商业银行审计发展趋势初探

如何规范和发展商业银行审计 ,发挥审计机关在防范金融风险、维护金融安全方面的重要作用 ,是目前金融审计领域需要思考和探索的问题。本文以防范金融风险为中心 ,就商业银行审计理论与方法的创新、深化和发展商业银行审计进行了探讨。

追寻异常法

如何在被审单位浩渺的会计凭证和帐表中快速查找违纪问题,提高审计工作效率,是审计人员十分关注的问题。笔者通过实践摸索发现:在审计中抓住那些蛛丝蚂迹的异常现象,追查下去可能会收到事半功倍的效果。常见的异常现象主要有: 1.异常会计对应科目。我国各种会计制度都明确规定了会计科目的核算内容及对应科目。有些科目之间是没有对应关系的,审计中若发现异常对应会计科目则应追查。

“上交学校管理费”的背后

一、蛛丝马迹 我们在审计一高校××开发公司时,发现其1994年10月在管理费用中列支了两笔学校管理费,一笔是2万元,男一笔是10万元。帐务处理为借:管理费用,贷:银行存款。两张记帐凭证后面都附有转帐支票存根和校科技开发总公司开具的收据(校科技开发总公司负责管理全校校办产业)。帐务处理和财务手续都是合法、齐全的。

一笔“上交学校管理费”背后

一笔“上交学校管理费”背后文华宜蛛丝蚂迹我们在审计一高校××开发公司时，发现其在１９９４年１０月在管理费用中列支了两笔学校管理费，一笔是２万元，另一笔是１０万元。帐务处理为借：管理费用，贷：银行存款。两张记帐凭证后面都附有转帐支票存根和校科技开发总公...

关于风险导向型商业银行审计的思考

在目前我国金融审计人员少,而监督对象机构多、规模巨大的情况下,如何对商业银行实施有效的审计监督,是亟需解决的现实问题。本文从我国金融审计的目标入手,系统地分析了我国商业银行存在的主要风险,有针对性地提出了风险导向型商业银行审计的思路,并对风险导向审计的目标、内容、重点和技术方法进行了思考。

国家审计在突发公共事件中的作用研究

国家审计在应对突发公共事件中具有独立性、经济性、过程性、时效性、穿透性、贯通性和建设性特征,是应急治理体系中监督和反馈系统的重要组成部分,可助力克服突发公共事件应对中出现的信息不对称、资金物资供求不匹配、管控不力等矛盾,促进补齐应急治理体系和治理能力短板。开展应对突发公共事件专项资金和物资审计是国家审计发挥作用的基本方式,本文从系统构建突发公共事件相关审计模式、健全完善应急审计管理体系、创新方式方法提高工作质效等三个方面,阐述了国家审计在突发公共事件中发挥作用的具体实现路径。

履职尽责 久久为功 推动社会保障审计事业高质量发展

2024年1月召开的全国审计工作会议全面总结了新时代治国理政在审计领域取得的重要制度成果,系统阐述了审计担负强国建设、民族复兴的重要使命,明确了2024年审计工作指导思想,强调了“六个围绕”的审计重点,为下一步审计工作指明了前进方向、提供了根本遵循。社会保障审计(以下简称“社保审计”)人员要深入贯彻落实全国审计工作会议精神,自觉把思想和行动统一到全国审计工作会议精神上,不断深化对中国特色社会主义审计事业的规律性认识,以扎实有效的工作推动社保审计事业高质量发展。

编写小程序 巧审教育储蓄

2002年,我们在对建设银行某省分行进行审计时,从储蓄报表分析发现疑点,进而利用SQLSERVER编写小程序,迅速查出了该行利用教育储蓄优惠政策违规揽储3803.6万元的违规问题,有效节省了人力物力,降低了审计风险。 发现疑点 我们通过报表分析发现,该行下属的两个二级分行教育储蓄余额排在全省前二名,甚至比省会城市还高,而上述两行所在的都只是经济不发达的地级市,这一异常情况引起了我们的注意。这两个二级分行有没有可能利用这一新兴储蓄品种的优惠条件来违规吸存呢?因为根据人民银行颁布的《教育储蓄管理办法》[银发(2000)102号]的规定,教育储蓄存款可以高套利率档次并可免征存款利息个人所得税。但由于开办教育储蓄存款点多面广,开户众多,手工审计显然无法进行,于是我们想到利用计算机编程将不符合教育储蓄的存款查找出来。

关于加强金融国有资产监督管理的思考

为适应金融全球化和市场经济发展的需要,对金融管理体制的改革势在必行,在这种环境下,有必要重新构建新型的金融监管体系,成立金融监督委员会;同时在国务院国有资产监督管理委员会下组建专门的金融国有资产管理机构,履行国家金融资本出资人职责,有效防范金融风险,促进国有金融资本的保值增值。

研究型审计的探索与实践——以社会保险基金审计为例

本文以社会保险基金审计项目为例,讨论研究型审计的探索与实践。在审计理念上探索向系统深入的研究型审计转变,围绕资金主线,着眼宏观研究"国之大者",立足长远研究前沿问题,坚持问题导向揭示风险隐患;在审计内容上精准发力,通过调研、试审等深入细致研究审计对象;在审计组织上着力推进全国审计一盘棋,坚持统分结合、上下穿透,创新组织方式,加强过程指导和质量控制;在方式方法上充分发挥大数据审计的靶向和支撑作用,建立署省两级数据平台破除跨区域分析壁垒,紧盯问题特征和改革发展方向开展大数据分析;在结果运用上一体推进揭示问题、规范管理、深化改革,揭示主要问题和风险隐患,集思广益研究提出审计建议,促进完善治理机制。

证券公司对客户透支的五种形式及审查方法

去年，我们在对证券公司的审计中发现，证券公司为增加股票的交易量和提高市场的占有率，采取各种方法对客户透支，归纳起来，主要有如下五种表现形式。一、将对客户的透支款列其他应收款、抵押贷款等科目。帐务处理为借记其他应收款、抵押贷款，贷记代购证券款，后面附有...

证券公司对客户透支的形式及审查方法

我们在对证券公司的审计中发现，证券公司为增加股票的交易量和提高市场的占有率，采取各种方法对客户透支，归纳起来，主要有如下五种表现形式。一、将对客户的透支款列其他应收款、抵押贷款等科目。帐务处理为借记其他应收款、抵押贷款，贷记代购证券款，后面附有透支协...

拆解国企破产

编者按:不破不立,优胜劣汰是市场竞争中的普遍现象,因而有效的破产制度和债权人权利制度是市场经济持续发展的重要组成部分.然而,在实际经济生活中,破产舞弊造成的坏账比例非常大,有的是假破产,有的是钻了法律的空子,有的是遇到行政方面的干涉.其结果不仅危害金融资产安全,可能导致金融风险,由此引发的信用危机及经济秩序失范问题更会制约经济发展和社会进步.审计署武汉特派办查出:由于地方政府、法院干预,一些地方企业通过不规范破产逃废金融债务,湖北省475户地方企业因不规范破产,导致华融、长城、信达三家金融资产管理公司54.53亿元的债权总额,只受偿1803万元,受偿率仅为0.33%.发人深省.

“皇城“脚下显神威

2004年，山西爆发“7．28”特大金融犯罪案，案值20亿元。2005年年初．中行黑龙江省河松街支行又爆发10亿元金融诈骗大案。一时间，银行业，尤其是基层银行的操作风险问题．引起了从监管层、舆论界到社会大众的普遍关注。