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特殊性税务重组股权支付的所得税及账务如何处理 被引量:2
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作者 殷海南 刘元春 《注册税务师》 2017年第11期34-35,共2页
《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)(以下简称'59号文')发布后,关于企业重组的税收筹划、税务分析较为广泛,特别是对于股权收购中符合特殊性税务重组的股权支付有关所得税问题的讨论尤为深入。... 《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)(以下简称'59号文')发布后,关于企业重组的税收筹划、税务分析较为广泛,特别是对于股权收购中符合特殊性税务重组的股权支付有关所得税问题的讨论尤为深入。本文拟分别从自身股权支付、控股企业股权支付所涉及的所得税及有关账务处理进行分析。 展开更多
关键词 股权支付 公司股权 企业股权 入账价值 计税基础 所得税
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医院餐饮收入征税问题研究 被引量:1
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作者 殷海南 《会计师》 2020年第16期36-37,共2页
医院面向大众提供医疗服务、学校面向大众提供教育服务,其主业的经营性质都是不以营利为目的,在增值税的税收政策上都适用于免税政策,因此,不论经营模式、收入来源还是税收政策,均没有明显的差异。但这两个行业关于餐饮收入的增值税问... 医院面向大众提供医疗服务、学校面向大众提供教育服务,其主业的经营性质都是不以营利为目的,在增值税的税收政策上都适用于免税政策,因此,不论经营模式、收入来源还是税收政策,均没有明显的差异。但这两个行业关于餐饮收入的增值税问题却存在明显差异:对学校的餐饮收入明确规定适用免税,医院却并未明确规定可免税。那么,在实际征税时各大小医院存在不同的申报方式,既有申报征税的,也有申报免税的,还有部分申报的,其税务风险也值得医疗行业深思。本文通过深入分析造成这种现状的原因,提出应制订明确的免税政策、加强医院餐饮收入的增值税管理以及医院加强税务风险控制等建议。 展开更多
关键词 餐饮收入 增值税免税 税务风险
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建安业“混合销售”变“甲供材”有利于企业减负
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作者 殷海南 《注册税务师》 2017年第9期55-56,共2页
本文结合实例,为涉及'混合销售'的建安业提供几种不同的税收方案,通过比较可以得出,以分立公司同时'甲供材'的模式有利于企业减负。案例:甲公司从事玻璃幕墙生产加工及安装。甲公司与乙公司经协商达成一致:由甲公司为... 本文结合实例,为涉及'混合销售'的建安业提供几种不同的税收方案,通过比较可以得出,以分立公司同时'甲供材'的模式有利于企业减负。案例:甲公司从事玻璃幕墙生产加工及安装。甲公司与乙公司经协商达成一致:由甲公司为乙公司定制一批玻璃幕墙,并由甲公司负责安装,总价款1000万元(含税)。 展开更多
关键词 混合销售 个体工商户 甲供材 增值税额 销售货物 分别核算 应纳税额 纳税人销售 建筑服务 营业税改征增值税
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营改增后民营医院增值税进项分析
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作者 殷海南 《会计师》 2018年第5期68-69,共2页
新增值税暂行条例规定:纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。这些规定需要民营医院足够重视,对不同性质的收入必须分别核算,而对于营改增后民营医院的免税收入和应税收入,需... 新增值税暂行条例规定:纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。这些规定需要民营医院足够重视,对不同性质的收入必须分别核算,而对于营改增后民营医院的免税收入和应税收入,需要将各项收入分门别类的进行管理、适用相应的税率,同时,还需要对可抵扣与不可抵扣的进项税进行区分,建立进项抵扣发票管理办法,防范税务风险。 展开更多
关键词 营改增 进项税 进项税转出 固定资产
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