工薪所得税及其改革的公平效应——基于K指数的实证检验

通过分解税制要素的K指数,对工薪所得税公平效应进行了改革前后的纵向比较和税制要素的横向比较。研究发现,我国的工薪所得税对社会公平具有整体的微弱促进效应,但2011年的税制改革侵蚀了工薪所得税的公平效应;就税制要素而言,税率和免征额有利于收入公平,社会保障扣除不利于收入公平;在不同收入水平下,社会保障扣除的逆向调节程度随着纳税人收入增加而降低,同时社会保障扣除的不同项目对居民收入分配的逆向调节程度不同,其中住房公积金的逆向调节效应最为明显。因此,今后应重视工薪所得税的公平效应,充分发挥其收入公平分配作用;合理设定工薪所得税的免征额,提高税收累进性;完善社会保障扣除制度,并统筹设计税收与转移支付制度体系。

新常态下财政调节收入分配研究

收入分配制度是整个经济社会制度的重要组成部分,财政在调节收入分配中发挥着重要作用。本文从财政政策出发,分析财政调节收入分配的理论机理,并结合新常态的经济发展要求,对收入分配的变化特征和趋势进行了梳理和归纳。在此基础上,以山东省居民收入差距分析为突破口,考察现行财政政策的公平效应,分析存在的问题和薄弱环节,并提出完善促进收入分配公平的财政政策措施。

宏观因素影响下的税收征管效率地区异质性探究——基于税收征管效率的MIMIC模型

本文研究了多指标评价体系下的税收征管效率的影响因素及异质性问题。以2008-2015年30个地区的面板数据为研究样本,构建结构方程模型,分析了我国税收征管效率的影响因素和效率水平的地区特点,直观把握当前我国税收征管工作中存在的问题,并在此基础上重点分析了我国税收征管效率的异质性表现。研究结果显示,宏观分析框架下,我国税收征管效率受经济、税收制度、政府行为、社会文化等综合因素影响。此外,我国税收征管效率存在显著异质性,各地区税收征管效率水平存在显著差距,地区税收征管效率水平同经济发展存在异质性,在税收征管效率表现上,主观税收征管努力程度与客观税收收入结果指标存在异质性。

工薪所得税及其改革的公平效应

改革开放以来，随着经济的发展，我国居民的人均收入不断提高，但是收入分配差距也在不断扩大。有研究数据显示，2010年我国家庭收入的基尼系数达到了0．61。面对日益扩大的收入分配差距，政府部门和社会公众给予了高度关注。党的十八届三中全会提出了“稳定税负、优化结构、完善税制”的改革思路。力求在经济发展的同时，努力实现收入的公平分配。