商业银行大数据审计分析模型的构建与应用

伴随着移动互联网、物联网、人工智能、区块链、大数据等一大批颠覆性新型科技的不断涌现,商业银行业务业态也在不断创新以适应新技术革命背景下经济的快速发展。传统的商业银行审计方法和模式已无法适应大数据背景下数字化银行转型发展的需要,必须深入推进信息化、数字化变革,这既是积极适应外部环境变化的迫切需要,也是商业银行审计数字化发展的必然要求。本文着重阐述大数据背景下商业银行审计分析模型的构建思路、应用及成效,并提出创新构建商业银行审计分析模型体系的构想。

江苏牧羊集团围绕“一二三四”提升内部审计

近年来，江苏牧羊集团积极创新工作机制，打造服务平台，围绕“一个中心”，实现“两个转变”，探索“三个创新”，打造“四个平台”，积极拓展现代内部审计价值链，不断提升内部审计价值新高度。

扬州四措并举推动内审转型发展

近年来，江苏省扬州市内部审计工作紧紧围绕全市中心工作，以提高效益、规范管理、促进发展为目的，通过健全组织机构、强化制度建设、注重理论研讨、加强交流学习等多种途径推动全市内部审计工作转型发展。

关于商业银行内部审计中落实“三个区分开来”的思考

党的十八大以来,习近平总书记多次提出要坚持“三个区分开来”,中央及有关部门及时出台鼓励激励、容错纠错等制度办法。作为商业银行内部控制和治理体系的重要组成部分,审计部门和人员应准确把握、深入理解、有效落实“三个区分开”,与审计定性和处理处罚意见有机结合起来,最大程度调动商业银行从业人员的积极性、主动性和创造性。通过围绕商业银行内部审计工作实际,分析在落实“三个区分开”过程中存在的主要问题,并提出相应的对策和建议。

商业银行掩盖不良贷款的主要表现形式及审计方法

近年来,受经济下行压力和新冠肺炎疫情叠加等因素的影响,交通运输、餐饮、批发零售等部分实体经济发展受到不同程度的冲击。中国人民银行、银保监会等部门连续出台多项金融纾困政策,有力保障了我国经济社会平稳健康发展。同时,商业银行也面临着信贷资产劣化的风险,掩盖不良贷款行为以不同形式呈现。本文结合内部审计实践,总结梳理商业银行掩盖不良贷款的几种主要表现,并提出相应的审计方法。

疫情防控常态化背景下商业银行信贷政策跟踪审计重点

随着新冠肺炎疫情防控常态化,统筹疫情防控和经济社会发展成为当前的重点工作。为进一步发挥金融在落实“六稳”“六保”工作中的重要支撑作用,中国人民银行、银保监会等先后出台数十项信贷政策。商业银行积极落实国家各项政策要求并配套出台相关具体规定,着力推动各项政策措施落地落实。疫情防控常态化背景下,商业银行内部审计部门应加大对各项信贷政策跟踪审计力度,重点关注以下七个方面内容。

商业银行信贷业务担保弱化的主要表现及审计方法

为有效控制和降低信贷风险,提高信贷业务的可靠性、安全性和合法性,商业银行在开展信贷业务时会要求借款人签订担保合同,以加强风险防范。商业银行信贷业务普遍接受的担保方式有保证担保、抵押担保、质押担保,以及上述担保方式的组合。笔者在内部审计实践中发现,作为增强风险防范的一项措施,担保存在不同形式的弱化现象,一定程度上放大了风险缺口,加大了信贷资产的风险。本文结合审计案例,分析商业银行信贷业务担保弱化的几种主要表现,并提出应对担保弱化的审计方法。

基于SWOT分析法分析经济责任审计如何推动和完善国家治理

刘家义审计长指出，国家审计是国家治理的重要组成部分，国家审计是国家治理行为，依法以权力制约权力，对完善国家治理具有重要作用。刘家义审计长的论述深刻揭示了国家审计在国家治理中的地位和作用，对于推进和深化经济责任审计工作具有十分重要的意义。本文结合经济责任审计工作实践，阐述经济责任审计与国家治理的关系，并使用SWOT分析法，分析当前经济责任审计面临的优势、劣势、机遇与挑战，并提出经济责任审计推动完善国家治理的有关建议。

经济责任审计推动完善国家治理的思考

刘家义审计长指出，国家审计是国家治理的重要组成部分，是国家治理行为，依法以权力制约权力，对完善国家治理具有重要作用。刘家义审计长的论述深刻揭示了国家审计在国家治理中的地位和作用，对于推进和深化经济责任审计工作具有十分重要的意义。如何切实把握好经济责任审计的发展方向，深入推进经济责任审计的创新和发展，充分发挥经济责任审计在推动完善国家治理中的建设性作用，是我们当前面临的重要议题。

关于构建县级党政领导干部经济责任审计绩效评价体系的思考

随着政府职能的逐步转变、干部监督机制的不断完善，经济责任审计范围和内容已呈现出多层次、多角度、多元化发展趋势，如何对领导干部任职期间的经济责任履行情况作出客观、全面、准确的评价，这给经济责任审计工作提出了新的更高的要求。本文结合扬州市县级地方党政领导干部经济责任审计工作实践与当前绩效审计工作的新要求，从建立县级地方领导干部经济责任审计绩效评价体系的意义、评价原则、评价指标、评价标准及评价方法等方面对绩效评价体系的构建进行了初步的思考。