如何填列应交增值税明细表

按照财政部有关增值税会计处理的规定,企业应设置“应交增值税明细表”,并按月把该表并入“应上交应弥补款项表”,以便有关部门了解企业增值税的情况。但是,在实际工作中,不少企业填报不符合要求,因而难以准确反映增值税实现和缴纳情况。

如何填列应交增值税明细表

按照财政部有关增值税会计处理的规定,企业应设置"应交增值税明细表"(其格式见文后),同时,还要按月把该表并入"应上交应弥补款项表",以便有关部门了解企业增值税的情况。但由于不少企业填报不符合要求,因而难以准确反映增值税实现和交纳情况。现就存在的主要问题,谈一点看法。一、小规模纳税人的填列不少小规模纳税人将增值税的应交、已交数分别填入了2行、7行,这是错误的。根据有关规定,小规模纳税人没有销项税与进项税,其发生的应交、已交税款一律填入该表的第二部分"未交增值税"