稳健财政政策下的新一轮税制改革

我国要在稳健的财政政策下进行新一轮税制改革,以促进经济持续快速协调发展。要达到这个目的,就要强化增值税的宏观调控功能;解决消费税的越位和缺位问题;统一内外资企业所得税;实行综合与分类相结合的个人所得税制;改革房地产税制度,开征统一规范的物业税;适时开征社会保障税。

地方税:制度与结构

1994年税制改革从形式上确立了我国的地方税,但这种地方税很不规范,并已成为制约我国分税制财政体制规范乃至社会主义市场经济进一步完善的桎梏。为了改革我国的地方税,近期应对部分税种进行微调。长期目标应该是改革现有城建税,使其成为我国地方税的主体税种,辅之以其他的一些税种,进而从制度和结构上规范我国的地方税。

税收执法自由裁量权滥用及其救济制度设计

目前,在税收执法过程中,经常发生滥用自由裁量权的情况。为此,应该对自由裁量权进行有效的控制,通过确定应遵循的原则、设计救济制度等措施,一方面使自由裁量权能有效运作,保证行政管理能动作用的发挥;另一方面防止行使者滥用权力,从而保障纳税人的合法权益。

促进大学生就业创业的财税政策研究——基于产业结构的视角

目前我国就业形势严峻,大学生就业难问题日益凸显,究其原因主要在于我国正处于经济转型和产业结构调整之际,大学教育培养与产业结构调整脱节,大学生职业定位存在偏差等。为促进大学生就业创业,政府出台了一系列鼓励就业创业的政策措施,试图破解大学生就业创业难题。本文基于产业结构的视角来剖析大学生就业创业难的成因,在借鉴国际经验的同时提出促进大学生就业创业的财税政策建议。

出版行业税收政策比较研究

2004年出版行业转制,转制后的出版行业税收政策是一项亟待探讨和研究的问题,它关系到整个行业的发展。对此问题从我国出版行业现实状况入手,采用比较研究的方法进行了分析研究提出我国应尽快建立出版业的税收政策、法规,并与WTO法规接轨。

社会保障税——我国社会保障筹资方式的必然选择

世界上各国社会保障的筹资方式大体分为社会保障税、基金制、混合制。我国传统的保障体制存在覆盖面小，实施范围窄；新老企业负担不平衡；管理体制分散，缺乏宏观平衡能力；现收现付制弊端百出等问题。建议在开设社会保障税的同时，辅以一些基金制的作法。

高质量发展、税收竞争与税收可持续增长——基于广东的证据

在推动经济高质量发展的现阶段,税收竞争与税收可持续增长关系是有待深入探讨的问题。从高质量发展视角出发,用熵值法测算2013—2019年广东省21个地级市的税收可持续增长指数。使用面板模型从税收总量和税收结构两个层面实证分析税收竞争对税收可持续增长的影响,结果表明:(1)从税收总量看,税收竞争阻碍了税收可持续增长;从税收结构看,增值税竞争对税收可持续增长的抑制作用大于企业所得税竞争。(2)总税收竞争、增值税竞争和企业所得税竞争均抑制了税收可持续增长,且估计系数呈现出递增趋势的单一门槛效应。(3)异质性检验发现,欠发达地区的总税收竞争和增值税竞争对税收可持续增长的抑制效应大于发达地区,企业所得税竞争则相反。税收竞争对税收可持续增长的影响效应为鼓励发展可持续性税源、规范地方政府税收竞争行为以及因地制宜发展提供了经验证据。

个人所得税征纳双方新的博弈——刍议奖金、加薪如何巧避个人所得税

个人所得税就奖金、加薪的征税办法又有了新的变化,对此纳税单位如何根据这种变化重新进行博弈,是目前广大纳税单位、纳税人和一些中介服务机构较为关注的问题。本文就此提出了三种避税的方案并进行了比较和分析,认为巧用借款是针对新征税规定的最佳避税方法。

地方税体系建设观点评介

我国现行的地方税体系存在许多问题：立法滞后；税制不健全；结构不合理，主体税种不突出；税收流失严重；地方税改革严重滞后；机构不完善，队伍素质低。要解决这些问题，必须明确几个方面：地方税体系的建设原则；建立怎样的体系；管理权限的规范与协调；合理划分税种；核定收入规模和比重。

高等院校财经专业税务管理课程案例教学实践探究

案例教学(Case Method)是让学生把自己纳入案例场景,通过讨论或者研讨来进行学习的一种教学方法,现已成为高等院校教学中的重要方法之一,税务管理教学也概莫能外。文章对税务管理教学实践中存在的许多问题进行了剖析,得出从税务管理案例的选择、教师的培训、案例收集渠道和投入等方面为突破口,是提高目前高等院校财经专业税务管理案例课程质量和效果的必要举措。

基于马克思“产品扣除”理论下的我国农村医疗体制改革问题研究

在构建和谐社会和建设社会主义新农村的过程中,解决好我国的农村医疗体制问题是一项十分关键的工作。目前农村医疗卫生方面问题日益凸现,特别是取消农业税之后基层财政普遍紧张的状况下,新农村合作医疗如何进行已成为各级政府面临的一道新的民生问题。科学界定农村医疗卫生的层次、构建三位一体的农村医疗保障体系、加大对农村医疗卫生事业的转移支付力度、完善基层医疗卫生机构,将是发展农村医疗卫生事业的重要措施。

偷税悖论——由社会调查所引发的思考

对偷税行为的研究很少有从纳税人的角度来进行。通过对纳税人进行广泛的社会调查后发现,广大纳税者都认为税负不重,而且都明白偷税漏税是违法行为,但不少人都承认有过偷税行为。这种悖论之后,暴露出目前财税工作从立法、执法、监督和宣传上的诸多问题,要解决这些问题,需要从政策、制度、工作方式和方法等等方面着手,不断完善我国税收制度和税收执法工作。

知识经济对税收的挑战

知识经济的到来 ,给税收政策、税收征管及税务人员带来了新的挑战。我国应尽快着手研究有关的税收政策 ,适时调整税收制度 ;加快征管技术革新 ;加快人才培养。

储蓄利息该征税否?

据中国人民银行公布的有关资料显示，截止到１９９９年第一季度末，全国城乡居民储蓄存款余额为５７８１４７亿元，比去年同期增长１８８％亿元。在今年新增储蓄存款中定期储蓄为２５９１４５亿元，占８９５％。增长速度比去年底加快了１８个百分点（《中国财经...

地方财政自给能否提升公共产品供给效率?

在地方政府“花钱矩阵”模型推演的基础上,根据2007—2017年中国省际单位的面板数据,采用DEA方法测算中国地方公共产品供给效率,并采用系统GMM模型和面板Tobit模型实证检验地方财政自给度对地方公共产品供给效率的影响。研究发现,中国各地的公共产品供给效率存在水平偏低、持续下降和区域差距明显等特征,而地方财政自给度也确实能对地方公共产品供给效率产生稳健的正向促进效应。

“营改增”后交通运输业税负变化——兼谈过渡性财政扶持政策

交通运输业"营改增"试点已在全国推行,"营改增"后部分交通运输企业的综合税负不降反增,对这类企业进行财政扶持十分必要。本文分析了"营改增"前后交通运输企业税负,并引入衡量企业税改前后税负水平的"综合税负"概念,最后提出了改进过渡性财政扶持政策的建议。

公共财政建设与农民负担问题的解决

目前,建立与市场经济体制相适应的公共财政制度已成为我国财政改革的目标。而建立现代公共财政制度与解决农民负担问题之间存在着必然联系。因此,针对解决农民负担问题所采取的各种措施也应该在公共财政的基本框架内进行。按照本文的思路,这些举措有:将“三农”问题纳入现代税制改革总体安排;按财权与事权相统一的原则完善分税制;建立现代公共预算等。

增值税优惠政策社会经济效应分析

现行增值税优惠可以概括为两类：一是低税率的税收优惠；二是免税的税收优惠。这些优惠的设计成为制约增值税规范化建设的重要因素。建议通过财政渠道解决需要照顾的行业、企业的困难。

市政工程中排水管道的施工技术要点分析

伴随我国经济的飞速发展,城市化进程不断推进,对于城市化的建设要求和标准也越来越高。市政工程中排水管道的建设对于城市化建设具有重要作用,是城市化建设较为基础的工程施工。排水管道的施工过程不仅要满足居民的正常生活排水功能,也要与城市化建设的基本布局相符合,这就要求排水管道的施工技术要结合城市道路的网络格局,保证排水系统正常运行,发挥其本身的基本功效,使水资源可达到有效利用的目的。文章主要对市政工程中排水管道的施工技术要点进行研究,先给出了市政工程关于排水管道施工的基本内容,后依据市政工程中排水管道的施工的主要特征对相关技术要点进行了详细分析。