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金融资产减值模型与审慎监管要求的差异与协同——基于厦门辖内某中小城商行数据的经验分析
被引量:
4
1
作者
梁洁红
洪静明
+2 位作者
陈昕
苗晓宇
王明远
《金融监管研究》
2014年第1期52-64,共13页
2008年金融危机爆发之后,现行已发生损失模型因其减值确认的滞后性受到业界的质疑。国际会计准则委员会(IASB)适时推出预期损失模型,旨在前瞻性地确认贷款预期损失,缩小巴塞尔新资本协议监管标准与现行会计准则间的差异。本文分别从理...
2008年金融危机爆发之后,现行已发生损失模型因其减值确认的滞后性受到业界的质疑。国际会计准则委员会(IASB)适时推出预期损失模型,旨在前瞻性地确认贷款预期损失,缩小巴塞尔新资本协议监管标准与现行会计准则间的差异。本文分别从理论分析和实证检验两个维度对预期信用损失模型展开探讨。研究表明:预期损失模型在减值准备金确认时点上具有先行性优势;当金融资产存续时间达到一定长度、新增金融资产影响趋于稳定水平时,预期损失模型在减值准备金计提的总量上与现行已发生损失模型计提金额将趋于一致。
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关键词
预期损失模型
已发生损失模型
金融资产减值准备
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职称材料
题名
金融资产减值模型与审慎监管要求的差异与协同——基于厦门辖内某中小城商行数据的经验分析
被引量:
4
1
作者
梁洁红
洪静明
陈昕
苗晓宇
王明远
机构
中国银监会厦门监管局
厦门国际银行博士后科研工作站
中国建设银行厦门市分行
出处
《金融监管研究》
2014年第1期52-64,共13页
文摘
2008年金融危机爆发之后,现行已发生损失模型因其减值确认的滞后性受到业界的质疑。国际会计准则委员会(IASB)适时推出预期损失模型,旨在前瞻性地确认贷款预期损失,缩小巴塞尔新资本协议监管标准与现行会计准则间的差异。本文分别从理论分析和实证检验两个维度对预期信用损失模型展开探讨。研究表明:预期损失模型在减值准备金确认时点上具有先行性优势;当金融资产存续时间达到一定长度、新增金融资产影响趋于稳定水平时,预期损失模型在减值准备金计提的总量上与现行已发生损失模型计提金额将趋于一致。
关键词
预期损失模型
已发生损失模型
金融资产减值准备
Keywords
Expected Credit Loss Model
Incurred Loss Model
Impairment of Financial Asset
分类号
F276.3 [经济管理—企业管理]
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题名
作者
出处
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被引量
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1
金融资产减值模型与审慎监管要求的差异与协同——基于厦门辖内某中小城商行数据的经验分析
梁洁红
洪静明
陈昕
苗晓宇
王明远
《金融监管研究》
2014
4
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