内部审计边界问题研究——基于人民银行的内部审计实践

随着人民银行内部审计的转型发展,内部审计的确认与咨询职能得到越来越充分的发挥,在内部控制、风险管理和组织治理中的作用得到审计各方关系人的普遍认可和管理层的重视,但也使得内部审计部门介入了本单位的大量管理事务,导致内部审计定位模糊、独立性受损、审计资源被挤占、承担了不应承担的风险等问题。本文从回顾审计边界相关研究文献入手,分析审计边界研究的意义,对人民银行内部审计确认活动和咨询服务的边界界定进行探讨。

行为审计在人民银行的运用研究

行为审计是将行为科学理论应用于审计科学的一种全新审计模式,是目前CBIA重点研究的审计创新之一。运用行为科学理论对被审计对象的行为动机、行为过程及其行为结果的审查,以及对行为心理因素和行为环境因素的分析和评价,有助于人民银行完善内部控制,改进组织管理,提高履职水平。本文对人民银行开展行为审计的目标、内容、方法、流程等进行了研究探讨。

人民银行开展绩效审计的模式探讨

所谓绩效审计即是对组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行审计评价。近年来,开展绩效审计已成为我国经济发展的客观要求和审计界的共识,本文从绩效审计的内涵与特征入手,分析人民银行开展绩效审计的必要性,对人民银行绩效审计的目标和立项原则、任务和范围、方法和技术、审计程序、审计报告等审计模式进行探讨。

试论人民银行内部审计转型策略

内部审计从传统合规性审计向现代管理审计转型,是我国经济、社会发展的必然要求,也是内部审计发展的必然趋势。文章通过对照中国内部审计协会提出的转型目标与特点,分析当前制约人民银行内部审计转型的主要问题,对人民银行内部审计转型策略进行了探讨,提出了五个方面的途径推进人民银行内部审计转型的意见。

平衡计分卡在职责绩效审计评价指标体系构建中的应用——以中国人民银行分支机构为例

绩效审计是上世纪中后期国际上兴起的一种新的审计类型,是对组织是否有效利用资源和充分实现目标情况的审计,是现代审计的标志之一。2011年,中国人民银行总行明确提出人民银行内审工作转型的总体目标是：由传统的财务、业务合规性审计,向内部控制和风险管理审计以及绩效审计转变。

基于平衡计分卡的人民银行分支机构绩效评估指标体系研究

平衡计分卡（Balanced Score Card,＂BSC＂）是一个综合评价组织长期战略目标的指标评价系统,是当今世界上较为先进完善、使用最为广泛的绩效管理及评价工具。目前,人民银行正致力于探索和实施绩效管理,绩效评估的难点和要点在于评估指标体系的构建,笔者通过建立基于平衡计分卡的人民银行绩效评估模型,构建了人民银行分支机构绩效评估指标体系,以期能以此改进人民银行绩效评估方法和评估机制,促进人民银行绩效管理和整体绩效水平的提升。