务性、宏观性、主动适应性和开放性等最能反映国家治理和国家职能的六项明显特征。

组织结构扁平化与中层管理者职业发展策略探析

在当今组织结构扁平化趋势下,企业的中层管理者是受到冲击最大的群体。本文分析了组织结构扁平化对中层管理者职业发展的影响,在重新对中层管理者角色进行定位的基础上,指出中层管理者自身应积极转变职业发展观,增强自主学习能力;组织应为中层管理者提供工作轮换的机会,支付基于能力的报酬,提供多样化培训以促进中层管理者在新形势下的职业发展要求。

基于协同效应的企业管理协同审计研究

企业管理协同审计是企业精益管理的关键问题之一。在回顾管理协同理论和实践发展的基础上,分析了管理协同的理论逻辑,据此逻辑尝试构建了一个企业管理协同审计理论框架,提出了包括企业管理协同机会识别、管理协同信息沟通、组织结构协同、业务运营管理协同和组织社会资本协同审计等为内容的企业管理协同审计策略。

审计发挥经济体检作用研究

审计发挥经济体检作用是中国特色社会主义新时代对国家审计功能的最新定位和要求。本文分析了审计发挥经济体检作用时代要求,研究了审计发挥经济体检作用的机理、路径,以探究审计发挥经济体检作用的实践规律。研究发现,审计发挥经济体检作用,是国家治理现代化特别是经济治理现代化的必然要求,是深化中国特色社会主义审计监督认识的必然结论,是对中国特色社会主义制度下审计监督功能作用的精准定位。在此基础上,分析了审计发挥经济体检作用存在的问题,提出了探索构建审计经济体检指标体系、形成监督合力、突出重点领域的“查病”“治已病、防未病”重要作用,以及完善审计组织与保障体系等政策建议,以指导审计实践,更好发挥国家审计经济体检作用。

英国公共部门人力资源审计及其对我国的启示

简单回顾了英国政府人力资源审计的发展历程,重点分析了英国国家审计署所采用的审计程序及其优缺点。结合中国实际,指出开展人力资源审计已成为中国政府效能建设和绩效审计发展的必然要求,并籍此提出了以合法性审计为基础、绩效审计为重心的中国政府人力资源审计发展模式以及必要的人力资源管理和审计制度创新。

企业人员流失的成本—效益动态控制模型分析

雇员流失对企业有利也有弊。在雇员流失成本文献分析的基础上,综合收益分析提出了静态成本—收益模型;考虑到雇员流失具有不确定性,引入时间因素,提出了企业人员动态控制流动模型。

试论唐前期比部审计的制度环境及其启示

唐前期的比部审计制度在中国审计史上具有重要的地位,其独立性和完善性为史家所公认。本文着重分析了唐前期比部审计的制度环境,发现唐前期的预算制度、内部审计制度、财物管理部门的内控制度、御史监察制度和官员考课制度的存在或完善为比部审计创造了良好的制度环境,比部审计能效的发挥也有赖于上述各项制度的配合。上述研究标明,审计制度能效的发挥不仅与其本身的制度建设有关,同样还有赖于很多相关制度的配合,这一点对于我们从宏观的制度环境层面去思考如何发挥国家审计的能效有着重要的借鉴意义。

国外雇员流失理论研究评述及对我国的启示

雇员流失问题引起了诸多学者的极大关注,是组织行为研究领域中的热点问题。目前我国对国外研究结果的综述性文章非常少见,限制了我国对相关问题的深入研究。从微观(个体)和宏观(组织)两个层次回顾和评述了在该领域中占主流地位的研究,指出我国相关问题的研究方向。

基于终身学习能力培养的审计实验教学改革研究

开展基于终身学习能力培养的审计实验教学是审计专业高等教育的时代要求,是审计专业学科建设的自我需要,是学生个性化全面发展的必然要求。本文从优化审计实验课程设计、精心设计实验场景、开展多元化审计实验教学、关注教师职业发展等角度对审计实验教学改革进行探讨。