ChatGPT与税收征管智能化:依据、范围和挑战

新一代生成式人工智能ChatGPT实现了传统人工智能技术的质变,为我国人工智能在税收征管领域的发展提供了新的方向。文章从理论、目标和原则三方面探究ChatGPT应用于税收征管的基本依据,分析ChatGPT在纳税申报、纳税评估、税收分析、税收服务以及税收检查等税收征管领域中的应用,从技术支持、成本效益、数据安全、组织架构、法律建设五个层面分析ChatGPT对税收征管变革的挑战和建议,助力税收征管智能化走向成熟。

纳税信用评级、信息不对称与企业债务融资成本

纳税信用评级制度是我国社会信用体系建设在税收领域的一项重要改革措施,也是税收现代化建设的重要组成部分。基于2014—2019年我国沪深A股上市公司的数据,实证检验了纳税信用评级对企业债务融资成本的影响,研究表明纳税信用评级与企业债务融资成本负相关,纳税信用评级为A级可以降低企业的债务融资成本;机制检验发现,纳税信用评级为A级可以通过降低企业和银行之间的信息不对称程度,进而降低企业的债务融资成本;进一步的异质性分析发现,相比于国有企业,纳税信用评级对企业债务融资成本的影响在非国有企业中更加显著。研究结论丰富了纳税信用评级与企业债务融资成本的研究,也为推进社会信用体系建设、完善税收征管方式提供了一定的借鉴。

基于LLM的金融市场波动率高频数据异常检测方法

金融市场高频数据包括时间序列数据和其他宏观经济指标,通常具有高维特征.其处理需要更复杂的算法,易产生较高的模型过拟合风险.基于此,提出基于局部线性映射(Local Linear Mapping,LLM)的金融市场波动率高频数据异常检测方法,对各个高频数据目标的日平均序列数据进行标准化处理,在数据筛选时,使用标准化处理设定相关阈值,将不同维度的数据转化为相同的尺度,并利用连通图算法,将具有边连接的金融市场波动率高频数据划分至一个群组内,计算待检测高频数据阈值,采用局部线性映射,完成金融市场波动率高频数据异常检测.实验结果表明:所提方法在TPR为0.98时,ROC曲线稳定运行,贡献因子为1.287,重构误差为1.6%,能够以最快速度使训练集异常检测的损失值达到稳定.

基于多级索引表的金融业务数据库精准查询方法

为提升金融业务数据库查询精准度和效率,设计了一种基于多级索引表的金融业务数据库精准查询方法。首先,构建多级索引的逻辑结构,设计多级索引表构建过程;其次,进行金融业务数据特征融合,为金融业务数据查询准备好数据条件;最后,设计金融业务数据库精准查询算法,完成基于多级索引表的金融业务数据库精准查询方法设计的全过程。实验结果表明:设计方法的金融业务数据库查询精准度均在90%以上,最高可达到98%,而且查询所需时间最短仅为5.25 s。本设计方法的适用性极强,具有较好的应用前景,以期能够为金融业务数据的精准高效查询提供参考借鉴。

绿色财政抑制了碳排放吗?

绿色财政对实现“双碳”目标具有重要意义。本文选取2007—2021年省级面板数据,以绿色财政收入、绿色财政支出为解释变量,碳排放量为被解释变量构建双向固定效应模型。结果显示,绿色财政收入比重增加促进碳排放增加,绿色财政支出比重增加显著抑制碳排放。通过中介效应分析,本文认为绿色财政收入对碳排放缺少“硬约束”,反而促进了火力发电量、粗钢产量和原煤产量增加,进而导致碳排放增长;绿色财政支出的增长促进了我国能源消费结构转型,提升森林覆盖率,降低能耗,有效减少了二氧化碳的排放。基于此,本文提出充分发挥绿色财政减排作用的政策建议。

投资型税收激励与企业污染减排——基于经济绩效与环境绩效的双维机制检验

本文基于2002~2013年中国“工企-污染”微观数据,以增值税转型政策作为一项准自然实验,采用双重差分模型实证研究了投资型税收激励对企业污染减排的影响及其机制。研究发现:增值税转型有效促进受政策影响企业的污染减排,且这种政策效果在重资产型企业、低碳试点城市以及非国有企业中更为显著。此外,地方政府环境规制与公众环境诉求对增值税转型的减排效应存在良好的协同效应。增值税转型通过增加企业研发投入与提高企业全要素生产率,鼓励企业增加环保投资及增强绿色创新能力来实现污染减排。这些研究结论为进一步完善增值税制度设计以推动企业绿色转型提供了经验证据与政策参考。

地方政府竞争、科技创新与碳排放

在阐述地方政府竞争、科技创新影响碳排放内在机理的基础上,以2004—2019年省级面板数据为样本分析目前我国单位国内生产总值二氧化碳排放的空间特征,并采用固定效应模型及门槛模型实证分析地方政府竞争、科技创新及二者交互项对碳排放的影响。研究表明:我国单位国内生产总值二氧化碳排放量总体水平不断降低,碳排放量最大的地区集中在西北地区,最小的地区集中在北京以及东南部沿海地区;地方政府竞争、科技创新及二者交互项对碳排放均具有显著抑制作用,且科技创新对地方政府竞争驱动碳减排存在门槛效应;通过异质性分析发现,在不同的经济区和不同的产业发展水平下,地方政府竞争与科技创新对碳排放的作用效果存在差异性。因此,应当充分利用地方政府的“趋良竞争”,强化科技创新对碳减排的促进作用,推动产业升级,以实现可持续发展。

增值税留抵退税政策对企业资产结构的影响

基于2017第一季度到2019年第四季度中国A股上市公司数据,以财税[2018]70号文为准自然实验构建双重差分模型,检验了留抵退税政策对企业资产结构的影响。研究发现,留抵退税政策通过降低企业融资约束和促进主业投资的路径提升了企业固定资产比率。进一步考察发现,留抵退税政策对非国有企业、大规模企业、成熟期企业固定资产占比提升的影响更加明显。根据结论,提出了适当降低对小微企业和初创企业的留抵退税要求、进一步提高退税效率、防范骗税风险和鼓励劳动密集型企业吸纳更多就业等相关建议。

资本结构对企业绩效的影响研究——基于企业所得税负视角

本文以2011年~2020年A股上市公司为样本,理论与实证分析企业所得税负视角下资本结构对企业绩效的影响。研究表明:资本结构与企业绩效存在显著的负相关关系,企业所得税负的增加会抑制企业绩效的提升。进一步研究企业所得税负对资本结构与企业绩效的调节作用,发现随着企业所得税负水平的提高,资本结构对企业绩效的负向调节作用会增强。因此,应持续推进企业所得税收优惠政策改革,降低企业实际税率;优化企业资本结构,合理配置股权和债权比重,促进企业治理效率和经营绩效的提升。

数字经济、财政压力与科技创新——基于调节效应和门槛效应的分析

采用2010—2020年我国31个省级行政区(不含港澳台)的面板数据,运用双向固定效应模型,实证分析数字经济对科技创新的影响。结果表明:第一,数字经济能显著促进区域科技创新水平提升,通过一系列稳健性检验以及考虑可能存在的内生性问题后,结果依然稳健。第二,财政压力是影响科技创新的重要因素,财政压力越小的地区,数字经济对区域科技创新的促进作用越明显。第三,数字经济对区域科技创新的影响具有非线性特征。第四,2013年“宽带中国”战略实施后,数字经济对于区域科技创新的提升作用更为明显。因此,应进一步提升数字经济发展水平,加快数字基础设施建设,营造良好的政策环境;合理控制地方财政压力,充分释放数字经济为科技创新带来的红利。

增值税留抵退税政策提高了劳动收入份额吗

文章以2013—2021年中国A股上市公司数据为样本,采用双重差分法评估了增值税留抵退税政策对企业劳动收入份额的影响效应。研究发现:(1)增值税留抵退税政策促进劳动收入份额提高了0.4个百分点,说明增值税留抵退税政策给企业劳动要素带来的创造效应大于替代效应;(2)异质性分析发现,增值税留抵退税政策对国有企业、民营企业以及普通职工劳动收入份额的正向影响更加显著;(3)机制检验发现,政策实施后劳动收入份额的提高通过提高职工平均工资与吸纳更多就业来实现。文章有助于在理论上理解增值税留抵退税政策的分配效应,在实践中为进一步优化增值税制度、促进共同富裕提供数据支撑。

税收竞争、产业集聚与区域创新能力

以相关数据为样本,运用面板模型实证分析税收竞争和产业集聚对区域创新能力的影响。研究表明:税收竞争有利于促进区域创新能力的提升;税收竞争与产业集聚的交互项正向调节区域创新能力;税收竞争对产业集聚影响区域创新能力存在门槛效应。应采取竞争性税收优惠政策,促进资本、人口和产业的集聚,形成良性互动,促进区域创新能力的提升。

柔性税收征管对公司治理水平的影响--基于企业纳税信用评级的证据

提升公司治理水平有助于企业可持续发展,也是推动经济高质量发展的重要因素。柔性税收征管制度通过激励机制规范企业行为,能够对公司治理水平的提升产生重要影响。以2014—2019年A股上市公司数据为样本,采用纳税信用评级政策来刻画柔性税收征管制度,实证检验了柔性税收征管制度对公司治理水平的影响。研究表明,柔性税收征管制度与公司治理水平显著正相关,通过工具变量法等一系列稳健性检验后,结果保持不变,说明柔性税收征管制度有助于促进公司治理水平的提升。机制检验发现,缓解融资约束程度是柔性税收征管制度促进公司治理水平提升的重要途径。异质性分析发现,柔性税收征管制度对公司治理水平的促进作用在非国有企业、税收征管力度较弱的地区以及非“四大”审计的公司中更为显著。这表明在提升公司治理水平方面,柔性税收征管能够对强制性税收征管起到补充作用。

税收优惠如何影响企业就业吸纳能力?——以固定资产加速折旧政策为例

就业是民生之本,是关系我国经济社会发展全局的重中之重。本文基于2011—2018年沪深股市制造业企业微观数据综合评估2014年和2015年固定资产加速折旧政策的两次试点对企业就业吸纳能力的政策效果。实证结果表明加速折旧政策显著增强了企业就业吸纳能力。机制分析表明,加速折旧政策对劳动力的“替代效应”小于产出增加对劳动力的“产出效应”。分组讨论表明,加速折旧政策效果在资本密集型和社会责任感强的企业中更为明显。进一步分析发现,加速折旧政策影响下企业增加用工需求的行为会产生不同“溢出效应”,制造业同一行业内其他企业会挤出目标企业的劳动力,而其他行业内企业会使目标企业的劳动雇佣增加。本文的研究从微观主体视角丰富了对税收优惠多重效果的理解,并为后续政策优化提供参考。

环境保护税和环保技术提高的收入分配效应

为研究环境因素对经济增长以及收入分配的影响效应,文章构建了包含环境保护税和环保技术的新凯恩斯动态随机一般均衡模型,引入异质性主体刻画了不同家庭的收入分配格局,分析家庭收入分配和企业经济增长的动态效应,并在此基础上进一步分析环境保护税和环保技术的传导机制。结果表明,环境保护税提高对经济增长和收入分配的影响在不同时期内存在显著差异,整体表现出追求经济增长和优化收入分配权衡取舍的特征;环保技术提高初期加剧收入分配不公,后期兼顾经济稳定和改善收入分配公平。研究可为环境政策的制定和实施提供新的思路和方法。

统筹发展和安全的财政韧性研究——基于财政应急治理的视域

近年来一系列突发风险灾害事件给经济发展和人民安全带来了严峻挑战,统筹发展和安全是新时代党和国家事业发展的现实要求和重要部署,财政韧性是财政系统抵御风险冲击、稳定恢复和持续发展的重要机能。本文引入财政韧性的治理思路,围绕“财政支出—财政收入—财政体制”三元结构和“预防预警准备—应急救援响应—恢复重建评估”三重阶段的整体框架,从词源辨析、内涵概念、治理架构等层面阐释财政韧性的实现机理;从作用逻辑和现实困境两方面,分析财政韧性以财政应急治理为实践表征的行为过程;从构建更为安全高效的财政应急治理制度的分析角度,为强化财政韧性提出相关建议。

缓解县乡财政困难的思路与对策——以安徽为例的分析

当前县乡财政困难在我国带有普遍性。安徽省近年为缓解县乡财政困难进行了"省直管县"财政体制改革试点和"乡财县管"改革,并取得了一定成效,但改革并不彻底。真正解决问题需要更多的制度创新。

扩大对外贸易加剧了中国环境污染吗?

基于1999—2015年我国30个省(市、自治区)的面板数据,利用固定效应和随机效应模型,实证分析对外贸易水平和环境污染之间的关系,结果表明,对外贸易水平和环境污染之间存在倒"U"型关系。在对外贸易低水平发展阶段,以低端工业化为特征的贸易带来了环境恶化和生态破坏;随着对外贸易水平的提升,外贸对环境的负面作用进入拐点,贸易发展带来的产业结构调整效应和技术升级效应缓和并抑制了环境的进一步恶化。进一步扩大对外贸易,转变经济发展方式,调整产业结构,是我国有效应对环境污染问题的必然选择。

金融学课程思政实施路径研究--基于红色金融精神思想凝练

文章通过搜集整理红色金融故事,回顾总结红色金融的发展历程,深入分析了实施《金融学》课程思政的重要意义。落实好《金融学》课程思政,要熟悉红色金融历史,深挖红色金融思政元素,建设红色金融课程资源。在教学中要将金融学理论与红色金融思想、红色金融故事充分融合,创新课程思政的教学形式,做到显性教育和隐性教育相结合,达到育人无形、润物无声的良好效果。

我国义务教育财政研究演进的可视化分析——基于关键词共现和文献共被引知识图谱

针对CSSCI数据库1999-2015年义务教育财政研究相关文献,文章运用Cite Space软件定量及可视化分析该领域热点主题和知识基础,并结合对相关文献理论和实证研究主要观点的评述,系统性地构建起我国义务教育财政研究框架体系。根植于"财政分权"理论,热点主题紧密结合我国义务教育财政体制变迁及公共政策导向,围绕"充足"、"公平"和"效率"三维视角,对"政府的义务教育资源配置职能"这一核心议题展开研究,并循此框架,提出该领域今后研究的若干方向。