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内部控制评价和审计优化的对策研究--以J公司为例 被引量:1
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作者 楼一沁 《财会学习》 2024年第11期140-142,共3页
近年来,资本市场财务舞弊案频发,内控失败是主要归因之一。为督促企业完善内部治理,提升规范运作水平,财政部会同中国证监会要求上市公司全面开展内部控制评价,并聘请会计师事务所对财务报告内部控制进行审计(包括此前尚未实施的创业板... 近年来,资本市场财务舞弊案频发,内控失败是主要归因之一。为督促企业完善内部治理,提升规范运作水平,财政部会同中国证监会要求上市公司全面开展内部控制评价,并聘请会计师事务所对财务报告内部控制进行审计(包括此前尚未实施的创业板公司等)。本文通过研究内控失败案例,分析其内部控制评价和审计失败成因,提出内部控制评价和审计优化的对策。 展开更多
关键词 内控失败 内部控制评价 内部控制审计
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函证失败原因分析及优化对策——基于2014—2023年证监会行政处罚决定书
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作者 楼一沁 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第2期77-81,共5页
函证是指直接从第三方获取书面答复作为审计证据的过程。函证取得的审计证据可靠性高于内部来源,可以很大程度上帮助注册会计师应对由于舞弊或错误导致的特别风险,提高从会计记录或管理层声明获取的证据的保证水平。近年来,资本市场财... 函证是指直接从第三方获取书面答复作为审计证据的过程。函证取得的审计证据可靠性高于内部来源,可以很大程度上帮助注册会计师应对由于舞弊或错误导致的特别风险,提高从会计记录或管理层声明获取的证据的保证水平。近年来,资本市场财务舞弊案频发,会计师事务所因审计失败被行政处罚的数量递增,处罚决定书中提到函证失败的情形增多。基于此,本文以2014—2023年中国证券监督管理委员会(含其派出机构,以下简称证监会)公开披露的行政处罚决定书为依据,研究其中因函证程序执行不到位被处罚的相关内容,分析函证失败产生的原因,并据此提出优化对策,以期降低因函证失败导致审计失败的风险。 展开更多
关键词 审计失败 审计证据 函证 注册会计师 会计师事务所 书面答复 失败原因分析 公开披露
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